管理費用及所得稅怎麼算

㈠ 企業所得稅費用如何計算

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

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㈡ 企業所得稅計算方法

企業所得稅計算方法：企業應納稅所得額=企業收入總額-成本-費用-損失-准予扣除項目金額。

1、企業的成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。

2、費用是納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

3、損失是納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。

4、准予扣除項目包括利息支出；計稅工資；捐贈；業務招待費；職工養老基金和待業保險基金；殘疾人保障基金；財產、運輸保險費；固定資產租賃費；壞賬准備金和商品削價准備金；轉讓固定資產支出；固定資產、流動資產盤虧、毀損報廢凈損失；總機構管理費；國債利息收入；虧損彌補。

5、收入總額是企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。貨幣形式包括現金、存款、應收賬款、應收票據、准備持有至到期的債券投資及債務的豁免等；非貨幣形式包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務及有關權益等。

(2)管理費用及所得稅怎麼算擴展閱讀：

企業所得稅的的征稅對象及納稅人

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅納稅人，依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。包括6類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

㈢ 企業的應交所得稅怎樣計算和核算

一、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。
2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%。
二、會計分錄
1、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅

㈣ 管理費用要交的稅金怎麼算

計入管理費用的稅金主要包括：房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅

不通過應交稅金核算的主要有：契稅、車輛購置稅、耕地佔用稅、印花稅

1、房產稅
如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅。房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。
（1）以房產稅原值(評估值)為計稅依據，稅率為1.2%。
計算公式為：房產稅年應納稅額＝房產原值（評估值）×（1－30％）×1.2%
（2）以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。
計算公式為: 房產稅年應納稅額＝年租金收入×12％
如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"應繳納城市房地產稅。
2、城鎮土地使用稅
城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。
年應納稅額=∑(各級土地面積*相應稅額)。北京市城鎮土地納稅等級分為六級，各級土地稅額標准為：一級土地每平方米年稅額10元；二級土地每平方米年稅額8元；三級土地每平方米年稅額6元；四級土地每平方米年稅額4元；五級土地每平方米年稅額1元；六級土地每平方米年稅額0.5元。
如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"應繳納外商投資企業土地使用費。
3、車船使用稅
如果擁有機動車，還需繳納相應的車船使用稅，車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶,按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為：乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"，應繳納車船使用牌照稅。
4、印花稅
印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。
應納稅額=計稅金額*稅率, 應納稅額=憑證數量*單位稅額。

應交稅費是已經計提的稅金，包括增值稅、消費稅、營業稅等流轉稅，也包括所得稅和特定目的稅（城建稅等），實際是企業在稅金上的負債。營業稅金及附加核算企業日常活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。是稅金參與企業利潤計算的環節，等於是成本費用。管理費用中的稅費同營業稅金及附加，也是稅金參與利潤計算的科目，只是管理費用中的稅金基本是財產和行為稅，如房產稅。車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。而營業稅金及附加是與經營相關性較強的稅金。所得稅費用專門核算企業從本期損益中減去的所得稅，由於計算環節不同，所得稅隻影響凈利潤，所以單獨列出。

㈤ 企業所得稅管理費用怎麼進行扣除

㈥ 企業所得稅如何計算扣除項目有哪些

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。那麼大家知道企業所得稅如何計算？還有企業所得稅的扣除項目有哪些？一起跟小K往下看吧！
企業所得稅的計算
按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的，
（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
企業所得稅的扣除項目
企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。
企業所得稅案例分析
某公司為了達到上級交的任務增加會計利潤，在2016年年底計提一筆關聯方利息收入並沒有實際發生。
問題：
這筆利息收入在所得稅匯算時能否做調減處理？
政策依據：
《企業所得稅法實施條例》第十八條規定，利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
意見：
對於此類運用盈餘管理手段虛增利潤的情況，根據相關借貸合同或協議判定，如果按照稅法口徑未達到收入確認條件，可以進行納稅調減處理；經判定已經達到確認條件的，則不應進行調減處理。
好了，看到這里，相信大家都已經了解了企業所得稅計算的內容，以後遇到相關的問題也不會慌了，小編下面還有些關於企業所得稅問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對企業所得稅納稅的理解。
企業所得稅相關問題延伸
問：企業所得稅稅負率是多少？
答：企業所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率) 稅負率=應納所得稅額&pide;銷售收入×100%。
稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。那麼大家知道企業所得稅如何計算？還有企業所得稅的扣除項目有哪些？一起跟小K往下看吧！
企業所得稅的計算
按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的，
（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
企業所得稅的扣除項目
企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。
企業所得稅案例分析
某公司為了達到上級交的任務增加會計利潤，在2016年年底計提一筆關聯方利息收入並沒有實際發生。
問題：
這筆利息收入在所得稅匯算時能否做調減處理？
政策依據：
《企業所得稅法實施條例》第十八條規定，利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
意見：
對於此類運用盈餘管理手段虛增利潤的情況，根據相關借貸合同或協議判定，如果按照稅法口徑未達到收入確認條件，可以進行納稅調減處理；經判定已經達到確認條件的，則不應進行調減處理。
好了，看到這里，相信大家都已經了解了企業所得稅計算的內容，以後遇到相關的問題也不會慌了，小編下面還有些關於企業所得稅問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對企業所得稅納稅的理解。
企業所得稅相關問題延伸
問：企業所得稅稅負率是多少？
答：企業所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率) 稅負率=應納所得稅額&pide;銷售收入×100%。
稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
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㈦ 如何計算企業的所得稅

企業所得稅計算方法 舉例如下： 企業所得稅採取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種： 一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。 二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。 下面以第一種按季度方法舉例說明： 你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元 4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。 10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。 年度終了的4個月內匯算清繳，多還少補。 企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，並不是業務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅 企業所得稅稅率25%。對於西部地區國家鼓勵類產業的內資企業，在2001-2010年，按15%徵收。 應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-准予扣除項目金額 應納稅額=應納稅所得額x稅率 到稅務部門咨詢一下,或者自己查資料. 企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。 （一）企業所得稅的納稅人 企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件： 1．在銀行開設結算賬戶； 2．獨立建立賬簿，編制財務會計報表； 3．獨立計算盈虧。 （二）企業所得稅的征稅對象 是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。 （三）企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。 應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的項目 （四）企業所得稅的應納稅額 1．收入總額。 （1）生產、經營收入： （2）財產轉讓收入： （3）利息收入： （4）租賃收入； （5）特許權使用費收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。 2、納入收入總額的其他幾項收入。 （1）企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的「技術性收入免稅申請表」為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。 （2）企業在建工程發生的試運行收入，應並入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。 （3）對機構（企事業單位）從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。 （4）外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。 （5）納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應並入企業所得，計算繳納所得稅。 （6）企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理；企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。 （7）企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。 （8）企業依法清算時，其清算終了後的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅 3．准予扣除的項目。 （1）成本。 （2）費用。經營費用、管理費用和財務費用。 （3）稅金。 （4）損失。 在確定納稅人的扣除項目時，應注意以下兩個問題：（1）企業在納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補扣。（2）納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。 此外，稅法允許下列項目按照規定的范圍和標准扣除： （1）利息支出。納稅人在生產經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的金額部分，准予扣除。 （2）計稅工資。納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。 （3）納稅人的職工工會經費、職工福利費、教育費，分別按照計稅工資總額的2％、14％、1.5％計算扣除。 （4）捐贈。納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3％以內的部分准予扣除。納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。 （5）業務招待費。 （6）保險基金。 （7）保險費用。納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用，准予扣除。保險公司給予納稅人的無賠款優待，應計入當年應納稅所得額。 （8）租賃費。以經營租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可以據實扣除。融資租賃發生的租賃費不得直接扣除。承租方支付的手續費，以及安裝交付使用後支付的利息等可在支付時直接扣除。 （9）准備金。納稅人按財政部的規定提取的壞賬准備金和商品削價准備金，准予在計算應納稅所得額時扣除。 （10）購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。 （11）轉讓各類固定資產發生的費用，允許扣除。 （12）當期發生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，准予扣除。 （13）匯兌損益，計入當期所得或在當期扣除。 （14）納稅人按規定支付給總機構的與本企業生產、經營有關的管理費，須提供總機構出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經主管稅務機關核定後，准予扣除。 4．不得扣除的項目。 （1）資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。 （2）無形資產轉讓、開發支出。 （3）違法經營的罰款和被沒收財物的損失。 （4）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。 （5）自然災害或者意外事故，損失有賠償的部分。 （6）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。 （7）各種贊助支出。是指各種非廣告性質的贊助支出。 （8）貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的，與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業稅前扣除。 （9）與取得收入無關的其他各項支出。 5．應納稅額的計算。 應納稅額＝應納稅所得額×稅率 6．稅額扣除和虧損彌補。 （1）納稅人來源於中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅款，准予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額。 （2）納稅人從聯營企業分回的稅後利潤，如果投資方企業所得稅稅率低於聯營企業，不退還所得稅；如果投資方企業所得稅稅率高於聯營企業，投資方企業分回的稅後利潤應按規定補繳所得稅。 （3）虧損彌補。納稅人發生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。 （五）企業所得稅的稅率 企業所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為25％。對國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納稅人的，減按15％的稅率徵收所得稅。 （六）企業所得稅的納稅期限和地點 1．納稅義務發生時間。納稅年度的最後一日為納稅義務發生時間。 2．納稅期限。按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。 3．納稅地點。納稅人以獨立核算的企業為單位就地納稅。 （七）企業所得稅的優惠政策 1．民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省政府批准，可以給予定期減稅或者免稅。 2．現行的企業所得稅減免稅優惠政策主要有以下幾個方面： （1）國務院批準的高新技術產業開發區內設立的高新技術企業，減按15％的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起免徵所得稅兩年。 （3）企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在5年內減征或免徵所得稅。 （4）在國家確定的革命老區、少數民族地區、邊遠地區和貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批准後，可減征或者免徵所得稅3年。 （5）企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅。 （6）企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。 （7）新辦的勞動就業服務企業，當年安置待業人員達到規定比例的，可在3年內教征或者免徵所得稅。 （8）高等學校和中小學校辦工廠，可減征或者免徵所得稅。 （9）民政部門舉辦的福利生產企業可減征或免徵所得稅。 （10）鄉鎮企業可按應繳稅款減征10％，用於補助社會性開支的費用，不再執行稅前提取的10%辦法。
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