㈠ 成本票如何做會計分錄
成本發票怎麼做賬
1、企業收到對方開出對應的成本發票：
借：庫存商品（或原材料科目）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2、企業發生銷售後結轉主營業務成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
企業收到對方開出對應的成本發票然後銷售結轉成本，應當通過「庫存商品」科目以及「應交稅費」相關二級科目、「主營業務成本」科目核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
開票系統服務費怎麼做會計分錄
答:金稅盤的服務費分錄:
借:管理費用
貸:銀行存款
抵扣時:
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
根據《財政部國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系滾漏統專用設備支付的大禪爛費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減.現將有關政策通知如下:
增值稅納稅人2011年12月1日以襲差後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.
增值稅開票系統有幾種?
增值稅開票系統有兩種,分別是航天信息的航天金稅盤,和百旺的百望呼叫稅控盤.增值稅防偽稅控系統是1994年由國家稅務總局與航天工業總公司等部門,組織力量聯合攻關,集計算機、微電子、光電技術和數據加密等技術於一體開發研製的.該系統採用復合式加密認證演算法,採用理論上不可破譯的一機一密,一次一密的密碼體制,具有很強的保密性和安全性.
防偽稅控系統企業應在納稅申報期限內將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數據軟盤向主管稅務機關報稅.防偽稅控企業和未納入防偽稅控系統管理的企業取得的防偽稅控系統開具的專用發票抵扣聯,應據增值稅有關扣稅規定核算當期進項稅額,如期申報納稅,屬於扣稅范圍的,應於或前報主管稅務機關認證.?維護費可以記在管理費用的辦公費里,由於稅法的規定里對於維護費可以抵扣稅款,所以還需要進一步的做分錄沖紅管理費用,然後記到減免稅里,但是除了維護費外的其他費用是不能同樣操作的,請知悉.
㈡ 結轉成本,已開專票,如何做分錄
結轉成本,已開專票,如何做分錄
開出發票時應做如下賬務處理
借:應收賬款或銀行存款
貸:主營業務收入或其他業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
同時結轉成本
借:主營業務成本或其他業務成本
貸:相關存貨科目或費用科目
1.在你辦理購買商品入庫的時候,根據合同或入庫單進行暫估入賬.
借:庫存商品
應交稅金---待抵進項稅額
貸:應付賬款--暫估入賬
注意:*由於你沒有取得發票,因此,你不能認證抵扣.但是,當你取得發票後你肯定要認證抵扣.因此,你應將專用發票中的進項稅額暫掛.
*暫估入賬的金額一定要同以後取得的發票一致,以避免以後取得發票金額不一致所導致的金額調整.
2.銷售上面暫估的商品
借:應收賬款或銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅金-增值稅(銷項稅額)
3.結轉銷售暫估入賬的銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4.在下月收到該暫估商品的發票並認證抵扣進項稅額.
紅字沖減暫估入賬的憑證
借:庫存商品
應交稅金---待抵進項稅額
貸:應付賬款--暫估入賬
根據收到發票(不需要重新辦理入庫)
借:庫存商品
應交稅金---應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款或預付賬款或銀行存款
對發票未開、商品已發、銷售已經成立的業務,其成本結轉與開票收入是一致的,即按照銷售數量乘以平均單位成本算出應結轉的成本.這么處理的問題就是,不符合配比原則,實際操作中如果沒有開發票也可以確認收入,如果這次確認收入了,下次再開發票就只能重復確認收入了,所以只能放在應付賬款科目,暫時處理,待開票後轉入主營業務收入.
收到發票銷售產品到結轉成本怎麼做分錄
一般納稅人購進商品:如果取得增值稅專用票:
借:庫存商品(原材料等,根據不同行業確定相應的核算科目)
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸:銀行存款(庫存現金,應付賬款等相應科目)
如果沒有增值稅專用票,只是增值稅普通票則不能拆稅
借:庫存商品(原材料等,根據不同行業確定相應的核算科目)
貸:銀行存款(庫存現金,應付賬款等相應科目)
結轉成本需要區分生產成本還是銷售成本?
如果是結轉生產成本:借:產成品貸:生產成本
如果是結轉銷售成本:借:主營業務成本貸:庫存商品(產成品等)
㈢ 成本票怎麼做會計分錄
成本票做會計分錄要按照具體情況分析：1、如果給客戶開具發票，但是沒有收到款項，借：應收賬款，貸：收入/應交稅金。如果收到款項：借：銀行存款，貸：收入/應交稅金。2、如果收到客戶開給自己的發票且已付款：借：原材料/應交稅金，貸：銀行存款。
3、根據手中的銀行單據，判斷是支付的貨款還是費用或者是暫時支付的往來款
借：應付賬款/費用/其他應收款/其他應付款
貸：銀行存款
如果是收到的款項，根據內容的不同
借：銀行存款
貸：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入/往來賬戶
4、根據費用單據的種類以及是否支付款項
借：管理費用/銷售費用/財務費用
貸：銀行存款/應付賬款/其他應付款