❶ 免抵退稅計算公式
具體計算方法與計算公式:
(1)計算當期應納稅額
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額)
其中: 當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率)
(2)計算應退稅款
當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應納稅額出現負數時,按下列公式計算應退稅額:
①當期應納稅額為負數且絕對值≥(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時,應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率
②當期應納稅額為負數且絕對值<(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時,應退稅額=應納稅額的絕對值
③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額
(三)當生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額不足50%時,未抵扣完的進項稅額,結轉下期繼續抵扣。
(1)怎麼計算免抵退成本擴展閱讀:
退稅辦理事宜:
(一) 出口企業退稅登記
1、登記時限 出口企業必須在取得進出口經營權的一個月內到主管退稅稅務機關辦理出口企業退稅登記。
2、附送的資料
(1) 進出口經營權批文及其復印件;
(2) 企業章程;
(3)國稅稅務登記證副本及其復印件;
(4)營業執照及其復印件;
(5)一般納稅人資格證書及其復印件;
(6)自理報關單位注冊登記證明書及其復印件;
(7)銀行開戶證明。
(二)出口企業退稅辦稅員培訓 根據國家稅務總局印發的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發〔1994〕031號)第12條規定:出口企業應設專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員),經稅務機關培訓考試合格後發給《辦稅員證》。
沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業務。企業更換辦稅員,應及時通知主管其退稅業務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的,原辦稅員在被更換後與稅務機關發生的一切退稅活動和責任仍由企業負責。
❷ 生產企業出口退稅的計算方法
該稅的計算方法如下:
1、免抵退稅計算方法:生產企業出口退稅稅額等於出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價乘以出口貨物退稅率減去免抵退稅額。其中,免抵退稅額等於出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價乘以出口退稅率減去已出口貨物購進價乘以進項稅額抵扣率。
2、先征後退計算方法:生產企業出口退稅稅額等於出口貨物的國內采購成本乘以出口退稅率。其中,出口貨物的國內采購成本等於出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價減去出口關稅。
❸ 什麼是免抵退,如何處理免抵退
什麼是免抵退
免抵退是一種針對出口貨物的稅收政策,旨在鼓勵企業出口,增強國際競爭力。具體來說,免抵退涉及三個環節:免稅、抵扣和退稅。
處理免抵退的方法
1. 免稅環節:出口企業銷售貨物到境外,免徵銷售環節的增值稅。這意味著企業在出口環節無需繳納增值稅。
2. 抵扣環節:企業在生產過程中采購的原材料、零部件等所含的增值稅進項稅額,可以用於抵扣出口貨物應納稅額。這一環節旨在消除重復征稅,減輕企業負擔。
3. 退稅環節:對於出口貨物,國家會根據出口貨物的離岸價格與退稅率計算退稅金額,然後將此金額退還給企業。退稅有助於企業降低出口成本,提高競爭力。具體操作流程包括准備相關單證、進行申報、審核退稅額等。企業需確保單證齊全、准確,以避免影響退稅進程。同時,應關注政策變化,確保合規操作。
為了更好地處理免抵退,企業應加強財務管理和會計核算,確保相關數據的准確性和完整性。此外,密切關注政策動態,及時了解和適應政策變化,以便更好地享受政策紅利。同時,加強與稅務部門的溝通與合作,確保退稅流程的順利進行。通過這些措施,企業可以有效地利用免抵退政策,促進出口業務的健康發展。