Ⅰ 工業企業在計算產品成本時,稅金怎麼計算
工業企業在計算產品成本時,稅金的計算,應該產品的基本成本扣除含稅部分,再加上全部其他成本和利潤,最後的總額按增值稅計算,其公式如下:
Xv=[X/(1+V%)+C+P]*V%
其中:
Xv--產品稅金
X--產品基本成本
V%--稅率,目前我國增值稅稅率為17%
C--Cost,其他成本
P--Profit,利潤。
2、「先進先出」法的商品成本是按照該商品庫存中不同的批次計算,出庫的順序以出庫的商品先出庫。如果使用的是先進先出、後進先出,你可以在庫存狀況表中通過批次詳情來查詢某一商品不同批次的成本
3、「後進先出」商品成本是按照該商品庫存中不同的批次計算,出庫的順序以後入庫的商品先出庫。
4、「個別計價法」「商品成本是按照該商品就進庫時的實際成本計算。
系統的成本計算方法只能在期初確定,一旦開始使用,不允許再修改。
Ⅱ 營業成本計算方法
法律主觀:
2016年全面營改增,增值稅是營業稅的一個改進,所以說如果我們要計算營業稅的話,要按照增值稅的一個計算方法計算,這樣才是最合理的。
一、營業稅的計算方法
營業稅的計算方法:應交納的營業稅=營業收入額×適用稅率。
1、營業稅按營業收入5%繳納:應交納的營業稅=20000萬元×5%=1000萬元
2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納:應交納的城建稅=1000萬元×7%=70萬元
3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納;應交納的教育費附加稅=1000萬元×3%=30萬元
4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納;應交納的地方教育費附加=1000萬元×2%=20萬元
金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產適用5%稅率,娛樂業適用5%至20%的稅率;
二、營業稅改徵增值稅的原因
在我國現行稅制結構中,增值稅和營業稅是最為重要的兩個流轉稅稅種。增值稅覆蓋了除建築業之外的第二產業,第三產業的大部分行業則課征營業稅。但隨著市場經濟的發展,這種稅制顯現出其不合理性。
1、增值稅和營業稅並行,破壞了增值稅的抵扣鏈條。增值稅具有「中性」的優點,即在籌集政府收入的同時並不對經濟主體施加「區別對待」,客觀上有利於引導企業在公平競爭中做大做強。但要充分發揮增值稅的中性效應,前提之一就是稅基盡可能寬廣,最好包含所有的商品和服務。而現行稅制中,增值稅征稅范圍較狹窄,導致其中性效應大打折扣。
2、將大部分第三產業排除在增值稅的征稅范圍之外,對服務業發展造成了不利影響。
3、兩套稅制並行造成了稅收征管實踐中的一些困境。比如,在現代市場經濟中,商品和服務捆綁銷售的行為越來越多,要准確劃分商品和服務各自的比例也越來越難。
在新形勢下,逐步將增值稅征稅范圍擴大至全部的商品和服務,以增值稅取代營業稅,符合國際慣例,是必然選擇。
現已確定的這一改革在上海先行先試。這一減輕稅負的改革,將促進一大批市場主體放開手腳,提升服務水準,有利於提振消費和改善民生,並有益於擴大內需,加快轉變生產方式。
三、營業稅改增值稅的稅率
1、建築業:一般納稅人徵收11%的增值稅;小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅;
2、房地產業:房地產開發企業徵收11%的增值稅;個人將購買不足2年住房對外銷售的,按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免徵增值稅;
3、生活服務業:6%。免稅項目:托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務,養老機構提供的養老服務等;
4、金融業:6%。免稅項目:金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。
Ⅲ 企業成本費用利稅率如何計算
成本費用利稅率=利稅總額/成本費用總額x100%
利稅總額=凈利潤+當期實現的稅金
成本費用總額=主營業務成本+稅金及附加+期間費用
成本費用利稅率反映企業投入與產出的關系,一般來講,成本費用水平低,則說明企業盈利(貢獻)水平高;反之,成本費用水平高,則說明企業盈利(貢獻)水平低。值得注意的是,為更准確地反映企業盈利水平,還可以通過成本費用利潤率來分析: 利潤總額成本費用利潤率=—— X100% 成本費用總額
一些企業成本費用利稅率雖然較高,但並不能說明它就一定是盈利企業。只有結合成本費用利時率的分析,才能准確反映企業對社會的貢獻和自身的盈利水平。
Ⅳ 成本票稅點是多少
指的是企業在生成或者加工商品時所支付的生成成本支出和製造費用支出。而成本發票的稅率一般需要根據企業的性質或者納稅人購買商品的性質,具體根據開出發票的性質,一般成本票稅率為3%,6%,13%,17%都是有可能的。其中增值稅發票的稅率是按照6%的額度繳納增值稅的,普通發票稅率按照3%的額度繳納稅務。例如,餐飲酒店類的增值稅發票稅率為6%,個人小規模企業納稅的稅率為3%。成本稅費計算方法分為兩種情況,一種是含稅成本,另一種是不含稅成本。具體方法為含稅成本的繳納稅額等於不含稅的成本乘以1加稅率,而不含稅的成本繳納水額等於含稅成本乘以1加稅率。例如購買東西。假設購買物品的價格為100元。那麼在開發票是根據對應的稅率計算發票的金額就是100*(1+17%)等於117元。所以總的稅額就是117元。實際繳納的稅為17元。