⑴ 暫估成本入賬沖回如何會計分錄
暫估成本入賬沖回的會計分錄是：
1、相關的會計分錄：
①、企業在沒有取得發票時暫估入賬的會計分錄：
借：原材料/庫存商品。
貸：應付賬款--暫估應付款。
②、企業在下月沖回暫估入賬時的會計分錄：
借：原材料/庫存商品（紅字）。
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）。
③、企業在取得相關的發票時入庫的會計分錄：
借：原材料/庫存商品。
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）。
貸：應付賬款--暫估應付款。
2、企業進行暫估處理時，應按計劃成本暫估入賬。
待收到對應發票賬單之後，做對應的沖銷暫估處理並按照發票內容編制正確分錄，涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
暫估入賬的稅務處理
1、增值稅處理
一般納稅人不需要將增值稅暫估入賬，小規模納稅人應該包括增值稅款。
2、企業所得稅
如果企業在匯算清繳前，未取得暫估入賬的成本發票，或者相關證明材料，則企業所得稅不能扣除這部分暫估入賬的成本。
⑵ 會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能沖暫估入庫！
材料入倉庫，沒正式發票，會計可用倉庫入庫單做暫估入庫。等正式票發票來了，就沖暫估入庫，用正式發票入帳。次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
如果正式發票連續數月未達，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行相關會計處理缺稿。
暫估價與實際價差異的處理。
(2)收到成本發票如何沖回暫估擴展閱讀：
存貨暫估的基本概念
暫估，是指按照現行會計准則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。
暫估也是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
1、暫估入庫
【案例】
甲公司購進原材料A一批用於生產商品B(可以取得增值稅專用發票，稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。
【解析】
借：原材料——A 1000
貸：應付賬款——暫估櫻扮臘/無票(某供應商 ) 1000
注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大脊滑工作量，一般是在收到發票時再沖回。
①紅字沖回暫估入庫
借：原材料——A -1000
貸：應付賬款——暫估/無票（某供應商） -1000
②收到發票,做入庫處理
借：原材料——A 1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170
貸：應付賬款——某供應商 1170
暫估入庫---網路
⑶ 當月暫估入賬之後，下月如何沖銷上月暫估入賬的憑證
1、月末，貨到發票未到,按合同暫估入帳，如果是計吵埋劃價可以按計劃價，編制會計分錄如下：
借：原料XX材料（計劃價）或合同價
貸：應付賬款－暫估材料款
2、次月初，暫估入賬會計分錄要作反分錄沖銷，沖銷時摘要要註明。
沖銷時，編制會計分錄如下：
借：原材料XX材料（計劃價）或合同價（負數 ）
貸：應付賬款－暫估材料款 （負數）
這樣就把第一個分錄平了。
3、收到發票後，按發票重新入帳時，編制會計分錄如下：春碰卜
借：原材料XX材料
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款--XX公司
支付貨款時，編制會計分錄如下：
借：應付賬款-XX公司
貸：銀行存款
(3)收到成本發票如何沖回暫估擴展閱讀：
應付賬款主要的賬務處理
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）。
借記「原材料」、「庫存商品」、「應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記「應付賬款」科目。
企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發票賬單，借記「製造費用」、「管理費用」等有關成本費用科目，貸記「應付賬款」科目。
企業償付應付賬款時，借記「應付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。企業開出、承兌商業匯票抵付購貨款時，借記「應付賬款」科目，貸記「應付票據」科目。
企業的應付賬款，因對方單位發生變故確實無法支付時，報經有關部扒穗門批准後，可視同企業經營業務以外的一項額外收入，借記「應付賬款」科目，貸記「營業外收入」科目。
⑷ 如何沖回暫估入賬材料
1、將暫估入庫按原分錄紅字沖銷。
2、根據取回發票金額重新入賬。
3、如果這批材料沒有出庫也就是沒有結轉為成本，只做第1、2步就可以了。
4、（暫估價高時）如果已經結轉，根據材料賬目上的實際金額與賬面金額之差【即這批材料結轉成本（部分或全部）時多結轉的金額】，借記材料科目，貸記就成本，進行調整【或者借記成本紅字，貸記材料紅字，保證本年累計額的准確】 。
5、（暫估價低時）與第4步相反。
(4)收到成本發票如何沖回暫估擴展閱讀：
暫估入賬的要求：
《企業會計制度》的規定是單獨設應付賬款——暫估入賬戶，該方法應用較廣，其優點是便於查詢核對未取得發票的入庫材料的情況，缺點是賬務中不能全面准確反映應付每個客戶的款項（因其不含增值稅），不利於應付賬款的管理，有可能出現多付款或不能及時付款的情況。
實務中，大部分會計人員認為：暫估入賬戶無論怎樣並鋒設置，也只是個過渡性賬戶，若暫估入賬情況不經常發生，只是臨時性、偶然性的有此類業務，怎樣設置都無大礙。
但若暫估經常發生，且客戶較多，應直接暫估到相應的應付賬款客戶名下，這樣能解決上述單獨設應付賬款——暫估入賬戶的問題。最好是應付賬款明細賬下設三級明細，即對每家客戶核算應付（票到）和暫估（票未到），以利於對賬。但此法簡指也有缺點，就是不能對暫估人材料直接查詢。
《企業會計制度》的規絕咐晌定是月底暫估，月初再沖回。之所以規定要沖回，是因為這時債權尚未成立，因此不能確認應付。但若企業客戶很多或發票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。
筆者推薦一種方法：發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再沖回，不必以後每月月初沖回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法時財務人員應再設一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查找，找到後劃銷，防止漏戶、錯戶。