① 結轉本月應交所得稅會計分錄如何做
答案：
借：所得稅
貸：應交稅金－應交所得稅
月末結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅
次月交納後：
借：應交稅金－所得稅
貸：銀行存款
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② 企業所得稅用什麼會計科目
季度繳納企業所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
企業所得稅結轉損益：
借: 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業所得稅
貸：銀行存款。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
(2)結轉應交稅費用什麼會計科目擴展閱讀：
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
③ 結轉所得稅費用的會計分錄是什麼
企業年末需將所得稅費用結轉至當年利潤，所得稅費用余額為零。 所得稅費用結轉的會計分錄：借：當年利潤信用：所得稅費用。所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收入）。
其中，當期所得稅為當期應納稅額，即應納稅所得額×所得稅稅率。所得稅費用是指企業的營業利潤所應繳納的所得稅。 「所得稅費用」，核算企業承擔的所得稅，為損益表； 這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。 如果只有永久性差異，則等於當期應繳納的所得稅。
拓展資料
會計分錄（又稱簿記公式，以下簡稱分錄）是指按照復式記賬的原則，將雙方的賬目及其與各項經濟業務對應的金額進行列明的記錄。 在登記前，通過記賬憑證編制會計分錄，可以清楚地反映經濟業務的分類，有利於保證賬目記錄的正確性，便於事後檢查。
會計分錄編制格式：
一、先借後貸；借記與貸記分開書寫，金額的文字和數字要錯開；一借多貸或一貸多貸的，借方或貸方的字數必須對齊。
二、貸記記賬符號，賬戶和金額應該在借方後面一個空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。
會計分錄類型包括簡單分錄和復合分錄，其中簡單分錄為一借一貸；復合分錄是一借多貸分錄、一借多貸分錄和多借多貸分錄。 需要指出的是，為了保持賬目對應關系的清晰，一般不宜將不同的經濟業務結合起來編制多筆借款和多筆貸款的會計分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經濟業務的整體情況，也可以編制多借款、多貸款的會計分錄。
在實踐中，會計分錄是通過填寫記賬憑證來實現的。 是保證會計記錄正確性和可靠性的重要環節。 在會計中，無論發生何種經濟業務，都必須在登記前按照記賬規則填寫記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確記賬，事後核對。 會計分錄有兩種：簡單分錄和復合分錄。
④ 內賬的應交稅費怎麼結轉
應交稅費科目只是計提與上交，不用結轉，需要結轉的是應交稅費的對應科目。
1、計提應交稅費時，會計分錄為：
借：管理費用
營業稅金及附加
貸：應付利息
2、結轉應付利息的對應科目，會計分錄為：
借：本年利潤
貸：管理費用
營業稅金及附加
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
應交稅費賬戶：
1、賬戶性質：負債類賬戶
2、賬戶用途：核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業代扣代繳的個人所得稅也通過此科目核算。
3、賬戶結構：貸方記增加，登記應繳扣的稅金；借方記減少，登記實際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。
4、明細賬戶：按應繳納的稅費進行明細核算。
⑤ 應交稅費怎麼結轉
「應交稅費」科目只是計提與上交，不用結轉，而「應交稅費」的對應科目需要結轉。
比方：營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加
計提時
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
按照上述稅（費）種設置二級科目，比方城建稅，應交稅費-應交城建稅
結轉時
借：本年利潤
貸：營業稅金及附加
比方：車船稅、房產稅、土地使用稅等
計提時
借：管理費用
貸：應交稅費
「管理費用」科目與「應交稅費」科目均可按照上述稅種設置二級科目
結轉時
借：本年利潤
貸：管理費用
稅款上交國庫時
借：應交稅費
貸：銀行存款
(5)結轉應交稅費用什麼會計科目擴展閱讀
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
⑥ 結轉所得稅費用的會計分錄
結轉所得稅費用的會計分錄是：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
按照《企業會計准則》規定，企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅准則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算後，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過「所得稅費用」科目核算。
(6)結轉應交稅費用什麼會計科目擴展閱讀
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
⑦ 最新應交稅費月末如何結轉
最新應交稅費月末結轉為2019的「應交稅費」科目只是計提與上交，不用結轉，而「應交稅費」的對應科目需要結轉。
比方：營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加。
計提時：借：營業稅金及附加；貸：應交稅費。
按照上述稅（費）種設置二級科目，比方城建稅，應交稅費-應交城建稅結轉時：借：本年利潤貸：營業稅金及附加。
比方：車船稅、房產稅、土地使用稅等。
計提時：借：管理費用；貸：應交稅費。
「管理費用」科目與「應交稅費」科目均可按照上述稅種設置二級科目結轉時：
借：本年利潤；貸：管理費用。
稅款上交國庫時：借：應交稅費貸：銀行存款。
應交稅費結轉會計分錄：結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)；貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。
結轉應繳納增值稅：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)；貸：應交稅費—未交增值稅。
繳納稅費：借：應交稅費—未交增值稅；貸：銀行存款；「應交稅費」科目。
分會記錄書寫格式：
一、先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下。
一借一貸:借科目A金額1;貸科目B金額1;
多借一貸:借科目A金額1;借科目B金額2;
貸科目C金額1+2;
一借多貸:借科目A金額1;貸科目B金額2;貸科目C金額1-2;
二、先借後貸，借貸同行，借方在左，貸方在右。
一借一貸:借方科目甲貸方科目乙金額1;
多借一貸:借方科目甲貸方科目空金額1;借方科目乙貸方科目空金額2;借方科目空貸方科目丙金額1+2;
一借多貸:借方科目甲貸方科目空金額1;借方科目空貸方科目乙金額2;借方科目空貸方科目丙金額1-2。
拓展資料：
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。
但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄亦稱"記賬公式"，簡稱"分錄"，它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。
每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額，會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項分錄"。
是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。
復合分錄亦稱"多項分錄"。
是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行:
（1）涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化。
（2）賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊;。
（3）增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少。
（4）記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方。
（5）根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄,會計分錄此外，要勤，多學、多問、多練。
⑧ 結轉所得稅費用的會計分錄是什麼
企業需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。結轉所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用。所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
企業在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。
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