⑴ 旅行社會計賬務處理
根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 ：對於允許從銷售額中扣除相關費用的，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額，
應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「銷項稅稅額抵減」專欄；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬於一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規模納稅人差額征稅的會計核算
文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目 ；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
(1)旅行社的收入成本怎麼做會計憑證擴展閱讀：
旅遊服務屬於生活服務業，在最新的營改增中規定：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用。
扣除支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的余額為銷售額。
公式及稅率：
對於試點納稅人提供旅遊服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。
旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。
當期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×6%，小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×3%
做賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
⑵ 旅行社的會計做賬怎麼做
旅行社的會計做賬怎麼做
旅行社的會計做賬需要注意以下三個方面：1.旅行社的會計在做賬時需要嚴格按照會計法規定進行，不能隨意操作。
2.旅行社會計在做賬中，需注意資產負債表、損益表、現金流量表等財務報表的准備和核對，保證報表的真實性和准確性。
另外，需要根據財務會計准則對相關科目進行正確的分錄和處理，如旅遊業務收入、成本費用的核算等。
3.此外，旅行社會計在做賬時也應關注稅務問題，如增值稅、所得稅等，需要了解相關政策及法規，保證納稅申報的正確性。
同時也需要注意內部管理控制，保證財務報表的及時性和准確性，避免財務風險。
旅行社的會計做賬，一般需要按照以下步驟進行：
1. 根據旅行社的業務類型和規模，確定合適的會計核算方法和制度。
2. 按照會計准則和相關法律法規，開立銀行賬戶、現金賬戶、應收賬款、應付賬款等核算科目。
3. 按照旅行社的業務特點，建立適當的成本核算體系，包括旅遊線路成本、酒店住宿成本、交通費用等，確保成本控制和核算的准確性。
4. 建立財務報表制度，包括資產負債表、損益表、現金流量表等，定期對賬。
5. 對旅遊收入進行准確的會計核算、分類，包括團費、自由行、簽證費、保險費等。
6. 對旅遊費用進行准確的會計核算、分類，包括酒店住宿費、交通費、景點門票等。
7. 對旅行社的應收賬款和應付賬款進行准確的核算、管理和催收。
8. 按照稅收法規和相關規定，進行稅務申報和繳納。
總之，旅行社的會計做賬需要按照會計准則和法律法規進行，同時也需要根據旅行社的特點和業務進行具體的核算和管理，確保賬務的准確性和合規性。建議旅行社在會計核算方面尋求專業的會計師幫助和指導。
旅行社的會計賬務處理一般包括以下幾個方面：
記賬憑證：根據旅行社的業務活動，如接收旅遊款、支付費用等，編制相應的記賬憑證。記賬憑證包括收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等，用於記錄每一筆經濟業務的發生和變動。
分類賬簿：根據會計科目的分類，建立相應的分類賬簿，如現金日記賬、銀行存款日記賬、應收賬款總賬、應付賬款總賬、固定資產明細賬等。每一筆經濟業務都要按照會計科目進行分類，並在相應的分類賬簿中進行記錄。
總分類賬：將各個分類賬簿的分戶賬匯總到總分類賬中，以便查看和掌握旅行社的全面財務狀況。總分類賬按照會計科目的順序排列，記錄了所有經濟業務的發生和變動情況。
財務報表：根據旅行社的會計記錄，編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表反映了旅行社的財務狀況和經營成果，為管理者和利益相關者提供了重要的決策依據。
在旅行社的會計賬務處理中，需要遵循會計准則和相關法律法規的規定，確保賬務的准確性、完整性和合規性。同時，還需要進行定期的核對和審計，以確保賬務的真實性和可靠性。
旅行社的基本賬務處理是指旅行社進行旅遊活動時，將客戶交納的費用登記入賬，進行現金管理、應收賬款管理、應付賬款管理、其它收支管理等基本的財務處理。
具體的賬務處理步驟是：
1、登記客戶交納的費用，登記在「營業收入」科目下；
2、根據客戶購買的旅遊產品，按照其合同約定，將旅行社應付的費用登記在「應付賬款」科目下；
3、登記旅行社支出的管理費用，如差旅費、辦公費、廣告宣傳費等，登記在「管理費用」科目下；
4、核算收付款，並登記在「現金日記帳」科目下，結合現金日記帳，核對現金銀行存款，並將矛盾的一方進行糾正；
5、根據實際發生的費用情況，完成應交稅費的登記和計算；
6、根據實際情況，完成旅行社當月的費用匯總報表，便於把握旅行社運營情況；
7、完成本月的財務報表，便於對旅行社的費用進行總體分析 。
拓展知識：隨著經濟全球化和旅遊業的發展，旅行社的財務處理也越來越規范、復雜、嚴格，不僅要求旅行社必須掌握基本的財務處理原則，而且還要遵守一定的規范來確保賬務的准確性和完整性。