Ⅰ 交易性金融資產(債券)購入時的交易費用怎麼做賬
交易性金融資產(債券)購入時的交易費用怎麼做賬?
答:1、企業取得交易性金融資產時
借:交易性金融資產--成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利)
投資收益(發生的交易費用)
應收股利(已宣告發放但尚未發放的現金股利)
應收利息(已到付升察激息期尚未領取的利息)
貸:銀行存款(實際支付的金額)
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借:應收股利
應收利息
貸:投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借:銀行存款
貸:應收股利
應收利息
4、資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借:交易性金融資產--公允價值變動(公允價值高於賬面余額的差額)貸:公允價值變動損益公允價值低於其賬面余額的差額
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產--公允價值變動(公允價值低於其賬面余額的差額)
5、出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額
借:銀行存款(實際收到的金額)
投資收益(處置損失)
交易性金融資產--公允價值變動(公允價值低於其賬面余額的差額)貸:交易性金融資產--成本
交易性金融資產-公允價值變動(公允價值高於賬面余額的差額)投資收益(處置收益)
同時,按原記入"公允價值變動"科目的金額
借:公允價值變動損益(公允價值高於賬面余額的差額)
貸:投資收益
或借:投資收益
貸:公允價值變動損益(公允價值低於賬面余額的差額)
購買債券時會計分錄?
答:正確的分錄應該是
借:持有至到期投資-面值
持有至到期投資-溢折價
貸吵襪:銀行存款
會計分錄是指經濟業務發生時,按照記賬規則的要求沒桐,確定並列示應借應貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄.會計分錄的格式和要求是:先借後貸;借和貸要分行寫,並且文字和金額的數字都應錯開;在一借多貸或一貸多借的情況下,要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊.
交易性金融資產(債券)購入時的交易費用怎麼做賬?剛才編者的講解,大家應該能明白.債券的購買時有交易費用的,一般在交易時間內交易債券,這種債券有的是有風險的,編者講解的問題大家能明白吧.編者還講解了購買債券時的會計分錄,供大家學習.