① 農業企業所得稅優惠問題
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，從事農業生產的單位和個人銷售自產農業產品均免稅。其中：農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。因此，你公司可向主管稅務機關提出書面免稅申請報告。目前，所得稅優惠政策中尚無規定對新辦種植業進行所得稅減免。
② 企業根據8號公告第一條規定，享受一次性計入當期成本費用企業所得稅稅前扣除政策，應當注意哪些事項
考慮到此次出台的疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備一次性扣除政策與單位價值不超過500萬元的設備、器具一次性扣除政策的優惠方式一致，為便於納稅人准確理解、享受政策，降低納稅人享受優惠的成本，《公告》明確疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備一次性扣除政策參照單位價值不超過500萬元的設備、器具一次性扣除政策的管理規定執行，使兩者的管理要求保持一致，具體為：一是按照《國家稅務總局關於發布修訂後的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(2018年第23號)的規定，採取「自行判別、申報享受、相關資料留存備查」的辦理方式；二是主要留存備查資料包括有關固定資產購進時點的資料、固定資產記賬憑證、核算有關資產稅務處理與會計處理差異的台賬三類資料。
企業享受擴大產能新購置的相關設備一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除政策的，月(季)度預繳申報時應在《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》（A201020）第4行「二、固定資產一次性扣除」填報相關情況；年度納稅申報時應在《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）第10行「（三）固定資產一次性扣除」填報相關情況。
③ 企業所得稅減免所得怎麼分攤費用
期間費用指不能直接歸屬於某個特定產品成本的費用，如廣告和業務宣傳費、業務招待費等。由於期間費用沒有一個明確的歸屬，稅法明確可在稅前扣除的期間費用必須是合理分攤的費用。所謂合理，《企業所得稅年度納稅申報表》A107020《所得減免優惠明細表》應分攤期間費用（第4列）填報說明明確，第4列應分攤期間費用：填報享受所得減免企業所得稅優惠的企業，該項目合理分攤的期間費用。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定。上述比例一經確定，不得隨意變更。其中提出的任一種方法都可以，應根據企業實際情況進行選擇。
上述減免所得優惠，要求對項目獨立核算，收入、成本能可靠計量，且合理分攤期間費用，再根據減免的具體內容計算減免所得額。這意味著，減免所得額是可以享受優惠的凈所得。計算公式：可以享受優惠的凈所得=項目收入-項目成本-項目分攤的期間費用。
舉例說明
某農業經營企業2014年農業收入3000萬元、其他收入1000萬元，農業營業成本1000萬元、其他營業成本700萬元，期間費用1000萬元，其中包含100萬元業務招待費。農業收入所得免徵所得稅，不考慮其他調整事項。期間費用中業務招待費稅前扣除為20萬元（發生額60%為60萬元，收入5‰為20萬元，取孰低數），其餘的80萬元業務招待費需要調整。期間費用按照收入比例分攤，農業收入分攤比例為75%，其他項目分攤比例為25%，農業所得應分攤期間費用1000×75%=750（萬元），可享受優惠的凈所得=3000-1000-750=1250（萬元）。那麼，該企業因業務招待費事項調整增加應納稅所得額80萬元，因從事農、林、牧、漁業項目的所得免徵所得稅調整減少應納稅所得額1250萬元。該企業應納企業所得稅=（1300+80-1250）×25%=32.5（萬元）。
企業認為還可以採取另一種分攤方法，即以納稅調整後的期間費用進行分攤。上例，其他條件不變，分攤的期間費用基數為1000-80=920（萬元），農業所得應分攤期間費用=920×75%=690（萬元），可以享受優惠的凈所得=3000-1000-690=1310（萬元）。該企業因業務招待費事項調整增加應納稅所得額80萬元，因從事農、林、牧、漁業項目的所得免徵所得稅調整減少應納稅所得額1310萬元。該企業應納企業所得稅=（1300+80-1310）×25%=17.5（萬元）。
④ 減免稅收如何進行帳務處理
借：應交所得稅——已交所得稅70萬元
應交所得稅——減免稅30萬元
貸：國家扶持資金30萬元
銀行存款70萬元
稅收優惠除「先征後返（退）、即征即退」外，還包括直接減征、免徵和增加計稅抵扣額及抵免部分稅額等形式，對於企業享受的這些稅收優惠，根據《企業會計准則第16號——政府補助》應用指南的規定，不作為該准則所規范的政府補助的范疇。
對於企業享受的各種稅收優惠，除減免及返還的所得稅及國務院、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的減免及返還的稅款以外，一律都應並入企業當年度（或處理年度）的計稅所得額，照章計交企業所得稅。
(4)享受農林優惠所得稅成本如何處理擴展閱讀：
減免稅稅款，必須按國家規定的用途和有利於經濟發展的要求使用，稅務機關要對其加強監督檢查。監督檢查包括（國家的規定）：
經批准減免稅的納稅人，在享受減免稅期間，必須按照統一規定報送納稅申報表和財務會計報表以及減免稅稅款的使用情況等資料，接受稅務機關的監督檢查。
納稅人享受減免稅的條件發生變化時，應當及時向稅務機關報告，經稅務機關審核後，根據變化情況依法確定是否繼續給予減免稅。
主管稅務機關要定期對納稅人減免稅情況進行檢查，發現因納稅人情況發生變化不應繼續給予減免稅或者納稅人不按規定用途使用減免稅款等情況，稅務機關有權停止給予減免稅，並有權追回已減免的稅款；減免稅期滿，應當自期滿次日起恢復征稅。
納稅人以隱瞞、欺騙等手段騙取減免稅或未經稅務機關批准擅自比照有關規定自行減免稅的，應當按《中華人民共和國稅收徵收管理法》有關規定處理。
⑤ 如何正確理解農業險所得稅稅收優惠政策
最新涉農稅收優惠政策
農產品加工流通
貨物與勞務稅
自產農產品。增值稅暫行條例規定，農業生產者銷售的自產農產品（包括初加工、農民專業合作社、「公司＋農戶」經營模式）免徵增值稅。
有機肥產品。《財政部、國家稅務總局關於有機肥產品免徵增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）規定，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免徵增值稅。
農資產品。《財政部、國家稅務總局關於農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）規定，對企業生產銷售的磷肥、氮肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥，免徵增值稅。對農膜以及批發、零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機等農資產品，免徵增值稅。
蔬菜流通。《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規定，自2012年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅。
鮮活肉蛋產品。《財政部、國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規定，自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。
企業所得稅
減免稅。《財政部、國家稅務總局關於發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）規定了農產品生產加工免徵或減征企業所得稅的范圍。《財政部、國家稅務總局關於享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）進一步擴大並細化了部分農產品初加工的稅收優惠政策。
農業科技創新
貨物與勞務稅
營業稅。營業稅暫行條例規定，農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免徵營業稅。
農村飲水安全工程。《財政部、國家稅務總局關於支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）規定，自2011年1月1日~2015年12月31日，對向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免徵增值稅。
資源綜合利用。《財政部、國家稅務總局關於調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）規定，對銷售以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩餘物為原料生產的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒的自產貨物實行增值稅即征即退80%的政策。
企業所得稅
減免稅。企業所得稅法規定，企業從事下列項目的所得（包括初加工），免徵企業所得稅：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中葯材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的採集；灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈；「公司+農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業項目。企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。
高新技術企業。屬於國家重點扶持高新技術企業的農機製造企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。一個納稅年度內符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
研發費加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
節能節水設備抵免。企業所得稅法及其實施條例規定，企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
農村金融
貨物與勞務稅
金融機構。《財政部、國家稅務總局關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕102號）規定，自2014年1月1日~2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。自2009年1月1日~2015年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
扶貧基金會。《財政部、國家稅務總局關於中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知》（財稅〔2010〕35號）規定，中和農信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農戶自立服務社（中心）從事農戶小額貸款取得的利息收入，按照《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號）第一條規定免徵營業稅。
企業所得稅
減計收入。對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下貸款；保費收入，指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
貸款損失准備金稅前扣除。《財政部、國家稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2015〕3號）規定，自2014年1月1日~2018年12月31日，金融企業對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類後，按照以下比例計提的貸款損失准備金，准予在計算應納稅所得額時扣除：關注類貸款，計提比例為2%；次級類貸款，計提比例為25%；可疑類貸款，計提比例為50%；損失類貸款，計提比例為100%。中小企業貸款，指金融企業對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業的貸款。
⑥ 扶貧產業項目分紅的支出。。企業所得稅匯算如何處理
我國《企業所得稅法》第二十八條規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
《財政部國家稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅[2015]99號）自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業所得稅優惠政策實行以報代備。小微企業在季度預繳時可以直接享受小微企業所得稅優惠，不需要到稅務機關專門辦理任何手續，可以採取自行申報方法享受優惠政策。年度終了後匯算清繳時，通過填報企業所得稅年度納稅申報表中資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業的欄次，履行備案手續。
⑦ 關於從事農林牧漁業可否享受免徵企業所得稅的稅收優惠政策的回復
答：為了明確公司+農戶經營模式的企業所得稅適用政策，國家稅務總局於近期發布了《關於「公司＋農戶」經營模式企業所得稅優惠問題的公告》（2010年第2號），該公告明確：採取「公司＋農戶」經營模式的企業，雖不直接從事畜禽的養殖，但系委託農戶飼養，並承擔諸如市場、管理、采購、銷售等經營職責及絕大部分經營管理風險，公司和農戶是勞務外包關系。為此，對此類以「公司＋農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。
⑧ 享受小微企業所得稅優惠政策，應該如何進行賬務處理
享受小微企業所得稅優惠政策賬務處理的做法：符合條件的小微企業進行企業所得稅年度納稅申報和匯算清繳，結清應退、應繳稅款。根據關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第14號)和財稅〔2011〕117號文件的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：
1.預繳申報。上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元(含)的小型微利企業，預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9行「實際利潤總額」與15%的乘積，暫填入第12行「減免所得稅額」內。上一年度應納稅所得額高於6萬元而不超過30萬元，「實際利潤總額」與5%的乘積暫填入「減免所得稅額」內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.年度申報。小微企業進行企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬徵收企業，年應納稅所得額低於6萬元(含)的，可直接將年度應納稅所得額(年度納稅申報表主表第25行次「應納稅所得額」)乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次「符合條件的小型微利企業」當中。同樣，「年應納稅所得額高於6萬元(含)小於30萬元的小型微利企業」按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5「稅收優惠明細表」第34行「符合條件的小型微利企業」。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.
⑨ 關於農業減免企業所得稅的辦理程序
辦理流程及所需資料：
一、提出申請
所需資料：
1、減免備案表（3份）
2、書面申請報告
3、關於生產經營項目（種植產品目錄）、經營狀況、生產過程（生產過程最重要，要詳細，寫明生產周期）的描述和說明。
4、種植地的產權證明復印件(或租賃合同+出租方的產權證明復印件)。
5、種植地所在村委會或、居委會開具的自產自銷證明。
6、特殊類種植還需資質或准許證等審批材料復印件。
7、附種植地照片。
8、公司3證復印件。
二、稅務局受理。
三、稅務局核查。
(9)享受農林優惠所得稅成本如何處理擴展閱讀：
企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而採取的一項靈活調節措施。企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠，一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批准，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。
⑩ 農林牧漁企業是增值稅和企業所得稅都減免的，請問在賬務上怎麼處
1、農林牧漁企業享受增值稅減免稅，直接增加收入，如屬於銷售免稅產品，則按收到的現金作如下分錄：
借：現金
貸：主營業務收入
直接免徵企業所得稅不需要作賬務處理。若以上稅收優惠是通過先征後返，則收到政府的返還則需要作營業外收入處理。
2、銷售額達到一般納稅人的規定，則可申請為一般納稅人，申請為一般納稅人後對企業的免徵不受影響。