① 成本預測與決策
(一)成本預測的目的意義
成本預測是成本控制的前提和有力保障。現代經濟活動日益復雜且瞬息萬變,為了規避風險,在競爭中取勝,就要很好地進行科學預測。鑽探工程投標前應進行成本預測,以利於中標;施工前應對材料、勞動力需要量和供應量以及工期等做出預測,以便制訂合理的施工計劃。
鑽探工程成本預測是根據成本信息和工程項目具體情況,對項目未來成本水平與趨勢作出的科學估計。使鑽探工程項目在滿足業主(或地質設計)和自身要求的前提下,為降低項目工程成本提供決策和依據。
(二)成本預測的基本程序
科學、准確的工程項目成本預測程序如圖12-9所示。
圖12-9 工程項目成本預測程序示意圖
1.制定成本預測計劃
制定成本預測計劃是保證預測工作成功的基礎。主要包括:確定預測對象,做好組織部署,確定配合的部門及搜集材料的范圍等,以提高成本預測質量。
2.搜集和整理成本預測資料
搜集成本預測資料是成本預測的重要條件。要廣泛搜集以往同區域同類鑽探工程的成本水平及相關資料(地層、設備、工藝技術、施工環境、交通、能源供應、主要材料價格與消耗、人工費等)作為項目成本預測依據。在搜集過程中,應分析資料的可靠性,盡可能排除資料中偶然因素、虛假因素對成本的影響。
3.成本預測方法的選擇
成本預測有定性和定量預測兩類方法,可根據工程已知資料的翔實程度來選擇。定性預測是在資料不足或沒有可比性時(如汶川地震斷裂帶科學鑽探的地層復雜程度國內罕見),需根據經驗和專業知識來判斷成本的方法。定量預測是在歷史資料基礎上利用成本與影響因素的數量關系估算未來成本的預測方法。
4.初步成本預測
初步成本預測的基礎是定性成本預測及一些橫向成本資料的定量預測。該預測的結果往往比較粗糙,需進一步結合工程項目現有成本水平進行修正才能保證預測結果的質量。
5.影響成本水平的因素預測
影響成本的因素主要有物價、勞動生產率、物料消耗、間接費用等。一般根據近期類似工程實施情況和市場行情來推測未來影響項目成本的因素,必要時可做不確定性分析,如量本分析、敏感性分析和概率分析等。
6.成本預測
根據初步成本預測及成本水平變化因素預測結果,確定鑽探工程項目成本,包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費等。
7.分析預測誤差
成本預測的結果常與實際成本有出入,而產生預測誤差。對這種誤差進行分析,有利於提高今後工程項目成本預測工作的質量。
(三)成本預測方法
鑽探工程成本預測常用估演算法、反推法和參照法三種方法。
1.成本估演算法
在項目所鑽地層復雜程度、岩石可鑽性等情況不太清楚,終孔深度難以確定(只給定寬泛的孔深范圍,根據鑽探過程所獲地質成果來確定孔深)的情況下,採取成本估演算法。其預測的成本精準性相對較差。
例:某地質普查項目設計單孔孔深范圍1000m～2000m,岩石可鑽性Ⅴ～Ⅸ級,地層復雜程度不詳,終孔口徑≥Φ75mm,全孔取心,鑽孔質量指標按《地質岩心鑽探規程》執行。需測算單孔成本。
運用成本估演算法測算如下:
1)測算依據:鑽前工程費用(如設備能力、青苗賠償、供水、供電、場地平整、道路等)以最大孔深2000m測算;施工鑽進直接費用以終孔孔深1500m,鑽進岩石級別平均Ⅷ級,地層復雜程度為中等測算;施工台月效率以經驗數據估算,確定金剛石鑽進平均台月效率為500m/台月;耗材、人工費按現時價估測。
2)估演算法成本預測結果如表12-4所列,不同孔段的成本估測列於表12-5。結果表明,以最大孔深測算的不變成本與實際孔深無關,但與成本構成相關,鑽孔越深不變成本占總成本比例越低,反之越高;可變成本和間接成本隨孔深變化的幅度不大;在一定范圍內孔深較淺單位成本高,較深反而降低,但深孔鑽探風險較大,對孔深≥1500m的鑽孔應考慮10%～15%左右的風險及不可預見費。
表12-4 成本估算結果
表12-5 不同區間孔深成本估測對比表
注:表內估測數據以表12-4估算標准為依據。
實際估測綜合成本時,還應列入國家法定稅金和企業利潤兩項,從而構成工程總費用。
2.成本反推法
成本反推法是在鑽探工程項目總費用已確定的情況下,根據孔深、孔徑、地層情況、工程質量及工期要求等給定條件,反推算出該項目將投入的各項費用,預測成本的一種方法。該方法預測成本較為精細,誤差較小,但計算過程要對總費用進行分析、對比、分解、評估,以增加成本預測的准確性。其步驟如下:
1)根據給定條件,進行鑽孔施工詳細設計;
2)分析工程總費用中可支配的鑽探施工費用;
3)列出鑽探施工所要支出的全部明細項目清單;
4)分析哪些是固定成本支出項目,哪些是可變成本支出項目;
5)計算可能的最高成本、常規成本或最低成本;
6)評估確定成本預測結果。
3.成本參照法
成本參照法是參照以往所施工的類似鑽探工程項目(區域,地層、孔深、孔徑、工程質量要求等條件相似)的近期工程成本來預測成本的一種方法。該方法測算簡單,與上述兩種方法相比預測准確度較高。
成本參照法通過算術平均值對歷史成本數據進行統計,計算出預測值。
深部岩心鑽探技術與管理
式中:M為待施工鑽孔單位成本預測值,元/m;DR為第R鑽孔單位成本實際值,元/m;n為鑽孔統計數。
例如,某地區已施工10個用Φ75mm繩索取心鑽進的地質勘探鑽孔,其終孔深度及鑽探成本如表12-6所示。試求鄰近區域1800m孔深鑽探預測單位成本。
表12-6 已施工鑽孔成本統計表
成本預測計算:
深部岩心鑽探技術與管理
即待施工的1800m深鑽孔預測單位成本為907元/m,總成本約163.26萬元。
(四)成本決策
項目成本決策是在成本預測的基礎上,通過分析對比多種可行性方案,運用決策理論選出最優方案。在成本決策前必須詳細進行下述可行性評估。
1.施工裝備技術可行性評估
根據將承擔的鑽探項目要求,認真選擇適用的工程設備,以保證施工安全、高效、經濟。應對本單位現有設備進行摸底,對需添置設備進行投入與收益論證評估。常言道「沒有金剛鑽不攬瓷器活」,設備選擇不能「小馬拉大車」,設備能力不足不能盲目施工,否則會延長工期、加大成本,甚至無法施工。
選定鑽探設備後,還需評估本單位技術水平能否滿足工程要求。如果鑽孔取心、孔斜控制、護壁堵漏、深孔事故處理等技術中有1～2項欠缺,則存在一定施工技術風險。
2.地層復雜性評估
眾所周知,所鑽地層對鑽探難易程度、成本高低起著關鍵性作用。所以預測成本時要對地層復雜程度進行充分的評估。避免因地層因素造成成本決策失誤。
3.不可預見風險性評估
鑽探屬於地下隱蔽工程,除材料、人工費用可能隨時上漲外,還存在地層變化風險,鑽孔護壁、取心、孔內事故等不可預見因素將使成本大幅度增加。以3000m深的鑽孔為例,處理一起中型孔內事故少則十幾天,多則幾個月,耗資近百萬元。所以在鑽探工程成本預測和決策時必須充分考慮不可預見性風險。
4.項目收益率評估
項目收益率是項目凈收益與項目總產值(總投資額)的比率。其計算公式為:
深部岩心鑽探技術與管理
式中:E為項目利潤率;P為正常情況下的工程利潤;I為工程項目總產值(或投資金額)。
若Eb為工程標准收益率,則當E＞Eb時,該項目預測方案可以實施。
例:某鑽探工程項目總投資100萬元,預測工程總支出為70萬元,不可預見費為15萬元,若標准利潤率為Eb=10%,評估決策該項目是否可行?
評估計算:
深部岩心鑽探技術與管理
E＞Eb,故該項目可行。
評估項目實際收益時,還應考慮項目資金投入渠道,投資者的企業性質和守信度,以及項目完工後能否按時支付工程款,墊付資金的利息和出現部分呆賬的可能性等因素。它們都是成本預測與決策的重要內容。
② 成本預測的步驟主要包括哪些
1、根據企業的總體經營總目標，提出初選的目標成本。2、初步預測在當前生產經營條件下成本可能達到的水平，並找出與初選目標成本的差距。3、目標成本的分解，作為各部門、各單位制定成本方案的基礎。4、各部門、各單位提出各種降低成本方案。5、對比、分析各種成本方案的經濟效果。6、選擇成本最優方案並確定正式目標成本。
③ 不可比產品成本預測主要採用哪些方法
不可比產品成本預測主要採用技術測定法、產值成本法和因果預測分析法。
1、技術測定法是根據先進合理的生產技術、操作工藝、合理的勞動組織和正常的生產條件，對施工過程中的具體活動進行實地觀察，詳細記錄施工的工人和機械的工作時間消耗、完成產品的數量及有關影響因素，將記錄的結果加以整理，客觀分析各種因素對產品的工作時間消耗的影響，據此進行取捨，以獲得各個項目的時間消耗資料，從而制定勞動定額的方法。
2、產值成本法是指按工業總產值的一定比例確定產品成本的，產值中的售價是按公允價格計算的。工業總產值是以貨幣形式表現的，工業企業在一定時期內生產的工業最終產品或提供工業性勞務活動的總價值量。工業總產值包括本期生產成品價值、對外加工費收入，在製品半成品期末期初差額價值三部分。企業是否增收，主要看利潤總額的增長，利潤總額是企業在報告期內實現的利潤（虧損以「-」號表示），它集中反映企業生產經營活動各方面的效益，是企業最終的財務成果。
3、因果預測分析法指通過影響產品銷售量(因變數)的相關因素(自變數)以及它們之間的函數關系，並利用這種函數關系進行產品銷售預測的方法。因果預測分析法最常用的是回歸分析法。
拓展資料：
成本費用預測是根據歷史成本資料和影響成本的各種技術經濟因素，結合農村企業的發展目標，採用科學的方法，對一定時期、一定產品或某一項目方案的成本費用水平及發展趨勢進行預計和測算。成本費用預測是農村企業成本費用管理工作的重要組成部分。搞好成本費用預測既是農村企業進行成本費用決策和編製成本費用計劃的基礎，也是農村企業不斷降低成本費用，提高經濟效益的重要途徑。