㈠ 被稅務查出以前年度收到的虛開增值稅普票，現在要做成本轉出會計分錄怎麼做
按照原來的會計分錄沖回來就可以了。分錄如下:
借：庫存商品ⅩXXX(紅字)
貨：應付賬款XXXX(紅字)
同時沖成本
借：主營業務成本(紅字)
貸：庫存商品XXXX(紅字)
(1)收到普票做成本怎麼做賬擴展閱讀：
應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現值入賬。如果購入的資產在形成一筆應付賬款時是帶有現金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發票上記載的應付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。應按發票上記載的全部應付金額，借記有關科目貸記「應付賬款」科目；獲得的現金折扣沖減財務費用。
㈡ 會計小規模與一般納稅人進銷業務普通發票與專用發票的做賬問題
第一種情況：小規模納稅人普通發票做賬3%（銷售），第二種情況：小規模納稅人專用發票做賬3%（銷售），這兩種情況在銷售時入賬沒有區別，區別在於期末滿足增值稅減免優惠政策的，開具普通發票的可以免交增值稅和相應的附加稅費，專票不可以免交增值稅和附加稅費。
借：應收賬款（或者銀行存款、庫存現金等相關科目）
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
第三種情況：小規模納稅人普通發票做賬3%（購進），第四種情況：小規模納稅人專用發票做賬3%（購進），因為小規模納稅人不允許抵扣進項稅額，所以不管取得的是專票還是普票，都要全額計入相關成本費用科目：
借：庫存商品（或原材料、管理費用、銷售費用等科目）
貸：應付賬款（或銀行存款、庫存現金等）
第五種情況：一般納稅人普通發票做賬16%（銷售）第六種情況：一般納稅人專用發票做賬16%（銷售），一般納稅人銷售時開具普通和專票會計處理一樣，沒有區別：
借：應收賬款（或者銀行存款、庫存現金等相關科目）
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
第七種情況：一般納稅人普通發票做賬16%（購進）：
借：庫存商品（或原材料、管理費用、銷售費用等科目）
貸：應付賬款（或銀行存款、庫存現金等）
第八種情況：一般納稅人專用發票做賬16%（購進），按稅法規定不允許抵扣的，和普通發票一樣會計處理；符合稅法規定允許抵扣的：
借：庫存商品（或原材料、管理費用、銷售費用等科目）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款、庫存現金等）
轉為小規模納稅人以後，原來的應交增值稅下面的專欄都用不到了，財務軟體中原來已經使用過的科目不允許刪除，可以修改一下。如果原來的稅費已經處理清的，可以把原來的「未交增值稅」改為應交增值稅，原來的應交增值稅科目不再使用了，可以改為「應交增值稅（舊）」等。