⑴ 如何結轉主營業務成本
如果關門時，庫存飲料發給員工，分給做會計分錄
借：應付職工薪酬/應付工資—福利費 200
貸：庫存商品 200
不知道你說的賬上還有庫存商品5000元，是真實存在，還是只是賬上有，
如果只是賬上有，做會計分錄
借：營業外支出 4800
貸：庫存商品 4800
如果真實存在，庫存商品轉出，暫時不知道用途的話，做會計分錄同上
借：營業外支出 4800
貸：庫存商品 4800
知道用途的話，按用途轉出，比如做福利了，做會計分錄
借：應付職工薪酬/應付工資—福利費 4800
貸：庫存商品 4800
比如做接待用了，做會計分錄
借：管理費用/銷售費用 4800
貸：庫存商品 4800
以前小賣部的人員工資，因為沒有小賣部了 ，所以不用再計入小賣部的成本，而是分到哪個部門，記哪個部門的工資，比如是辦公室人員，就計入管理費用，會計分錄為：
借：管理費用
貸：現金/銀行存款
希望可以幫到你，如果我有什麼沒寫明白的，可以給我留言。
⑵ 估價入帳的庫存商品如何結轉主營業務成本
暫估入庫的庫存商品在實現銷售後，也只能先按暫估入庫的庫存商品成本結轉。待收到發票時，再沖銷暫估入帳的分錄及結轉的成本，以票據為准再做分錄。
⑶ 本月暫估成本已記賬並結轉主營業務成本 次月實際成本算出後 如何做會計分錄
做暫估成本後，一定要等實際成本發票來了，把暫估成本紅沖，在做一筆實際的成本。
⑷ 會計暫估入賬 結轉成本問題 謝謝！
庫存商品/原材料按2000元入賬，已結轉的成本可在這月補記差額也可以把上月結轉成本的憑證用紅字沖回，重新做一正確的憑證。補差額憑證分錄為：
借：主營業務成本
1000
（摘要--補X年X月X日第幾號憑證少記金額）
貸：庫存商品/原材料
1000
⑸ 請問:上月暫估入庫的商品,這月應如何結轉成本
如上月用22萬入帳，則本月的第一件事就是用紅字沖銷22萬，再依據發票以實際成本入帳。
⑹ 預估收入如何賬務處理
會計分錄應該是：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
可以通過預計銷售增長率來預計銷售收入:
第一、預計銷售收入年增長率
銷售收入增長率指的是:一家公司某一段時間銷售收入的變化程度.銷售收入增長率計算公式是:
銷售收入增長率=(新的銷售收入金額-原銷售收入金額)/原銷售收入金額100%
那麼,對於預計銷售收入年增長率來說,就算公式就是:(預計本年銷售收入-上年報表中銷售收入)/上年報表中銷售收入100%。
(6)預估入賬如何結轉主營業務成本擴展閱讀
(1)銷售增長率是衡量企業經營狀況和市場佔有能力、預測企業經營業務拓展趨勢的重要指標,也是企業擴張增量資本和存量資本的重要前提。
(2)該指標越大，表明其增長速度越快,企業市場前景越好。
(3)銷售增長率的趨勢分析和同業分析。
一般情況下,銷售額基本等於營業收入，如果不能取得銷售額的數據，可以用營業收入代替銷售額，計算需要的指標。
當期收到對方付款
借：銀行賬款
貸：主營業務收入-應交稅費——應交XX稅
同時結轉成本，
借：主營業務成本
貸：庫存商品
⑺ 暫估主營業務成本
只能暫估未入賬的原材料。月末貨到票未到的，暫估入賬，下月初用紅字憑證沖出，等收到發票後再做正式憑證記賬暫估入賬記借：原材料貸：應付賬款--估價入賬款
⑻ 暫估入庫的商品月末如何結轉
需要結轉成本，做以下分錄：
（1）沒有收到進貨發票，可以暫估入賬：
借：庫存商品（估價）
貸：應付賬款--暫估價
（2）銷售時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）
（3）按估價結轉銷售成本:
借：主營業務成本
貸：庫存商品
（4）收到進貨發票後，先沖銷估價入賬分錄：
借：庫存商品（估價）（紅字）
貸：應付賬款--暫估價 （紅字）
（5）沖銷按估價結轉的銷售成本:
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
然後，按發票價格作結轉銷售成本分錄：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
(8)預估入賬如何結轉主營業務成本擴展閱讀：
應付賬款的主要賬務處理
（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料采購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
（三）採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。
回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。
⑼ 如何結轉主營業務成本
在結轉成本時，應根據"主營業務成本計算單"作如下分錄:
主營業務成本核算軟體借:主營業務成本
貸:庫存商品──×××
對於零售商品，在實際工作中一般採用售價金額核算方式。
月終，為計算出銷售商品的實際成本，必須按一定的方法計算已銷商品應分攤的進銷差價。
(1)綜合差價率計演算法;
(2)分類差價率計演算法(或櫃組差價率計演算法);
(3)盤存商品進銷差價率計演算法。
一般來說，批發銷售的商品應按商品進貨原價記賬，結轉銷售成本時，則可以選擇採用:
先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、個別計價法、後進先出法、毛利率法等方法。
在計算出商品的實際銷售成本之後，企業應按規定的要求進行結轉銷售成本的賬務處理。在實際工作中，商品銷售成本的結轉時間有逐日結轉和定期結轉兩種方式。一般來說，委託代銷業務、直運商品銷售業務應採用逐日結轉方式，除此之外的其他銷售業務都採用定期(按月或按季)結轉方式。
⑽ 預估入賬和結轉的庫存商品，發票開回來後怎麼做帳
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一並計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品 等
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。由於月初紅字沖回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品即無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄.