❶ 預計利潤表是運用什麼原理預測企業留存收益的一種報表
回歸分析法預測企業留存收益的一種報表。
預計利潤表也稱為預計損益表，是在各項經營預算的基礎上，根據權責發生制編制的損益表。預計利潤表綜合反映計劃期內預計銷售收入、銷售成本和預計可實現的利潤或可能發生的虧損，可以揭示企業預期的盈利情況，有助於管理人員及時調整經營策略。
預計利潤表的內容主要包括預計損益表匯總表、預計損益表按機型分類表。預計利潤表的編制依據主要包括銷售預算、費用預算、商品銷售成本與毛利預算、上年同期及本年平均營業外收支額、預計本期所得稅繳納因素以及其它預計因素等。
❷ 利潤表的所得稅費用怎麼計算
1、利潤表中的所得稅=（會計利潤（利潤總額）+納稅調增項目-納稅調減項目）×適用稅率（25%/20%/15%/10%)。
2、所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
(2)預計利潤表所得稅費用如何預估擴展閱讀
所得稅不同於個人應稅收入的定義和個人在不同時間的應稅收入的百分比，有時稅收，工資收入和意外收入（如彩票中獎）分別征稅。所得稅，又稱所得稅和所得稅，是指國家在一定時期內對法人，自然人和其他經濟組織的各種收入徵收的稅種。
所得稅（香港被稱為「所得稅」，中國大陸，台灣，日本和韓國稱為「所得稅」，英國所得稅）是一種稅種，根據自然人，公司或法人的應稅單位。世界各地都有不同的稅率制度，例如累進稅率和單一的統一稅率。
所得稅是指所有收入對象的總稱。在一些國家，公司稅被稱為公司稅，通常被稱為公司稅，或企業所得稅，或營利性企業的綜合所得稅。
一些國家對個人收入征稅。個人所得稅是自然人應向政府支付的收入的一部分。不同地方政府在不同時間對個人應納稅所得的定義和收集情況不盡相同；
稅收有時會分別從草案，工資和偶然收入（如彩票獎金）中獲得。在世界上所有國家中，只有中東，巴林和卡達這兩個小國不必支付所謂的所得稅。
❸ 如何估算利潤預測報表裡面的數字
一個常用公式：PE=市值/凈利潤，變形後：市值=PE*凈利潤
這個變形公式可用來估值，關鍵是要預測凈利潤。
凈利潤的預測方法五花八門，這里用一個簡單公式：預估凈利潤=當前凈資產*最近3年平均ROE
假設平均PE=10，那麼合理市值=10*預估凈利潤
舉例：以貴州茅台15年年報，預估16年凈利潤=662.34億*29.09%=192.67億
假設PE=30，合理市值=192.67億*30=5780億（480元/股）
這是股市中最常用的估值，價投大師都有一套自己的估值公式
不可否認，估值存在兩個弊端：
1、凈利潤的數字在會計上容易做手腳；
2、估值離不開預測，預估盈利和增長率都帶有極大的主觀性，不同人的結果千差萬別。
高手經常誇大估值的缺陷，讓普通人產生「估值無用」的錯覺，純屬誤導。估值不是萬能的，但放棄估值，絕對是你的損失。
要避免「估值陷阱」有3個辦法：
1、採用最保守的預測值，得出一個大致估值區間；
2、在估值區間上乘以折扣率，再加一層安全邊際；
3、用多個公式計算出的結果互相參照，剔除明顯不合理的價格
根據利潤表，按照表上的各科目去預測未來發生數，每個科目的預測的前提是公司各個業務部門所提供的業務預測，如銷售、費用支出，而成本和稅金一般是依收入配比預測的，當然資金的使用費是由財務自己來考慮的，把這個預測的結果匯總到利潤表上，就得出了未來的凈利潤
預測公司業績，是個非常非常復雜的事情，如何你一定要這樣去做，請耐心讀完下面三個基本方法：
第一，縱向類推法
就是根據公司近期的業績情況，來推斷未來的業績。這又包括如下幾種。
1、根據本期業績來類推下一個周期的業績
其中最主要的就是根據本季的業績預測下季業績。其基本原理是本季度利潤近似於下季度的利潤。 要做到這一點，需要根據季報、中報或者年報，首先算出當季業績，然後以此業績來推算下季利潤。比如說，某公司最新的年報業績是每股收益0.02元，當前股價是5元。如果你單純看年報，其股價對應的市盈率高達250倍。但如果你看到公司前三季度每股收益是-0.19元，則可推斷第四季度的單季每股收益0.21元。如此，假設業績保持，動態每股收益0.84元，那股價5元，對應的市盈率就只有6倍。它就顯然具有投資價值了。 不獨如此，我們在中報和三季報的時候，也可以據此來動態推斷，而不要陷入教條的根據末期利潤來算投資價值。 當然，單純的某一個季度的業績，要注意防止其周期性。比如，房地產類公司第四季度是結算高峰期，四季報的業績絕對不能簡單地類推到全年。我們前面所說的某一季度業績簡單乘4的計算方法，只適合那些沒有業績周期性的公司。所以，在預測業績的時候，要首先看其季節性。也就是說，你需要把過往的若干個年度的季度利潤都一一列出來，找出趨勢來，再做預測。 一些具有明顯的季節性的公司，包括房地產類、水力發電類、工程建設類等公司，應該注意剔除其異常因素。 有時候，我們沒有若干個季度的 數據，比如某公司重組，僅僅有最近2個月的業績數據。你可以在考慮季節性因素的基礎上，將這2個月的業績的持續性延展到未來的周期中。 以上，是本期推斷下期的方法，也是實際投資中最常用的方法，應該注意舉一反三、觸類旁通，弄懂它。
2、根據成長性類推未來業績
有時候，我們無法根據本期業績去預測下期，但我們可以根據其成長性的規律來類推未來業績。比如，某公司股價20元，其本期每股收益只有0.5元，看起來市盈率是40倍。但數據顯示，過去一年，其凈利潤增幅達到50%。為了簡便處理，我們就經常假設未來一個年度，其利潤增長率仍能達到50%。或者，為了保持穩妥起見，假設其利潤增幅為40%。那麼，這個公司下一年度的利潤就可能達到0.7元，現在的股價對應的市盈率就只有30倍左右。如果再下一個年度繼續增長40%呢？市盈率就降低到20倍了。 這個方法，有一個衡量的指標，也是業內人士常用的，就是PEG指標。 它的計算方法就是用PE去除以成長率。比如說，某隻股票的市盈率是100，但其利潤年增幅是100%，則其PEG就只有1。 一般認為，PEG越低的股票，其投資價值越大。 對這一點，也可以理解。比如說，某兩只股票，價格都是10元，每股收益都是0.5元，市盈率都是20倍。但其中一家公司過去一年利潤增長是100%，另外一家利潤增長只有10%。那麼，一家公司的PEG是0.2，另外一家就只有2。我們就說，PEG低的那家公司（也就是年利潤增長100%的）更有投資價值。 2009年後半期迄今，股市中表現最好的股票，往往都有不錯的PEG，這體現出市場的一種對成長性的偏好。 但是，必須指出的是，用PEG的方法衡量企業價值，是有局限性的。也就是說，我們用成長性來類推企業的未來業績，有巨大的不確定性。因為它建立在一個虛無縹緲的假設基礎上，即：成長性可以延續。而事實上，成長性往往是不確定的。 為此，我們需要弄懂企業的利潤增幅出自何處，是否可持續。比如說，早期的蘇寧，靠新開門店的擴張，獲得利潤的同步大幅度增長，在企業早期，簡單的成長率可以維持，業績增長可以復制。而當規模達到一定限度（比如門店數量超過2000家），其利潤再增長，就不那麼容易了。 一般來說，利潤增幅可維持的，一定是有相對穩定的管理團隊，有不斷擴張的營銷渠道，當然，還有一個前提就是擁有技術獨特的產品或者風格獨特的服務。這個，需要看公司的年報或其它相關資料來印證。
3、根據成長的趨勢來預測未來業績
這有點像前述方法的擴展，只不過，前述方法看的是最近一期的成長性，而本方法要求看一段歷史時期的趨勢。比如，你可以列出某公司過去5年的業績增長曲線，看其年均增長率，據此推斷未來5年的業績。這種方法，雖然也不太精確，但比較靠譜一點。 在預測公司業績趨勢上，揚韜採取的一種做法，是將過去至少5年的業績一一分解，算出過往20個季度（每年四個季度）的營業收入和凈利潤，然後畫圖看趨勢。這20個季度利潤持續增長的企業顯然就是好企業。即便有的企業歷史不算好，但最近出現突破，也是值得關注的。 這個方法，就是把股市投資中的"技術分析方法"用於對業績的預測，有一定的可靠性，值得借鑒。
第二，橫向類推法
也就是根據與該公司相關的行業的業績進行類推。其中包括：
1、同類公司的業績類推
比如，某鋼鐵公司率先公布年報，你可以根據年報利潤情況推算出其第四季度的利潤，由此算一下，這個公司是否有投資價值。但不只如此，你還可以進一步，由此找出其它產品與該公司雷同的公司，類推算一下其第四季度的利潤。然後再來判斷哪家公司更有價值。 這里需要注意的是，根據行業趨同性來類推單一企業的業績，不能簡單地看別的公司數據來類推新的公司，需要對照其歷史數據。比如說，甲公司歷史上的業績大致是乙公司的2倍。現在，甲公司增長一倍，對應於歷史上的情況，往往是乙公司增長1.2倍，這是需要調整的。
2、上下游公司的業績類推
這一點大家往往都能理解。比如，煤炭漲價，煤炭類公司的利潤增長，但火電類公司利潤下降。這在歷史上是有規律可循的。那麼，我們往往可以根據本期的煤炭股利潤增減情況，來類推火電股的利潤。 2008年底，就有分析人士根據煤炭價格大跌的情況，來推斷火電股如穗恆運將出現業績井噴，結果隨後股價果然上漲了5倍。而2008年中，也可以根據鋼材價格暴漲的情況，來推斷造船類公司業績的下降，可以迴避風險。
3、自上而下的業績預測
也就是說，你可以根據本行業的相關數據來預測行業內各公司的利潤。比如，現在每個月都會有全國的發電量數據、汽車營銷數據、鋼材行業數據、房地產數據等等。這些數據，公開性很好，如果搜集足夠多的數據，就可以據此來推算本行業內各公司的利潤。限於篇幅，這里不再展開。
第三，異常加減法
就是根據最新一期的業績報告，將其異常部分增加或減少，據此來預測業績。這又包括：
1、非經常性損益的扣除法
目前的報表對這方面基本是公開的，千萬不要簡單地看期末數據，而要看期末數據中剔除了非經常性損益的收益，然後根據同類業績的趨勢來預測未來。 比如，有的公司本期收到巨額補貼款，有的本期賣出了金融資產，都會導致凈利潤大幅度增加。我們在算業績的時候，是需要將其剔除的。剔除之後，再算趨勢，如果還不錯，才有價值。
2、非持續減值的加法
有的公司處於種種原因，會在當期計提壞賬損失准備或者資產減值准備，這會使得利潤大幅度下降。計算的時候，應該將其還原。
3、新增項目的加法
除了本期業績外，很多公司會公布本年度的投資項目進展，應該根據項目的進展情況，將項目未來的利潤加進去。尤其是有的公司特別重大項目在第四季度的最後一個月才投產，但這個月的利潤已經明朗，那麼，你在預測未來年度利潤的時候，要考慮這個項目帶來的利潤多寡。 以上，是業績預測的基本方法。
❹ 如何預測凈利潤
凈利潤（收益）是指在利潤總額中按規定交納了所得稅後公司的利潤留成，一般也稱為稅後利潤或凈收入。凈利潤是一個企業經營的最終成果，凈利潤多，企業的經營效益就好；凈利潤少，企業的經營效益就差，它是衡量一個企業經營效益的主要指標。凈利潤的計算公式為：凈利潤=利潤總額-所得稅費用；利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出；營業利潤=營業收入 -營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用 - 研發費用 - 財務費用 - 資產減值損失 +其他收益 + 投資收益（損失用「-」）+ 公允價值變動收益（損失用「-」） + 資產處置收益（損失減「-」）；所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率。
利潤預測是對公司未來某一時期可實現的利潤的預計和測算。它是按影響公司利潤變動的各種因素，預測公司將來所能達到的利潤水平，或按實現目標利潤的要求，預測需要達到的銷售量或銷售額。在投資的過程中，都會遇到如何對某個公司未來幾年的財務進行預測的情況，可以從以下幾方面比較簡單的而有效的進行未來幾年的財務預測。
1、先從收入的預測開始，結合過去的產品收入情況，以及公司的訂單情況，預測出各個產品的年化的增長率，就可以預測出未來幾年的營業收入了。
2、然後根據各個產品的毛利率情況，可以算出公司的毛利潤的情況。
3、結合營業稅金、三費、營業外收支情況等算出公司的利潤總額，主要是根據歷史的情況進行預測未來。
4、扣除所得稅後可以得出公司的凈利潤情況。
5、結合公司過去幾年及未來的彈性情況，進行利潤的敏感性預測，最後就能夠得出公司未來幾年的業績預測的區間。
6、最後將各個業務單元的預測數據進行相加，就得到了公司未來幾年的業績預測。
❺ 利潤表中的營業稅金及附加，所得稅費用，分別是怎麼樣計算的
銷項，進項增值稅的余額（差額）才是應繳稅金，營業稅金及附加是根據應交稅金來計算的，
其中包括城建稅、教育附加、地方維護等明細科目，屬於地方稅種，因地域不同各有差別，
一般在10%左右。詳細稅目和稅率須咨詢稅務部門。
所得稅是依據利潤來的，稅率為25%
(5)預計利潤表所得稅費用如何預估擴展閱讀：
利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。當前國際上常用的利潤表格式有單步式和多步式兩種。
單步式是將當期收入總額相加，然後將所有費用總額相加，一次計算出當期收益的方式，其特點是所提供的信息都是原始數據,便於理解;多步式是將各種利潤分多步計算求得凈利潤的方式，便於使用人對企業經營情況和盈利能力進行比較和分析。
利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。由於它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。
組成
結構
利潤表一般有表首、正表兩部分。其中表首說明報表名稱編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；正表是利潤表的主體，反映形成經營成果的各個項目和計算過程，所以，曾經將這張表稱為損益計算書。
格式
利潤表正表的格式一份有兩種：單步式利潤表和多步式利潤表。單步式利潤表是將當期所有的收入列在一起然後將所有的費用列在一起兩者相減得出當期凈損益。
多步式利潤表是通過對當期的收入、費用、支出項目按性質加以歸類，按利潤形成的主要環節列示一些中間性利潤指標，如營業利潤、利潤總額、凈利潤，分步計算當期凈損益。
多步式
在我國，利潤表採用多步式，每個項目通常又分為「本月數」和「本年累計數」兩欄分別用列。
「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數；在編報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發生數；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發生數。
如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，則按編報當年的口徑對上年度利潤表項目的名稱和數字進行調整，填入本表「上年數」欄。在編報中期和年度財務會計報告時，將「本月數」欄改成「上年數」欄。
本表「本年累計數」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。多步式利潤表主要分四步計算企業的利潤（或虧損)。
第一步，以主營業務收入為基礎，減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，計算主營業務利潤；第二步，以主營業務利潤為基礎，加上其他業務利潤，減去銷售費用、管理費用、財務費用，計算出營業利潤；
第三步，以營業利潤為基礎，加上投資凈收益、補貼收入、營業外收入，減去營業外支出，計算出利潤總額；第四步，以利潤總額為基礎，減去所得稅，計算凈利潤(或凈虧損)。
❻ 利潤表中 所得稅費用是怎麼計算出來的
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。
如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(註：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（註：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （註：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（註：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒有發生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會差異）的影響。
(6)預計利潤表所得稅費用如何預估擴展閱讀：
企業在損益類科目中需設置「所得稅費用」，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
❼ 財務報表：利潤表中所得稅是如何計算的
1、利潤表中的所得稅=（會計利潤（利潤總額）+納稅調增項目-納稅調減項目）×適用稅率（25%/20%/15%/10%)。
2、所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
(7)預計利潤表所得稅費用如何預估擴展閱讀：
一、利潤表簡介：
利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。當前國際上常用的利潤表格式有單步式和多步式兩種。單步式是將當期收入總額相加，然後將所有費用總額相加，一次計算出當期收益的方式，其特點是所提供的信息都是原始數據,便於理解;多步式是將各種利潤分多步計算求得凈利潤的方式，便於使用人對企業經營情況和盈利能力進行比較和分析。
利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。由於它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。
二、利潤表中本月數欄填列科目：
（1）「營業收入」項目，反映企業經營業務所得的收入總額。本項目應根據「主營業務收入」和「其他業務收入」賬戶的發生額分析填列。
（2）「營業成本」項目，反映企業經營業務發生的實際成本。本項目應根據「主營業務成本」和「其他業務成本」賬戶的發生額分析填列。
（3）「營業稅金及附加」項目，反映企業經營業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」賬戶的發生額分析填列。
（4）「銷售費用」項目，反映企業在銷售商品和商品流通企業在購入商品等過程中發生的費用。本項目應根據「營業費用」賬戶的發生額分析填列。
（5）「管理費用」項目，反映企業行政管理等部門所發生的費用。本項目應根據「管理費用」賬戶的發生額分析填列。
（6）「財務費用」項目，反映企業發生的利息費用等。本項目應根據「財務費用」賬戶的發生額分析填列。
（7）「資產減值損失」項目，反映企業發生的各項減值損失。本項目應根據「資產減值損失」賬戶的發生額分析填列。
（8）「公允價值變動損益」項目，反映企業交易性金融資產等公允價值變動所形成的當期利得和損失。本項目應根據「公允價值變動損益」賬戶的發生額分析填列
（9）「投資收益」項目，反映企業以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據「投資收益」賬戶的發生額分析填列；如為投資損失，以「一」號填列。
（10）「營業外收入」項目和「營業外支出」項目，反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據「營業外收入」賬戶和「營業外支出」賬戶的發生額分析填列。
（11）「所得稅費用」項目，反映企業按規定從本期損益中減去的所得稅。本項目應根據「所得稅費用」賬戶的發生額分析填列。
參考資料：網路利潤表
❽ 不知成本怎麼預估企業所得稅
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價×預計或平均成本率、等）暫估入賬。
如果要想達到不交企業所得稅的目的，就要利用已經知道的數據，用倒擠成本的辦法，使暫估成本與收入持平，不產生利潤，當然就不用繳納所得稅了。
具體計算辦法和公式：
暫估成本=不含稅收入=73008.84元。
❾ 利潤表中的所得稅該怎麼算
利潤表中的所得稅是根據應納稅所得額計算求得的。
在會計實際操作時，企業一定時期的稅前會計利潤與應納稅所得額時常存在差異。
其差異產生的主要原因在於稅前會計利潤和應納稅所得額的計算目的不同。
企業會計計算的應納稅所得額，是為了達到財務會計的目的，即盡量公允地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量情況。
它是根據權責發生制、配比原則和收入實現原則來確定利潤總額。而應納稅所得額則是實現稅收的目的，即根據國家稅法的規定確定企業應繳納所得稅，以保證國家的財政收入。
中國所得稅率企業所得稅的稅率為25%。此外為了重點扶持和鼓勵發展特定的產業和項目。規定了兩檔優惠稅率：20%和15%。
從性質上看，對所得收益的分類可以分為四類：
所得稅—個人所得稅、法人所得稅等；
利得稅—資本利得（資本活動帶來的）；
收益稅—土地收益，房產收益；
社會保險稅（對個人所得的一種扣除）。
(9)預計利潤表所得稅費用如何預估擴展閱讀：
確定利潤表中的所得稅費用項目：
一、當期應繳所得稅(應納稅額)=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(1)其中,應納稅所得額的計算公式有不同的表述方法:
1.應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧。
2.應納稅所得額=會計利潤±納稅調整額=會計利潤±永久性差異納稅調整額±暫時性差異納稅調整額=會計利潤+納稅調整增加項目金額-納稅調整減少項目金額。
(2)企業利潤表中核算所得稅,主要是為了確定當期應繳所得稅以及利潤表中應確認的所得稅費用.在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成。
.當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項,應繳納給稅務部門的所得稅金額,即應繳所得稅。
二、當期所得稅應以適用的稅收法規為基礎計算確定,會計處理與稅收處理不同的,應在會計利潤的基礎上,按照適用稅收法規的要求進行調整,計算出當期應納稅所得額,按照應納稅所得額與適用稅率計算確定當期應繳所得稅。
❿ 利潤表中所得稅的計算
利潤總額=主營業務收入-主營業務成本-營業稅金及附加 -銷售費用-管理費用-財務費用-投資收益借方+營業外收入-營業外支出=1900000-1580000-10000-50000-120000-40000-70000+9000-3000=36000
本來應該做調增資產減值損失，你題目中未列明當年壞賬准備增加部分，所以理解為沒有變化，壞賬准備的余額是上年留下的，本年未增加，不做調整
所以用利潤總額36000*稅率25%計算企業所得稅：
36000*25%=9000