研發企業收入多成本少該怎麼處理

『壹』 成本太少，利潤太高要交所得稅怎麼辦

在財務角度，如果不能增加成本的情況下，解決高利潤要交所得稅的方法主要目標於以下兩個環節。
一、延後確認銷售收入。
把銷售收入確認的時間和周期放緩，一般稅務角度是要求3個月內確認收入，但實務操作中的話，可以把時間放的更長，前提是你要有一個合理的解釋。這么做的目的，是可以讓每個月的費用，更多更平均地攤銷在當月的額度中，用以抵減「應納稅所得額」即利潤總額。
二、面對高利潤，在費用中考量。
除了上面的方法，實際上上面的方法也需要下面的配合與互補。就是增加企業的運營費用。包括（工資、差旅、其他等），當然也包括，僱傭的勞務費、別人給你的技術服務的服務費，專利使用費等。
三、也可以通過加速折舊企業固定資產來增加成本，抵減當期利潤。

『貳』 成本少結轉了該怎麼處理

成本少結轉了要分情況處理：

1、非重大會計差錯，對於本期發現的，屬於與前期相關的非重大會計差錯，不調整會計報表相關項目的期初數，但應調整發現當期與前期相同的相關項目，屬於影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬於不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關項目。

2、重大會計差錯，對於發生的重大會計差錯，如影響損益，應計入「以前年度損益調整」科目，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一並調整；如不影響相益，應調整會計報表相關項目的期初數。

以前年度成本少結轉的注意事項

1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

2、由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

3、經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

『叄』 高新技術企業研發項目的收入與成本怎麼處理

如果研發費用符合資本化調價，作為無形資產
借：無形資產
貸：庫存現金
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銀行存款
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應付賬款
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應付職工薪酬
如果不符合資本化條件，作為當期損益
借：管理費用—研發費
貸：庫存現金
/
銀行存款
/
應付賬款
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應付職工薪酬
研發項目的收入，構成商品的視同銷售
借：庫存現金
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銀行存款
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應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）

『肆』 成本少結轉了該怎麼處理

【答】根據新《企業會計准則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯調整》和《企業會計准則第28號——資產負債表日後事項》的規定，對於本期發現的，屬於以前年度的會計差錯，按以下規定處理：
①非重大會計差錯，是指不足以影響會計報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量作出正確判斷的會計差錯。對於本期發現的，屬於與前期相關的非重大會計差錯，不調整會計報表相關項目的期初數，但應調整發現當期與前期相同的相關項目，屬於影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬於不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關項目。
②重大會計差錯，對於發生的重大會計差錯，如影響損益，應計入「以前年度損益調整」科目，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一並調整；如不影響損益，應調整會計報表相關項目的期初數。
所以，公司現在發現去年成本少結轉了，如果屬於數額較大，賬務處理如下：借記「以前年度損益調整」，貸記「庫存商品」。如果屬於數額較小，賬務處理如下：借記「主營業務成本」，貸記「庫存商品」。

『伍』 研發費用怎樣進行賬務處理

對研發費用的賬務處理要分為兩種情況：

1、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

2、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，已經形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷」。研發費用要在管理費用科目下設立一個明細科目-研發費用，在研發費用明細科目下在設置領用材料、研發人員工資、電費、折舊費、差旅費、研發人員的社會保險等等。

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在開發階段，可以將有關研發費用支出資本化確認為無形資產的條件包括：

1、完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

2、具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；

3、無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品；

4、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有能力使用或出售該無形資產；

5、歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠計量。

『陸』 企業利潤高、進項少，怎樣才能合理避稅

根據企業經營特點，合理規劃，做到合法合規降低企業稅負，有效增加企業利潤，實現股東收益最大化。

企業利潤高、進項少，怎樣才能合理避稅？ 問題的核心在合理避稅 。

首先我們要清楚： 應繳納的稅金 應繳納的稅種基數*相關稅種的稅率 （基數可能是收入、也有可能是利潤，還有可能是稅金等等，基數是根據各稅種具體規定的）

所以我們的 避稅思路 無非就是：一、減少應繳稅種基數，二降低相關稅種的稅率。

只要掌握了這個思路， 方法就可以自己去找了 。

第一、對公司業務進行研究，把業務行為進行分類，選擇不同的稅率繳稅（ 利用稅率的不同降稅 ）

比如：大型設備的製造銷售公司，如果設備由銷售方負責運輸與安裝。我們可以對業務收入進行分類，設備製造與銷售收入（13%的稅率）、設備運輸收入（11%的稅率），安裝調試收入（9%的稅率）。我們可以對各項業務收入進行合理定價，實現利潤轉移，有效降低整體稅負。

第二、利用企業組織形式，把高稅負企業利潤轉向低稅負企業，合理降低整體稅負（ 減少應繳納稅基數 ）

比如：利用一般納稅人與小規模納稅人的特點，利用增值稅起征點的政策，來有效降低增值稅稅負，也可以利用個獨公司企業所得稅核定徵收的政策，來有效降低企業所得稅。

第三、研究稅收優惠政策，來合理避稅（ 稅率和基數 ）

比如：高新企業所得稅優惠政策、經濟園區稅收優惠政策等。

總之：企業應當遵紀守法，正確運用稅收政策，做到合理避稅，切不可偷稅漏稅。

企業的利潤高，到底是真實的利潤高，還是因為成本費用無法列支導致的利潤虛高？這兩種情況是完全不同的。

假如確實是利潤很高的企業，根據企業所得稅的設計原理，利潤越高，相應的納稅額就越多。這是無法避免的， 游戲 規則就是這樣。

但是利潤高僅僅是指會計上的一個概念，與企業所得稅的應納稅所得額還是有所區別的。因為稅會差異的客觀存在，利潤高的企業未必就要多交稅。

所以 假如利潤高的企業想要適當的少交稅，有一個思路可以參考，就是利用所得稅的優惠政策，降低應納稅所得額 。

其中最具有代表性的包括以下幾類：

第一、加計扣除類，研發費用加計扣除、支付給殘疾人職工的工資100%加計扣除。

第二、減計收入類，金融機構小額農戶貸款收入減計10%的收入。

第三、特殊行業地區優惠所得稅率，如高新技術企業適用15%優惠稅率，西部大開發地區和贛州革命老區特定行業適用15%稅率。

上述幾類稅收優惠政策都是可以有效降低企業所得稅的稅負。即使企業利潤很高，也可以通過加計扣除，減計收入，適用優惠稅率等方式，少交很多稅。

有些企業因為各種主客觀原因，比較難獲得進項發票，導致成本費用難以列支，無法在稅前扣除，形成一種企業利潤虛高的假象，導致多交不少稅款。

對於這種情況，企業應當分具體原因進行相應的處理。

第一，如果是因為行業特性，整個行業都很難取得進項發票，則可以考慮申請企業所得稅核定徵收 。除開特殊企業不得核定之後企業所得稅以外，大部分企業因為成本費用核算不健全，都可以按照核定徵收辦法計算繳納企業所得稅，也就完美的規避了，無法取得成本費用發票的難題。

例如廢舊物資回收企業本身，就是很難取得進項發票的，當然可以申請核定徵收了。

第二，假如是因為企業本身采購環節的發票管理不到位，那就好好想辦法，在發票管理方面多動腦筋，深挖潛力 。

有些企業財務部門對於發票的重視性不夠，導致一些本該取得發票的成本費用項目沒有取得發票，無法稅前扣除。

第三，對於營收規模不大的中小企業，應當有意識地套用小型微利企業的稅率優惠政策。

根據最新的稅收優惠政策，年應納稅所得額低於300萬元的小型微利企業均可以享受最低5%稅率、最高10%稅率的優惠政策。

小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止的行業，並且同時符合以下三個條件的企業：

假如企業的會計利潤剛好在300萬元上下，應當主動的通過一些稅收籌劃手段，使企業的年度應納稅所得額、從業人數，資產規模等條件，符合小型微利企業的要求，享受低稅率優惠。

假如某企業從業人數、資產總額均符合小型微利企業的條件，但是年度會計利潤剛好為320萬元。這個時候企業老闆無論如何也要把這20萬塊錢花出去，多花了20萬塊錢，稅率就從25%下降了10%以下，可以少交不少企業所得稅。

企業利潤高、進項少，毫無疑問，需要多交企業所得稅和增值稅。解決這個問題，可以採取一下方式：

1、由企業股東在稅收優惠區注冊一家公司，然後由這家公司作為公司的直接供應商。原供應商向新注冊的公司銷售產品，新注冊的公司再轉手加價賣給原企業。

2、這種操作方式，部分利潤轉給了新公司，同時解決了原公司進項少的問題，降低了原公司企業所得稅和增值稅稅負高的問題。

3、新公司多交了稅款怎麼辦？這個問題不用擔心。由於新公司可以享受稅收優惠區的稅收優惠政策，稅款可以核定徵收，或先征後返，所以實際稅負並不高。

4、當然了，還可以利用銷售端解決企業所得稅問題。在稅收優惠區注冊一家銷售公司，將公司的產品銷售給新注冊的公司，通過轉移銷售利潤的方式達到節約企業所得稅的問題。

還有其他操作方式可以利用，這個要結合企業的具體情況，在此就不一一列舉了。

企業利潤高，先要分清是什麼原因導致的利潤高，是本身屬於利潤比較高的行業，比如咨詢、培訓，還是因為缺少進項票與相關成本核算資料，因成本核算不準確，導致利潤偏高。

比如，本身是屬於利潤比較高的現代服務業，那麼進項票確實不多，因為大頭都是人力資源成本。能夠取得的進項票是比較有限的，比如辦公費、房租、水電還有員工的一些報銷。那麼需要注意幾個要點。

（1） 能夠取得的發票盡量要取得。

比如，對於這些行業的員工來講，可能會有比較多的差旅。那麼這種情況下，要做好員工差旅成本的管理。在可能的情況下，對於交通、住宿盡量實行統一訂票和開票，以減少原始票據的損失。對於外聘人員，或者客戶端需要包票的情況，一定要做好中間環節的管理。

（2） 分析成本佔比，做好籌劃。

對於利潤高的行業，要找到成本佔比中的大頭，進行合理的籌劃和管理。比如，咨詢行業，最大頭的就是人力資源成本。對這一塊業務進行細分，究竟是公司員工的工資，還是外聘人員的勞務費。對於是工資的部分，那麼要進行合理的薪酬管理，包括基本工資的確定、福利、季度獎金、年終獎金的安排與發放。因為這個不僅涉及到工資，還涉及到企業的一塊重要成本，社保。不要因為省社保，故意降低員工工資，那麼最後導致企業所得稅虛高，對企業來說可能得不償失。對於外聘人員的勞務費，那麼是選擇稅務代開發票，還是以工作室的形式提供勞務，對於企業的稅負影響也是不同的，但注意，一定要想辦法取得發票，才能在稅前扣除。企業要做好選擇和安排。

對於這樣的企業，首先是要盡可能地想辦法取得發票。可以考慮的措施有：

（1） 重新篩選供應商。 換選有資質能開票的供應商；

（2） 重新測算采購價格 。因為有可能有些小的供應商，要求開票就要加價。但如果確實無法更換，那麼就對企業的成本進行重新測算。使要求開票增加的成本