『壹』 旅行社會計賬務處理
根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 ：對於允許從銷售額中扣除相關費用的，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額，
應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「銷項稅稅額抵減」專欄；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬於一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規模納稅人差額征稅的會計核算
文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目 ；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
(1)支付旅遊團費成本怎麼編分錄擴展閱讀：
旅遊服務屬於生活服務業，在最新的營改增中規定：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用。
扣除支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的余額為銷售額。
公式及稅率：
對於試點納稅人提供旅遊服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。
旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。
當期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×6%，小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×3%
做賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
『貳』 旅行社支付團款費用的會計分錄怎麼做
旅行社支付團款費用的會計分錄
借:應付帳款-**旅行項目
貸:銀行存款或庫存現金
旅遊公司帳務處理
一、主要會計科目
由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊，遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。
1、應收帳款
除了在營業廳接收散客組團出遊之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅遊。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對於企業客戶多屬於固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出遊之後才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅遊團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：
借：現金（銀行存款）
貸：應收帳款；
在月末結轉收入時，對尚未收到的旅遊團款：
借：應收帳款
貸：主營業務收入；
2、預付帳款
預付帳款核算主要是在旅遊企業支付當期組團出遊的旅遊費用。支付前期出遊團隊的旅遊費用時候，使用「應付帳款」科目，不在本科目核算。
支付旅遊款時：
借：預付帳款
貸：現金（銀行存款）；
月末結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：預付帳款；
3、應付帳款
該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅遊團款。
支付前期旅遊團費時：
借：應付帳款
貸：現金（銀行存款），
月末結轉成本時候：
借：主營業務成本
貸：應付帳款；
4、預收帳款
該科目核算本期收到的旅遊團款。收到前期旅遊團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：預收帳款；
月末結轉收入時：
借：預收帳款
貸：主營業務收入
二、收入、成本的確認和計量
一般情況下，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅遊實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊過程中遇到由於種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。
值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅遊企業一般在期末確認銷售收入及銷售成本。
以下是企業核算的一般步驟：
1、收到當期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：預收帳款
2、收到前期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：應收帳款
3、支付當期旅遊團款時：
借：預付帳款
貸：現金（銀行存款）
4、支付前期旅遊團款時：
借：應付帳款
貸：現金（銀行存款）
5、期末結轉收入
借：預收帳款 （收當期旅遊團款金額）
貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅遊團款金額）
貸：主營業務收入 （當期旅遊合同金額）
6、期末結轉成本
借：主營業務成本 （當期旅遊合同應支付團款及當期出團實際費用）
貸：預付帳款 （支付當期旅遊團款金額）
貸：應付帳款 （當期旅遊合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅遊團款金額） 三、注意點：
1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒於旅遊企業的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業務發生。因此，在當前大部分企業均已經實行電算化的情況下，如果在財務軟體中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關企業設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅遊業企業獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務問題：旅遊企業屬於服務行業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。
其中營業稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本後的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其餘稅種的核算與其他行業相同。
『叄』 公司客戶輸入旅遊公司的客戶住宿費
1.旅遊公司顧客住宿費分錄
旅遊企業的財務會計有其獨特的特點。以下從主要會計科目的使用、收入和成本的確認和計量等方面對旅遊企業的會計核算要點進行簡要總結。一、主要會計科目由於旅遊企業自己組織團體旅遊，遊客在旅行社報名參團，旅行社收取旅遊款，構成了企業的銷售收入。同時，組織客人到目的地旅遊，當地旅行社的接待費用、租車費用、機票、住宿費、餐費、保險費、入場費等。團隊需要支付的費用構成了旅遊團隊的成本。因為行業的特點，註定了旅遊企業基本不存在存貨核算問題。因此，在財務會計方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊會計中最常用的科目。1.應收賬款：旅行社除了在營業廳接待散客之外，一般還需要開拓一些大型的公司客戶。為了給員工提供更好的福利政策，體現企業的凝聚力，這些客戶一般會定期組織員工外出考察。一般來說，零售店接散客團不存在應收賬款的問題。但對於企業客戶來說，多是固定客戶。所以大部分旅行社會都是先組織員工旅遊再收錢，這樣就形成了企業的應收賬款。本科目核算本期收到的前一個旅行團的付款和本期未支付的團費。收到當月前期應收款時：借：現金(銀行存款)
Cr:應收賬款；月末結轉收入時，對於尚未收到的旅遊團：dr:應收賬款cr:主營業務收入；2.預付賬款預付賬款核算主要是支付旅遊企業當期跟團旅遊的旅遊費用。支付前期旅遊團隊的差旅費用時，使用應付賬款科目，不在本科目核算。支付差旅費時：dr:預付款cr:現金(銀行存款)；月末結轉成本時：dr:主營業務成本cr:預付賬款；3.應付賬款。本科目核算企業前期和本期支付的未支付的旅遊團款。支付游前團費時：dr:應付賬款cr:現金(銀行存款)，月末結轉成本時：dr:主營業務成本cr:應付賬款；4.預收賬款本科目核算本期收到的旅遊團款。從前一個旅遊團收到的錢，記在應收賬款賬戶，不記在本賬戶。收到當前旅遊付款後：現金(銀行存款)
Cr:預收賬款；月末結轉收入時：dr:預收賬款cr:主營業務收入。二。收入和成本的確認和計量。一般來說，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同確定的，成本的確認也是根據旅遊中實際發生的費用和與目的地接待旅行社簽訂的合同確定的。在旅遊過程中，各種原因給客人造成的折扣，會根據實際情況和銷售折扣進行處理。值得注意的是，在實踐中，旅遊企業為了簡化財務核算的工作量，一般在期末確認銷售收入和銷售成本。以下是企業會計核算的一般步驟：1。當您收到當前旅遊付款時：現金(銀行存款)
Cr:預收賬款2。當你收到之前旅行團的錢時：dr:現金(銀行存款)
Cr:應收賬款3。支付當前旅行團款項時：dr:預付款cr:現金(銀行存款)4。支付上一次旅行團款項時：dr:應付賬款cr:現金(銀行存款)5。期末結轉收入dr:預收賬款(本期旅遊團付款金額)dr:應收賬款(本期合同金額-本期旅遊團付款金額)cr:主營業務收入(期末結轉成本)dr:主營業務成本(本期旅遊合同應交團費和本期旅遊團實際費用)cr:預收賬款(交納本期旅遊團團費)cr:應付賬款(本期旅遊合同應交團費和本期旅遊團實際費用-交納本期旅遊團團費)III。注意事項：1。在使用應收賬款、預付賬款、應付賬款、預付賬款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒於旅遊企業的客戶數量眾多，而且很多客戶可能一個財年只做一次生意。所以，在目前大部分企業已經實行電算化的情況下，如果在財務軟體中每個科目下都設置二級科目，那麼隨著時間的推移，二級科目將會不計其數。因此，建議相關企業設置手工明細賬進行輔助核算，這也是旅遊企業特有的繁瑣工作。2.稅收問題：旅遊企業屬於服務業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中，營業稅的處理方法是以扣除銷售成本後的毛利乘以適用稅率來確認的，在財務處理中需要注意。其他稅種的核算與其他行業相同。首先，會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等輔助賬簿，必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度設置。二。設置總分類賬1。總賬是按照一級會計科目(也叫總賬科目)設置的賬簿。用於對企業的所有經濟業務進行分類登記，提供資產、負債、所有者股東權益、費用、收入和利潤。2.總賬的格式採用三欄式，對外表格一般應採用定製賬簿。三。設置明細分類帳1。明細賬通常是根據總賬科目所屬的明細科目設置的。用於對某一類經濟業務進行分類登記，並提供相關的明細核算數據。2.明細賬的格式主要包括數量、金額三欄和多欄。企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。3.明細賬的外部形式一般採用活頁式。明細賬採用活頁本，主要是使用方便，便於賬頁的重排和記賬人員的分工。但是，活頁本的頁數很容易丟失和隨意調換。所以使用時要按順序編號裝訂成冊，妥善保管。4.設置日誌1。日記賬又稱序時賬，是按照經濟業務發生的時間順序，逐日逐筆登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金賬簿和存款日記賬，每日對現金和銀行存款的收入、支付和余額進行檢查和監督。2.現金簿和存款日記賬(1)現金簿和存款日記賬中的賬頁一般採用三欄式，即借方、貸方、余額。(2)賬簿的外部格式必須採用固定格式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產。為了保證賬簿資料的安全和完整，財政部《會計基礎工作規范》第57條規定，現金賬簿和存款日記賬必須採用定本賬簿。不得用銀行對賬單或其他方式代替日記賬。
2.公司旅遊服務費怎麼做分錄
測繪費會計分錄
土地測繪費用中包含的核算項目應根據情況考慮：
1.企業籌建期間發生的土地測繪費用
3.企業經營過程中發生的土地測繪費用計入管理費用科目，會計分錄如下：
借：管理費
貸：銀行存款
測繪期費用錄入
1.企業籌建期間發生的土地測繪費用，應計入管理費用。
借：管理費用33，354開辦費
貸：銀行存款
2.自建房屋和建築物的測繪費用包括哪些科目，應計入正在施工主題。
借：在建工程
貸：銀行存款
3、房地產開發企業在開發房地產時發生的房屋測繪費用，應計入開發成本主題。
借：開發成本
貸：銀行存款
3.客戶酒店住宿費用分錄
住宿費可計入銷售費用或管理費用招待客戶。最好包括銷售費用：銷售費用/管理費用：庫存現金。
4.旅遊公司顧客住宿費分錄大全
住宿費一般是管理費用。如果是管理費用，財務處理是：借記：管理費用-差旅費。
信用：現金
例如，為銷售而發生的差旅費：應計入銷售費用：
借：銷售費用
商品：現金
如果是為生產服務的，就應該計入製造成本。
差旅費是指交通、住宿、公雜費等各種費用。都是不好時期處理公務造成的。
差旅費是行政事業單位和企業重要的經常性支出項目。
5.旅遊公司顧客住宿費分錄怎麼寫
1、沒有向公司借錢，
借：管理費用-差旅費；
信用：現金。
2.從公司借錢花光，
借：管理費用-差旅費；
貸：其他應收款。
有剩餘現金，
借款：現金、管理費用——差旅費；
貸：其他應收款。
補錢的時候，
借：管理費用-差旅費；
貸：現金、其他應收款。
出差回來後，工作人員要及時辦理差旅費報銷手續。首先，出差人員到財務部門領取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的相關內容，如出差原因、出發和到達時間和地點、交通工具的種類、等級和金額等。並將船票、船票、機票、住宿發票等相關原始憑證粘貼在報銷單背面，經部門、單位相關領導審核簽字後送財務部門。財務部門的有關人員應檢查文件是否真實。計算應報銷的交通費、應發放的伙食補貼、住宿費包干結余、不買卧鋪補貼等。根據本單位差旅費管理辦法，結算差旅費，編制會計憑證，交出納進行現金收付。
:
6.公司旅遊費會計分錄
1.公司組織的旅遊可以直接記錄為管理費用-其他費用/福利費。借：管理費用-福利費貸：發員工工資時的工資，借：支付員工s工資貸款：銀行存款/手頭現金。2.如果以公司的名義組織旅遊s工會，可以直接抵消公司s工會經費。借：管理費-工會費：銀行存款/庫存現金。
7.客戶的住宿費
公司專門為客戶提供的住宿是通過招待費賬戶記錄的，因為這個住宿費主要是招待客戶的，招待客戶發生的所有費用都要通過招待費賬戶核算，因為企業最終結算時招待費只能扣除60%，剩下的40%還需要增加。
8.旅遊公司費用明細表
首先掛靠旅行社批准後，在當地旅遊局辦理相關手續，一年繳納掛靠費。掛靠費多少取決於你掛靠的旅行社在當地的信譽度。好的旅行社費用多，一般的旅行社會少。但是好的旅行社絕對不允許你開在他附近，因為會妨礙他的業務量。雖然是掛靠，但業務是獨立運營的
應該根據這些費用用在什麼地方來確定，也就是按照管理部門、銷售(業務)部門、製造管理部門來分類處理。如果費用是因公出差產生的，則應包括在差旅費，如果辦公車輛是日常使用的，它們也可以包括在汽車費用。餐費應該包括在管理費用——福利費如果是公司聚餐，而且管理費用業務招待費和銷售費用——業務招待費如果是業務接待費用。上述會計分錄如下：
借：管理費用(銷售費用、製造費用)——差旅費(汽車費用)
管理費用(銷售費用)——業務招待費
貸：庫存現金(銀行存款)
此外，燃料成本和票價應在處理二級科目時根據企業(單位)的情況設置，不一定是我所列的二級科目。
字體我不知道。我認為差旅費沒有標准。第一，你去的城市和景點不同，相對的旅遊費用也不同。第二，旅遊人數不同，旅遊費用也不同。第三，你是跟團旅遊還是自己一個人旅遊等等。這三點都說明旅行沒有標准，根據自己的實際情況決定。
9.客人住宿費怎麼做分錄
從14年開始，我們每年都去一個地方，5-20天，4-20人。14年，它是成都九寨溝黃龍若爾蓋小環線，15年，西安安華山，16年日韓，17年西藏，18年新疆，19年雲南。所有旅行費用都是AA。這也要看情況。有的孩子還不到1.2米。唐不要票，有的要票，吃飯的孩子不要這筆錢在成年人中平均分配。除了游輪。它咱們都去自駕游，還有人管財務。負責酒店預訂、訂餐、觀光、物流等工作。分工明確。
『肆』 旅行社會計怎麼做賬
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
(4)支付旅遊團費成本怎麼編分錄擴展閱讀
一、旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容
1、核算特點
(1)旅遊服務企業經營的項目多，因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經營項目要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業費用和管理費用。
(2)旅遊服務企業與工業企業比較，其主要特點在於後者為物質產品生產企業，會計核算的主要對象是生產製造過程，而前者為旅遊服務性企業，會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此，旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。
(3)旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業收入中直接扣除。
2、營業成本和費用核算的內容旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營業成本、營業費用、輔助營業支出和管理費用、財務費用五項。其中，輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。
因此，使用營業成本和營業費用兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。財務費用則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下：
(1)營業成本的明細項目：
①餐飲營業成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本：指售出商品的進價。
③汽車營業成本：應比照運輸企業會計制度，即出租汽車經營中所產生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營業成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業費用的明細項目