銷售費用沖減銷售收入怎麼寫分錄

⑴ 怎麼做費用沖減會計分錄

沖回銷售時做紅字沖銷憑證分錄沖回上月的未開票銷售分錄：

借：應收賬款，(金額用紅字或負數)

貸：主營業務收入 (金額用紅字或負數)

銷項稅 (金額用紅字或負數)

再按銷售發票做銷售分錄。

合並一下以前的分錄，分錄可以寫為：

借：營業稅金及附加

貸：營業外收入

實際上以前虛增了費用，同時虛增了收入，因此對當年的損益和分配並無影響。

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從審計的角度來說，業務處理是錯誤的，所要做的僅是簡單做一個調整：

借：以前年度損益調整(營業外收入)

貸：以前年度損益調整(營業稅金及附加)

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊→審核審批手續是否完備→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批後，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證

⑵ 沖減費用會計分錄如何做

充減費用會計分錄，如何做？

這個具體要看沖減的費用是當期的費用，還是以前年度的費用。如果是以前年度的費用，那麼可以用利潤分配未分配利潤科目核算。如果是當期的費用，那麼可以直接沖減費用。

具體分錄如下：

貸：利潤分配未分配或有關費用

借：相關科目比如現金或銀行存款或其他往來科目等。

以上內容僅供參考謝謝！

⑶ 銷售返點沖減應收賬款如何入賬

銷售返點已確認收不回來，也沒有提前計提壞帳准備，在當年發生的收不回來的應收帳款，會計分錄如下：

借：管理費用

貸：應收帳款

記入管理費用，是因為，對應收帳款是一個單位的管理行為，因為管理不嚴造成的損失，是與生產經營有關的，所以記入「管理費用」。

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管理費用的財務處理

1、生產車間發生的機物料消耗，借記本科目，貸記「原材料」 等科目。

2、發生的生產車間管理人員的工資等職工薪酬，借記本科目，貸記「應付職工薪酬」科目。

3、生產車間計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記「累計折舊」科目。

4、生產車間支付的辦公費、水電費等，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。

5、發生季節性的停工損失，借記本科目，貸記「原材料」、「應付職工薪酬」、「銀行存款」等科目。

6、將製造費用分配計入有關的成本核算對象，借記「生產成本（基本生產成本、輔助生產成本）」、「勞務成本」科目，貸記本科目。

⑷ 銷售折讓該怎麼記會計分錄

1、當銷售實現的時候，分錄：

借：應收帳款

貸：主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2、當發生銷售折讓的時候，沖減收入，分錄：

借：主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅

貸：應收帳款

3、當收回款項的時候，

借：銀行存款

貸：應收帳款

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1、銷售返利形式

為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。

根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：

1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30台，贈配套櫥具10套；

2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；

3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。

2、銷售返利處理

據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。

⑸ 沖減增值稅銷項的分錄怎麼做

沖銷多計提的增值稅屬於記賬憑證科目無誤而所記金額大於應記金額，應用紅字更正法。
一、紅字發票做沖回銷售的分錄；最後再開正確的發票，並據以入帳做銷售即可。
1、紅字發票會計分錄：
借：應收賬款（負數）
貸：主營業務收入（負數）
應交稅費---應交增值稅---銷項稅（負數）
2、開具正確的發票會計分錄：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費---應交增值稅---銷項稅
3、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。
二、如果用的《企業會計准則》，通過以前年度損益調整科目來調整，如果用的《小企業會計准則》，直接沖減當期營業外收入。
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一、購買方
1、已經由購貨方認證的增值稅發票，發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的，由購貨方申請開具負數發票。
2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。
3、購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。
二、銷貨方
由銷貨方申請開具負數發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內），具體情況如下：
1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息。
2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。
發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

⑹ 如何沖減跨年度收入和成本 （具體分錄）

沖減跨年度收入和成本的分錄
1、沖減收入：
借：應收賬款（紅字）；
貸：以前年度損益調整（紅字）；
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅（紅字）。
2、沖回成本：借：以前年度損益調整（紅字）；貸：庫存商品—***（紅字）
3、把以前年度損益調整結轉到未分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤；貸：以前年度損益調整。
大概邏輯就是：借是銷售收入，貸是銷售成本。如果是退貨造成的，對應的成本也要沖減。如果是售出商品有質量問題或有扣款扣重這類的，只需沖減收入，不用沖減成本。
按財務規定，當月發出的產品，當月確認收入，結轉成本。當出現跨月時，須經稅務局申請同意，開具紅字發票，沖減以前的開具的發票，並相應沖減收入、成本。即將前期的利潤在本月調整。若跨年度，需通過「以前年度損益調整」科目，進行調整。
根據《國家稅務總局關於商業企業向貨物供應方收取的部分費用徵收流轉稅問題的通知》(國稅發【2004】136號)文件規定：「對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，且一律不得開具增值稅專用發票。」
按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，銷售方可按折扣後的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣後的余額計算進項稅額。銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。
支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後凈額計入采購成本。如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應沖減銷項稅額。由此可見，單獨返點可以計入業務收入，如果返點與購進商品開在一張發票上，需沖減商品成本。