❶ 會計里的增值稅（進項稅額）是什麼意思什麼是成本
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
❷ 一般納稅人增值稅計入成本嗎
購買材料的的增值稅要計入成本。
一般納稅人，在購進原材料和商品時，如果取得的發票是專用發票，那麼進項稅不計入成本，允許抵扣進項稅。如果購進時，取得的發票是普通發票，那麼進項稅也不允許抵扣，一並計入材料成本。
如果采購單位是小規模納稅人，因為實行的是百分之三的徵收率，不納和允許抵扣進項稅，所以購進材料時的增值稅稅就必須計入材料采購成本。
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種洞激盯流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為百分之十七；
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為百分之十一：
1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
3、鉛鎮圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5、國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為百分之六；
（四）納稅人出口貨物，稅率為零，但是，國務院另有規定的除外；
（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。
法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第六條銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。
❸ 增值稅是否計入成本
根據最新稅法規定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進貨物的增值稅進項稅額（包括固定資產）在符合抵扣條件的情況下均可進行扣除。
因此，需計入成本的增值稅涵蓋以下兩種情況：一是當一般納稅人購進的貨物不符合進項稅額抵扣條件時，例如未取得稅控專用發票或雖取得但未通過驗證，以及購進的貨物用於非應稅項目、集體福利個人消費、免稅項目，或發生非常損失等。二是增值稅小規模納稅人購進貨物所承擔的進項稅額。
這些規定確保了稅收制度的公平性和透明度，同時為企業提供了更明確的稅務處理指導，有助於企業合理控製成本，提升經營效益。
在實際操作中，企業應密切關注稅法更新，確保准確理解和應用相關政策，以避免因不了解規定而帶來的稅務風險。通過合理的稅務籌劃和准確的會計處理，企業可以更有效地管理成本，實現可持續發展。
❹ 材料采購成本包括增值稅嗎
材料采購成本一般包括增值稅，但具體情況需根據商品和政策確定。建議咨詢稅務機構或律師以確保合規操作。
根據中國的增值稅法規定，一般情況下，材料采購成本是包括增值稅的。增值稅是一種按照貨物和服務的增值額來徵收的稅收，適用於生產、經營者銷售貨物、提供應稅服務的行為。
在材料采購過程中，供應商通常會將增值稅計入到銷售價格中，因此采購成本中已經包含了增值稅。這意味著您在購買材料時支付的金額已經包含了增值稅部分。
然而，需要注意的是，根據增值稅法的規定，對於一些特定的材料采購，可能存在免稅或者減免稅的情況。例如，對於農產品、醫療器械等特定的商品，可能可以享受減免稅的政策。具體的情況需要根據相關法規和政策來確定。
總之，一般情況下，材料采購成本是包括增值稅的。但是具體情況還需要根據不同的商品和相關政策來確定，建議在具體采購過程中咨詢專業的稅務機構或律師，以確保合規操作。
材料采購成本是企業在生產經營過程中的重要支出之一，對企業的財務狀況有著直接影響。首先，材料采購成本的增加會直接導致企業的總成本增加，從而降低企業的利潤水平。其次，材料采購成本的波動也會對企業的現金流造成影響，特別是對於現金流緊張的企業來說，采購成本的增加可能會導致資金壓力進一步加大。此外，材料采購成本的變動還會對企業的成本控制和定價策略產生影響，企業需要根據采購成本的變動靈活調整產品價格，以維持競爭力。綜上所述，材料采購成本的變動直接影響著企業的盈利能力、現金流和競爭力，企業需要合理控制采購成本，以保持良好的財務狀況。
【法律依據】：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）》：第二章應納稅所得額 第二節收入第二十五條企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。