『壹』 跨年發票退回,如何做賬
跨年發票退回,如何做賬
跨年了發生銷售退回,要將銷售沖回.
借:應收帳或銀行存款(紅字)
貸:以前年度損益調整(紅字)
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)
沖回成本
借:以前年度損益調整(紅字)
貸:庫存商品-**(紅字)
根據會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復合分錄.跨年發票,一般都是已經認證過的發票.跨年發票退回可作以下兩種處理:
1、無理由退回發票,則有權利拒絕收回發票;
2、由於業務需要而退回的發票,則可以作廢處理,向對方再開具一張新的發票.
跨年發票包括兩種情況:
1、開具發票時間是上一年度,因各種原因未能在上年度報銷做賬,到了次年才報銷和做賬;
2、上一年度發生的經濟業務,上一年度支付的款項,卻未能在上一年度收到發票.
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄帳.如果取回了原發票聯與抵扣聯,並據此開具負數發票,那麼新開的發票完全可以重新按照經濟內容開具.這也不存在什麼虛增收入的問題,而且你公司如果非上市公司或者其它目的,也沒必要虛增收入.
客戶跨年的發票退回重開怎麼處理?
1.發票既然開給對方,也已經跨年,那麼說明你是已經申報增值稅而且也繳納過稅額的.
2.如果發票沒有開錯的話,對方是無理由退回發票的.而且你方也有權利拒絕收回發票.
3.由於納稅人開具紅字專用發票所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證,而對於超過180天的專用發票在防偽稅控系統中,已無法進行認證,所以,你所說的此種情況不能開具紅字專用發票.
4.因此,你方在開具專用發票後應及時將發票提交購買方,而購買方應及時進行認證.過期不認證是他們自己的損失,可以不受理.
上文講述了跨年發票退回,如何做賬,跨年了發生銷售退回,要將銷售沖回.操作步驟可以參照上文,這個大家一定要妥善處理,以上就是本文的全部內容,看完了上文中小編具體的分析和總結後,相信各位心中已經都有了自己的認知和理解.
『貳』 璺ㄥ勾鍙戠エ鎬庝箞鍏ヨ處
璺ㄥ勾鍙戠エ鍏ヨ處鎯呭喌濡備笅錛
1銆佹寜鐓ф潈璐ｅ彂鐢熷埗鍘熷垯錛屽幓騫寸殑鏀鍑轟笉鑳藉垪鏀涓轟粖騫村勾鐨勮垂鐢錛屼絾鏍規嵁浼氳″噯鍒欑浉鍏寵勫畾錛屽傛灉浠婂勾騫寸湡鐨勫彂鐜板幓騫存湭鍏ヨ處鐨勮垂鐢錛屽彲浠ヤ綔涓哄墠鏈熷樊閿欏勭悊錛屽傛灉閲戦濆皬錛屽彲浠ョ洿鎺ヨ″叆浠婂勾鐨勫綋騫磋垂鐢錛屼絾濡傛灉閲戦濆ぇ鐨勮瘽錛屽氨瑕侀氳繃璋冩暣鍘誨勾鈥滄湰騫存敹鐩娾濊繘琛屾牳綆楋紱
2銆佽法騫村彂紲ㄩ渶瑕佸叆璐︾殑褰撳勾宸茬粡鍋氫簡奼囩畻娓呯即宸ヤ綔錛屼紒涓氶渶鍋氬嚭涓撻」鐢蟲姤鍙婅存槑鍚庯紝鍑嗕簣榪借ˉ鑷寵ラ」鐩鍙戠敓騫村害璁＄畻鎵ｉ櫎錛屼絾榪借ˉ紜璁ゆ湡闄愪笉寰楄秴榪5騫達紱
3銆佽法騫村彂紲ㄩ渶瑕佸叆璐︾殑褰撳勾榪樻湭鍋氭眹綆楁竻緙村伐浣滐紝鍙瑕佹眹綆楁竻緙翠箣鍓嶅彇寰楄法騫村彂紲ㄥ氨鍏佽告墍寰楃◣紼庡墠鎵ｉ櫎錛屼笉鐢ㄥ仛涓撻」鐢蟲姤錛
4銆佽法騫村彂紲ㄨ″叆浜嗗綋騫磋垂鐢錛屼笉鍏佽告墍寰楃◣紼庡墠鎵ｉ櫎錛岄渶瑕佸湪鍏ヨ處褰撳勾鐨勬眹綆楁竻緙翠腑鍋氱撼紼庤皟澧炪備細璁″勭悊鏄浠ユ潈璐ｅ彂鐢熷埗涓哄師鍒欙紝鍘誨勾鍙栧緱鐨勫彂紲錛屽彧鑳借″叆鍘誨勾鐨勮垂鐢錛屼笉鑳藉垪鏀鍒頒粖騫寸殑璐圭敤褰撲腑銆傚傛灉鏄浠婂勾鎵嶅彂鐜板幓騫存湭鍏ヨ處鐨勫彂紲錛屾牴鎹浼佷笟浼氳″噯鍒欑浉鍏寵勫畾錛屽彲浣滀負鍓嶆湡宸閿欏勭悊錛岄氳繃鈥滀互鍓嶅勾搴︽崯鐩婅皟鏁粹濊繘琛屾牳綆椼
閫犳垚璺ㄥ勾鍙戠エ鐨勫師鍥犳湁錛
1銆佺敱浜庡彂紲ㄨ閬楀繕鑰屾病鏈夊強鏃跺叆璐︼紱
2銆佷笂騫村害鍙戠敓鐨勬垚鏈銆佽垂鐢錛岀敱浜庢姤閿浜哄憳娌℃湁鍙婃椂鎶ラ攢錛屼細璁¤法騫存墠鍙栧緱鍙戠エ錛
3銆佸規柟涓婂勾宸茬粡寮鍏蜂簡鍙戠エ錛岀敱浜庢鵑」娌℃湁鍏ㄩ濇敹鍒拌屾″勾鎵嶇粰浜嗗彂紲ㄣ
涓嶅彲閬垮厤鐨勮法鏈熻垂鐢ㄦ敮鍑哄備笅錛
1銆佽法騫村伐璧勫強騫寸粓濂栵紱
2銆佸凡浠樻句絾璺ㄦ湡鍙栧緱鍙戠エ鐨勮垂鐢錛
3銆佷互鍓嶅勾搴﹁垂鐢ㄦ湰騫存敮浠橈紱
4銆佹棤鍙戠エ錛屾棤浠樻劇殑棰勬彁璐圭敤銆
緇間笂鎵榪幫紝灞炰簬浠ュ墠騫村害鐨勮垂鐢ㄦ垨鑰呮垚鏈鏀鍑猴紝闇瑕佹寜鐓т互涓婅勫畾鍦ㄨ垂鐢ㄥ彂鐢熷勾搴﹁繘琛岀◣鍓嶆墸闄わ紝濡傛灉瀵規柟浣滃簾澶勭悊錛屽規柟閲嶆柊寮鍏峰彂紲錛屼笉浼氶噸澶嶇撼紼庛
銆愭硶寰嬩緷鎹銆戱細
銆婂浗瀹剁◣鍔℃誨矓鍏充簬浼佷笟鎵寰楃◣搴旂撼紼庢墍寰楅濊嫢騫茬◣鍔″勭悊闂棰樼殑鍏鍛娿嬬鍏鏉
瀵逛紒涓氬彂鐜頒互鍓嶅勾搴﹀疄闄呭彂鐢熺殑銆佹寜鐓х◣鏀惰勫畾搴斿湪浼佷笟鎵寰楃◣鍓嶆墸闄よ屾湭鎵ｉ櫎鎴栬呭皯鎵ｇ殑鏀鍑猴紝浼佷笟鍋氬嚭涓撻」鐢蟲姤鍙婅存槑鍚庯紝鍑嗕簣榪借ˉ鑷寵ラ」鐩鍙戠敓騫村害璁＄畻鎵ｉ櫎錛屼絾榪借ˉ紜璁ゆ湡闄愪笉寰楄秴榪5騫淬