① 求專家解答：所得稅費用的明細科目是設置有哪幾個
利潤表裡面是會計上的所得稅費用呀，一般情況下也就是會計利潤*所得稅稅率；但有時可能存在可抵扣暫時性差異但沒有確認遞延所得稅資產，如果你今年確認了遞延所得稅資產就會導致所得稅費用為負數，但是會計利潤卻是正數。按照一級科目所得稅費用（總賬）的余額來填，也就是所得稅費用--當期所得稅費用和所得稅費用----遞延所得稅費用的總和（12943.65-貸方30417.36）。一般是折舊提的太狠或者壞賬准備計提過多或者跌價准備計提太多。才會出現大額的遞延所得稅費用。所得稅費用總賬貸方余額也沒有關系。虧錢了所得稅費用就是負數；所得稅費用是負數（貸方）沒關系，跟應交所得稅不是一碼事。
② 會計科目所得稅費用填年報時應填在哪個表中
摘要 親~我正在編輯這道題的答案，還請您耐心等待一下。
③ 所得稅費用在企業所得稅報表怎麼填
企業所得稅報表如何填?
具體項目填報說明:
1、第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報.
2、第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.
3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.
4、第5行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.
5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠. 第7行≤第6行.
7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業所得稅稅額,"本期金額"列不填.
8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.
9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.
10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.
按季預繳企業:第12行=第11行×1/4
按月預繳企業:第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.
12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行
13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額.
④ 企業所得稅是根據什麼財務表算出的
企業所得稅費用對企業所得稅費用的核算，主要有兩種方法：資產負債表法和損益表債務法。舊所得稅費用的核算方法包括應付稅款法和納稅影響會計法，其中納稅影響會計法又分為遞延法和損益表債務法。新准則中採用的是資產負債表債務法，收益表債務法注重時間性差異，可計算當期的影響，但不能直接反映對未來的影響，不能處理非時間性差異的暫時性差異。而資產負債表債務法注重暫時性差異，可直接得出遞延所得稅資產、遞延所得稅負債余額，能直接反映其對未來的影響，可處理所有的暫時性差異。
新准則以資產負債表法取代損益表債務法的原因有兩點：（1）收益確認基礎的轉變。資產負債觀基於資產和負債的變動來計量收益，而收入費用觀則通過收入與費用的直接配比來計量企業收益。按照收入費用觀，會計上通常是在產生收益後再計量資產的增加或負債的減少；按照資產負債觀，企業的收益是當期凈資產的凈增加額。我國會計准則在與國際准則接軌的過程中也接納了資產負債觀，並以此為原則制定了所得稅准則。（2）所得稅費用的跨期分攤。所得稅會計處理的核心問題是所得稅費用的跨期攤配，如果以每期應付所得稅作為本期所得稅費用，則無跨期分攤問題；如果以每期會計利潤計算的所得稅影響數作為所得稅費用，則因會計上的收入可能在其他年度課稅，其費用也可能在其他年度抵減應課稅利潤，即產生跨期分攤問題。此外，確認的所得稅費用與稅前會計利潤缺乏關聯，使所得稅費用與產生所得稅的項目無法配比，不符合配比原則。所得稅跨期分攤時，暫時性差異的所得稅影響數應列為所得稅費用的一部分，並將該影響數列示在資產負債表上。根據資產負債表債務法核算所得稅的情況，利潤表中的所得稅費用由兩個部分組成：當期所得稅和遞延所得稅。這既體現了配比原則，又公允真實地反映了資產負債表中的會計信息，能夠更加滿足會計信息使用者決策的需要。
⑤ 所得稅費用體現在報表哪個科目
所得稅費用結轉到本年利潤，本年利潤結轉到利潤分配-未分配利潤，在資產負債表中列入未分配利潤項目。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應繳所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應繳所得稅。
所得稅（新准則中稱為所得稅費用）是損益類科目，是反映在損益（利潤）表中的。不在資產負債表中。如果非要在資產負債表中給所得稅安個位置的話，那應該計入未分配利潤，沖減當期的未分配利潤。減少所有者權益。
⑥ 填寫所得稅匯算清繳時，在2014年預繳的所得稅費用應該填在哪張表裡，請教高手，謝謝！
A100000(中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類) ) 第32行
⑦ 計提的應交企業所得稅費，會計報表裡應該在哪些地方填列
一、新項目在建中，暫未確認收入，未形成銷項稅額。在填列《增值稅納稅申報表》（附表二）-「申報抵扣的進項稅額」，當期認證的進項稅額不是只能用於抵扣當期的銷項稅，會形成「期末留抵稅額」可以抵扣以後產生的銷項稅。 二、您所提出的問題一、二實質是一個問題。 三、政策依據:財政部國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號 第二十一條一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式: 應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
⑧ 計提的企業所得稅費（國稅）填到資產負債表中的哪一項
計提的所得稅費用是計入 損益表中, 作為利潤的減項 而應交的稅金應掛在應交稅金的應交企業所得稅明細科目下,所以記入資產負債表中的應產稅金科目