① 怎樣編制下一年度人力成本預算
交流交流吧。
一、編制人力成本預算的基本依據
地區和行業的工資指導線，消費者物價指數，最低工資標准、社保規定標準的變化、本企業的工資變化指導思想。
二、基本程序
1、工資項目的預算
2、社保費用的預算
3、其他項目，如工會經費的預算。
三、根據職責范圍內的活動以及所需費用的項目，對這些費用項目按財務科目分類，分別統計核實，納入相應的會計科目賬戶。
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② 如何編制財務預算報表
企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算和滾動預算等方法進行編制。
編制方法
一、固定預算與彈性預算
1、固定預算又稱靜態預算，是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法。
2、彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在於把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分。
3、固定預算與彈性預算的主要區別：固定預算是針對某一特定業務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業務量水平編制的。
二、增量預算和零基預算
1、增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。
2、零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對於所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。
3、增量預算與零基預算的區別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。相比之下，增量預算較易編制，但容易造成預算冗餘，從而不能很好地控制一些不必要發生的費用。
零基預算能對環境變化做出較快反應，能夠緊密地復核成本狀況，但耗時巨大，參加預算工作的人員先要進行培訓，並且需要全員參與。
三、定期預算和滾動預算
1、定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。
2、滾動預算又稱永續預算，其主要特點在於：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據新的情況進行調整和修訂後幾個月的預算，並在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向後滾動，連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動。
3、定期預算與滾動預算的區別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續不斷向後滾動,始終保持十二個月。
(2)如何編製成本預算擴展閱讀
財務預算是集中反映未來一定期間 (預算年度) 現金收支、經營成果和財務狀況的預算。企業經營預算的重要組成部分。財務預算的內容一般包括「現金預算」、「預計損益表」和「預計資金平衡表 (預計資產負債表)」。
其中，現金預算反映企業在預算期內，由於生產經營和投資活動所引起的現金收入，現金支出和現金餘缺情況，預計損益表反映企業在預算期內的經營業績，即銷售收入、變動成本、固定成本和稅後凈收益等構成情況;
預計資金平衡表反映企業在預算期末的財務狀況，即資金來源和資金佔用以及它們各自的構成情況。
財務預算編制是建立在一系列預算的假設及管理者的經驗判斷的基礎上 ,雖然在編制財務預算的過程中 ,對企業內部或外部的不確定因素作了盡可能周詳的考慮 ,但是 ,很難做出全面正確的估計 ,財務預算仍然存在一定的局限性。
③ 如何編制財務預算
企業預算一般分為業務預算、資本支出預算、財務預算三種。業務預算指的是與企業基本生產經營活動相關的預算，主要包括銷售預算、生產預算、材料預算、人工預算、費用預算（製造費用預算、期間費用預算）等。資本支出預算是企業長期投資項目（如固定資產購建、擴建等）的預算。財務預算指有關現金收支、經營成果、財務狀況的預算，包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表。
銷售預算是整個預算編制工作的起點和主要依據。公司應根據當年的經營目標，通過市場預測，結合各種產品的歷史銷售量、銷售價格等數據，確定預測年度的銷售數量、單價和銷售收入。在銷售預算的基礎上，編制生產預算，根據預測銷售量、預測期初和期末的存貨量，得出預測生產量。然後，根據生產預算，編制材料預算、人工預算，製造費用預算。製造費用預算的編制分變動製造費用和固定製造費用兩部分，變動製造費用預算的編制以生產預算為基礎，根據預計的各種產品產量以及單位產品所需工時和每小時的變動製造費用率計算編制。產品成本預算根據生產預算、材料預算、人工預算、製造費用預算編制。銷售費用預算根據銷售預算編制而成。管理費用預算一般根據歷史實際開支為基礎編制。現金預算是財務預算的核心。現金預算的內容包括現金的收入、支出、盈赤（現金的多餘或不足）、籌措與利用等。現金預算的編制以各項業務預算、資本支出預算的數據為基礎。預計損益表是對企業經營成果的預測，根據業務預算編制而成。預計資產負債表是對企業財務狀況的預測，根據期初資產負債表、業務預算編制而成。
預算編制，一般有自上而下、自下而上等方法，在編制時，要注意各預算執行單位之間的權責關系，注意權責的劃分、分解。預算管理體系中權責的不明，會直接影響到預算的執行和考核。
預算控制與考核，可以協助並優化控制、管理企業的生產、經營。要成功地達到預算控制、考核的目的，應得到公司管理層、員工的認知與支持，明確職責，建立完善的預算管理體系。關於預算考核，重點是確定考核指標，考核指標一定要合理，不要造成由於為完成考核指標而影響正常的生產、經營活動的情況的產生。
④ 預算的編制方法有哪些
堅持一般不予調整預算的原則。部門支出預算確定以後，除突發性事件和政策性因素增加的必不可少開支，並經財政審核後報市人大批准調整預算外，其它支出項目當年財政不予追加，一律在編制下年度預算時考慮。
⑤ 全面預算如何編制
全面預算 資源配置 管控 目標
全面預算管理的概念
全面預算是指企業管理領域的預算，冠以「全面」二字是說明預算的范圍涵蓋了企業的所有經濟活動，或者說是涵蓋企業經營活動、投資活動、財務活動的預算。全面預算是企業為了實現戰略規劃和經營目標，按照一定程序編制、審查、批準的，以量化形式表現的企業預算期內經營活動、投資活動、財務活動的統籌計劃，具有規劃未來、資源配置、內部溝通、強化控制、考評業績五項功能。
傳統預算存在的不足
（1）缺乏依據。所謂缺乏依據，就是指單純依靠歷史數據和主觀判斷。例如，有些公司提起編制預算時，所有部門經理和部門主管立刻把數據寫上來，而他們並不知道這些數據的來源，都是憑感覺和主觀判斷。企業在編制預算時，一定要經過市場調研，對國家和國內外的經濟形勢進行分析，保證編制依據充分、信息全面完整。單純依靠歷史數據、閉門造車造出來的數據會導致很大的預算偏差。
（2）預算脫節。所謂預算脫節，是指戰略計劃與預算相互獨立。例如，很多企業編制預算時，預算環節是孤立的，和企業的戰略目標、企業年度計劃沒有關聯，甚至很多企業在沒有年度計劃和部門工作計劃的前提下做出了預算。
企業編制預算時，首先要有戰略規劃，再有詳細的業務計劃，最終才能得出預算
⑥ 預算編制主要包括有哪五種方法
是根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用於固定費用或者數額比較穩定的預算項目。2.彈性預算：
是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用於與預算執行單位業務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。
3.滾動預算：
是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸並進行同步調整的預算，一般適用於季度預算的編制。4.零基預算：
是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用於不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。
5.概率預算：
是對具有不確定性的預算項目，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用於難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產品、開拓新業務等。
⑦ 如何編制財務預算報表
財務預算表的編制：
一、預算損益表的公式
毛利=銷售收入預算－經營成本預算
利潤=毛利－銷售費用預算－管理費用預算－財務費用＋投資收益
注意：財務費用是預算現金流量表中「發生籌資費用及償付利息所支付的現金」。
所得稅=利潤×相對應稅率
凈利潤=利潤－所得稅
預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。
二、預算現金流量表的公式
現金支出=期初現金結存額＋預算期間的現金收入－預算
期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出
其中，期初現金結存額來源於預算資產負債表貨幣資金的期初數。
注意：現金收入由投資活動、經營活動、籌資活動產生的現金收入三個方面組成。
編制此表是以企業期初現金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。
三、預算資產負債表的公式
資產及負債的期末數=期初余額＋預算期增加數－預算期減少數
所有者權益期末數=期初余額＋預算期增資數－預算期分紅數
我們按資產負債表的分類和順序，把資產、負債和所有者權益的期末數據予以適當排列後，即編製成預算資產負債表。
(7)如何編製成本預算擴展閱讀：
財務預算前准備工作：
（1）在編制報表前，要收集和分析往年的預算，這是一個好的出發點。
（2）企業各部門編制的各項業務預算，如銷售預算、生產預算、成本費用預算、材料、低值易耗品采購預算以及直接人工預算等，它們是編制財務預算的重要依據，要將其匯總整理。
（3）先從銷售收入的預算著手，以現金流量的均衡為條件，然後將預算報表的數據，形成一個環環緊扣的完整體系，最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業的經營成果和資金狀況。
⑧ 成本預算是怎麼弄的
成本預算常見方法有三種：
1.經驗估演算法
進行成本估計的人應有專門知識和豐富的經驗，據此提出一個近似的數字。這種方法是一種最原始的方法，還稱不上估算，只是一種近似的猜測。它對要求很快拿出一個大概數字的項目是可以的，但對要求詳細的估算顯然是不能滿足要求的。
2.因素估演算法
這是比較科學的一種傳統估算方法。它以過去為根據來預測未來，並利用數學知識。它的基本方法是利用規模和成本圖。圖上的線表示規模和成本的關系，圖上的點是根據過去類似項目的資料而描繪，根據這些點描繪出的線體現了規模和成本之間的基本關系。這里畫的是直線，但也有可能是曲線。成本包括不同的組成部分，如材料、人工和運費等。這些都可以有不同的曲線。項目規模知道以後，就可以利用這些線找出成本各個不同組成部分的近似數字。
這里要注意的是，找這些點要有一個「基準年度」，目的是消除通貨膨脹的影響。畫在圖上的點應該是經過調整的數字。例如以1980年為基準年，其他年份的數字都以1980年為准進行調整，然後才能描點劃線。項目規模確定之後，從線上找出相應的點，但這個點是以1980年為基準的數字，還需要再調整到當年，才是估算出的成本數字。此外，如果項目周期較長，還應考慮到今後幾年可能發生的通貨膨脹、材料漲價等因素。
做這種成本估算，前提是有過去類似項目的資料，而且這些資料應在同一基礎上，具有可比性。
3.WBS基礎上的全面詳細估演算法
這種方法即利用WBS方法（WBS：Work Breakdown Structure 工作分解結構），先把項目任務進行合理的細分，分到可以確認的程度，如某種材料，某種設備，某一活動單元等。然後估算每個WBS要素的費用。採用這一方法的前提條件或先決步驟是：
①對項目需求作出一個完整的限定。
②制定完成任務所必需的邏輯步驟。
③編制WBS表。
項目需求的完整限定應包括工作報告書、規格書以及總進度表。工作報告書是指實施項目所需的各項工作的敘述性說明，它應確認必須達到的目標。如果有資金等限制，該信息也應包括在內。規格書是對工時、設備以及材料標價的根據。它應該能使項目人員和用戶了解工時、設備以及材料估價的依據。總進度表應明確項目實施的主要階段和分界點，其中應包括長期定貨、原型試驗、設計評審會議以及其他任何關鍵的決策點。如果可能，用來指導成本估算的總進度表應含有項目開始和結束的日歷時間。
一旦項目需求被勾劃出來，就應制定完成任務所必需的邏輯步驟。在現代大型復雜項目中，通常是用箭頭圖來表明項目任務的邏輯程序，並以此作為下一步繪制CPM或PERT圖以及WBS表的根據。
編制WBS表的最簡單方法是依據箭頭圖。把箭頭圖上的每一項活動當作一項工作任務，在此基礎上再描繪分工作任務。
進度表和WBS表完成之後，就可以進行成本估算了。在大型項目中，成本估算的結果最後應以下述的報告形式表述出來：
①對每個WBS要素的詳細費用估算。還應有一個各項分工作、分任務的費用匯總表，以及項目和整個計劃的累積報表。
②每個部門的計劃工時曲線。如果部門工時曲線含有「峰」和「谷」，應考慮對進度表作若干改變，以得到工時的均衡性。
③逐月的工時費用總結。以便項目費用必須削減時，項目負責人能夠利用此表和工時曲線作權衡性研究。
④逐年費用分配表。此表以WBS要素來劃分，表明每年（或每季度）所需費用。此表實質上是每項活動的項目現金流量的總結。
⑤原料及支出預測，它表明供貨商的供貨時間、支付方式、承擔義務以及支付原料的現金流量等。
⑨ 誰知道如何編制財務預算
企業預算一般分為業務預算、資本支出預算、財務預算三種。業務預算指的是與企業基本生產經營活動相關的預算，主要包括銷售預算、生產預算、材料預算、人工預算、費用預算（製造費用預算、期間費用預算）等。資本支出預算是企業長期投資項目（如固定資產購建、擴建等）的預算。財務預算指有關現金收支、經營成果、財務狀況的預算，包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表。銷售預算是整個預算編制工作的起點和主要依據。公司應根據當年的經營目標，通過市場預測，結合各種產品的歷史銷售量、銷售價格等數據，確定預測年度的銷售數量、單價和銷售收入。在銷售預算的基礎上，編制生產預算，根據預測銷售量、預測期初和期末的存貨量，得出預測生產量。然後，根據生產預算，編制材料預算、人工預算，製造費用預算。製造費用預算的編制分變動製造費用和固定製造費用兩部分，變動製造費用預算的編制以生產預算為基礎，根據預計的各種產品產量以及單位產品所需工時和每小時的變動製造費用率計算編制。產品成本預算根據生產預算、材料預算、人工預算、製造費用預算編制。銷售費用預算根據銷售預算編制而成。管理費用預算一般根據歷史實際開支為基礎編制。現金預算是財務預算的核心。現金預算的內容包括現金的收入、支出、盈赤（現金的多餘或不足）、籌措與利用等。現金預算的編制以各項業務預算、資本支出預算的數據為基礎。預計損益表是對企業經營成果的預測，根據業務預算編制而成。預計資產負債表是對企業財務狀況的預測，根據期初資產負債表、業務預算編制而成。預算編制，一般有自上而下、自下而上等方法，在編制時，要注意各預算執行單位之間的權責關系，注意權責的劃分、分解。預算管理體系中權責的不明，會直接影響到預算的執行和考核。預算控制與考核，可以協助並優化控制、管理企業的生產、經營。要成功地達到預算控制、考核的目的，應得到公司管理層、員工的認知與支持，明確職責，建立完善的預算管理體系。關於預算考核，重點是確定考核指標，考核指標一定要合理，不要造成由於為完成考核指標而影響正常的生產、經營活動的情況的產生。]
⑩ 如何進行「業務預算」的編制
如何進行「業務預算」的編制
1、生產預算生產預算是為預算期生產規模而編制的一種業務預算，它是在銷售預算的基礎上編制的，並可以作為編制直接材料預算和產品成本預算的依據。其主要內容有銷售量、期初和期末產品存貨、生產量。在生產預算中，只涉及實物量指標，不涉及價值量指標。預計
1、生產預算
生產預算是為預算期生產規模而編制的一種業務預算，它是在銷售預算的基礎上編制的，並可以作為編制直接材料預算和產品成本預算的依據。
其主要內容有銷售量、期初和期末產品存貨、生產量。在生產預算中，只涉及實物量指標，不涉及價值量指標。
預計生產量=預計銷售量+預計期末產品存貨-預計期初產成品存貨
2、銷售預算
銷售預算指在銷售預測的基礎上編制的，用於規劃預算期銷售活動的一種業務預算。
銷售預算是整個預算的編制起點，其他預算的編制都以銷售預算為基礎。
銷售預算的主要內容是銷量、單價和銷售收入。銷量是根據市場預測或銷貨合同並結合企業生產能力確定的，單價是通過價格決策確定的，銷售收入是兩者的乘積，在銷售預算中計算的出來。
3、直接材料預算
直接材料預算是為了規劃預算期直接材料采購金額的一種業務預算，直接材料預算以生產預算為基礎編制，同時要考慮原材料存貨水平。
4、直接人工預算
直接人工預算是一種既反映預算期內人工工時消耗水平，又規劃人工成本開支的業務預算。直接人工預算也是以生產預算為基礎編制的。其主要內容有預計產量、產品單位工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。
5、製造費用預算
製造費用預算通常分為變動製造費用預算和固定製造費用預算兩部分。變動製造費用預算以生產預算為基礎來編制。如果有完善的標准成本資料，用單位產品的標准成本與產量相乘，即可得到相應的預算金額。如果沒有標准成本材料，就需要逐項預計計劃產量需要的各項製造費用。固定製造費用，需要逐項進行預計，通常與本期產量無關，按每季度實際需要支付額預計，然後求出全年數。
6、產品成本預算
產品成本預算，是銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、製造費用預算的匯總。其主要內容是產品的單位成本和總成本。單位產品成本的有關數據，來自前述三個預算。生產量、期末存貨量來自生產預算，銷售量來自銷售預算。生產成本、存貨成本和銷貨成本等數據，根據單位成本和有關數據計算得出。
7、銷售及管理費用預算
銷售費用預算，是指為了實現銷售預算所需支付的費用預算，以銷售預算為基礎編制。
管理費用一般是以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整。重要的是，必須充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。
全面預算的編制主要分為五大步動態交互，實現預算編制：自上而下；自下而上；上下平衡；批准執行以及業績管理。
編制全面預算過程中相關人員要對企業環境變化做出的理性分析，從而保證企業的收入增長和成本節約計劃切實可行。