① 匯算清繳所得稅怎麼做賬
匯算清繳所得稅的做賬是：
1、應納稅所得額為收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額；
2、預繳稅款-應納稅所得額為應退稅款。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條
企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
② 匯算清繳企業所得稅怎麼做賬
1、企業應納稅所得額大於已預繳的稅額：
在匯算清繳後，發現應補所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業繳納稅款的時候：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
在調整未分配利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、企業應納稅所得額小於已預繳的稅額：
在匯算清繳後，發現多繳所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
在調整未分配利潤的時候：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
多繳的稅款有退稅或者是抵稅這兩種情況：
如果是稅務機關退稅：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅
如果是稅費留待抵稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度結束後，在規定時期內依照相關的法律規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或者是季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額。
③ 匯算清繳所得稅費用會計分錄
如下：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
相關信息：
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
④ 所得稅匯算清繳涉及前年度損益調整 賬務怎麼處理
不需要做賬務上的調整。因為所得稅匯算清繳是按稅法規定進行應納稅額的調增調減，這些調整在匯算清繳報告時會指出，並不是要求你要做賬務調整，而是告訴你實際應該按多少利潤去繳交所得稅或者確定稅法意義上的虧損。
你的賬務處理是基於會計准則做的，會計准則和稅法會有一些差異，舉個例子：
例如開辦費，在會計准則中要求你在開業時全部進入當期損益，而稅法則規定按不超過5年攤銷。所以你在賬務處理時，如果按會計准則規定一次進入當期損益，是沒有錯的，在匯算清繳時會調整而已。如果你不想匯算清繳時調整，你在做賬時按稅法規定分5年攤銷，這樣雖然匯算清繳不會調整，但是年度審計報告會調整。
⑤ 關於所得稅清繳匯算調整賬務怎麼處理
年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計帳的調整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計帳不做帳務處理。如果需要補繳所得稅的話，帳務處理：
（1）提取上年補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--所得稅
（2）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（3）補交稅金時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
⑥ 所得稅匯算清繳調增的費用怎樣進行帳務處理
不用帳務處理。今年的折舊費把累計折舊調整對就可以了（也就是09年少折舊點），08年不用管了。
⑦ 企業所得稅匯算清繳了調增職工教育經費後怎麼調賬
摘要 調增教育經費如何做賬務處理呢？
⑧ 所得稅匯算清繳調增怎麼做賬
1.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補(或調增)稅額:
借:以前年度損益調整 貸:應交稅金--應交企業所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅金--應交企業所得稅 貸:銀行存款
5。 重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整
⑨ 企業所得稅匯算清繳時因為沒收到發票調整的費用,後期收到票了怎麼做賬和報稅
企業所得稅匯算時若沒有收到發票，成本費用只能調減，這樣當年會多交所得稅，匯算過後收到發票，可以在次年所得稅匯算時調增費用，這樣次年就會減少所得稅，總的來說並沒有多交所得稅，只是提前先交而已。但是也必須這樣做，否則稅務局查賬會徵收滯納金。