① 如何做好內控管理
做好內控管理：
（一）提高對內部控制機制建設重要性的認識。一是領導層特別是「一把手」要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內控管理理念。
（二）建立健全有效的、系統的內部控制機制。內部控制機製作為一種在業務運營中時時監控和每個部門和崗位之間環環相扣、相互制約的動態監督機制。
（三）完善內控監督檢查機制。一是建立具有獨立性、權威性的監督檢查機構。借鑒國外銀行業的經驗，在銀行總部設立稽核局或內部審計局，在下級機構設置派駐的、垂直管理的獨立單位，專司機構內部的監督檢查職責，該部門只對銀行董事會負責，向董事會匯報銀行經營管理中存在的各種問題和風險隱患，督促經營管理者制定整改措施，提高監督檢查的獨立性和權威性。
（四）建立內部控制評價體系。內部控制機制建設是一個持續改進的過程，在這個過程中，內控監督評價發揮著重要的作用。
拓展資料
一、簡介
企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。
二、結果體現
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
② 如何加強企業財務內控工作
摘要:內部控制制度對於提高企業管理水平和競爭力意義重大。目前，在企業內部，普遍存在內控制度執行不力現象。本文結合工作實際，對如何提高企業內部控制制度的執行力進行了一些探討。 關鍵詞:企業 內部控制 執行
上世紀80年代，美國企業虛假財務報告丑聞層出不窮，許多大公司突現經營失敗，立法機構、政府監管機構和職業組織對虛假財務報告問題表現出了空前的關注。在這一背景下，由coso在1992年9月公布的《內部控制——綜合性框架》（通常被稱為coso報告）報告中第一次提出了一個系統的內部控制框架。coso將內部控制定義為：「內部控制是受企業董事會、管理層和其他職員共同作用，為實現經營效果性和效率性、財務報告的可靠性以及對適用的法律、法規的遵循性等目標提供合理保證的一種過程。」
為了提高管理水平，規范業務操作、提升企業競爭力，財政部2001年頒布內部會計控制規范，將內部控制引入到企業財務中。2008年，財政部又頒布了內部控制1項基本規范和17項具體規范，要求2009年7月1日起首先在上市公司內實施。由於我國內部控制制度應用較晚，經驗不足，在執行過程中出現了諸多問題。 一、內部控制制度執行存在的問題
隨著內部控制制度體系的不斷完善，各單位也不同程度的建立了一些和本公司業務相關的內部控制制度，諸如對外投資、基建項目
管理、招投標管理、融資管理、會計核算、款項支付等等，以確保公司管理的規范化、防範各類風險，但在執行中仍然不時暴露出諸多問題，比如東航投資金融衍生產品巨虧等，就凸顯了企業決策不是按照內部控制要求進行而是由個別人拍腦袋決策的弊端，特別是對外投資不按照內部控制流程進行，缺失了各個環節對業務風險的識別、評估和控制，從而導致巨虧。除此之外，一些公司也普遍存在執行方面的問題，比如報銷人填寫報銷單據後直接找審批人簽字，其他人只能補簽，即使發現問題也只能在單據上修改，不再進行重新填寫。這些問題給企業經營帶來了巨大風險。內部控制制度執行難的根源在於：
(一)企業管理者以及業務部門員工重視程度不夠
雖然大部分公司按照要求設有相應的內控部門，公司管理層也主張制定各類內控制度，但是企業管理者以及其他員工對待內控的重要性認識嚴重不足。企業管理者往往認為制定內控制度僅僅是為了符合國家某些方面的規定，應付國家內控制度建設方面的各類檢查，將內部控制制度作為企業的一項「擺設」。多數企業管理者對內控制度不重視、不關心，制定的一系列制度根本不帶頭學習，更談不上按照制度流程要求去處理業務。由於公司管理層的這種態度，導致其他工作人員同樣不重視不學習內部控制制度，在執行業務時也不按照制度要求的流程走，經常出現一項業務已經結束，然後倒補手續這種現象。
③ 如何提升公司內控管理
轉載以下資料供參考
如何加強企業的內部控制
內部控制監督是企業為了保證實現經營管理目標，在分工負責的前提下，組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施，用以明確單位內部各職能部門的職責和許可權，形成一個完整、嚴密的相互聯系、相互協調、相互制約的控制系統的總稱。按其控制目的的不同，內部控制可以分為會計控制和管理控制。會計控制是與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制；管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行，促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。內部控制的目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。因此，內部控制的作用主要表現在：一是保證單位經濟活動的合法性；二是有助於管理層實現經營方針和目標；三是保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失；四是保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。
如何確保內部控製得到實現、工作有效，筆者原來所在的集團公司（紅領集團）在內部控制監督方面的工作做的卓有成效，並形成了體系，現將這些做法提出和大家進行探討和分享。
第一是建立直屬於董事會和董事長領導的運營監控管理機構，將會計監督和管理監督職能整合在一個部門，不但要對違規行為進行監督和管理，還有對出現問題進行改進，二次進行監督、跟進，不斷的提高管理水平和管理意識。
1、根據集團發展需要，運營監控管理中心設審計部、招標部、生產監察部、改進部。運營監控管理中心直接歸董事長領導並對董事長、董事會報告工作，具體負責董事長及董事會要求和規定的各項審計、監察工作。運營監控中心總監的任用和解聘由董事長提議，董事會批准，其它人員由運營監控中心總監提出，董事長批准，其工作考核和獎懲由董事長、董事會決定。
2、運營監控中心人員辦理審計、監察事項，必須嚴格遵守審計、監察職業規范，忠於董事長、董事會，做到獨立、客觀、公正、保密，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。
3、當遇到較大審計監察任務時，可臨時組織所屬公司的財務、人事行政、生產、銷售等部門的人員共同進行審計監察，各單位應該積極配合，不得推諉。必要時可聘請外部特邀專業人員進行專題或專案審計監察。
第二是制定運營監控管理中心明確的工作職責，確保企業內部監督的全面性，促進管控制度完善、細化，點、線控制全面，有效執行；提升企業現場管理；推動各部門的工作實施、改進。根據企業經營目標和審計計劃，開展各類財務審計工作及專項審計工作，確保企業健康運營。實現對企業采購的所有物資進行招標、比價，確保在當時采購條件下的性價比最優，高質、高效。
一、對出資者所屬公司的財務收支及其經濟活動進行定期審計。特別是對公司財產、資金管理使用和安全完整程度進行重點審計。
二、對出資者所屬公司的預算或計劃執行情況進行定期審計。特別對預算追加和預算外資金的使用情況進行重點審計監督。要進行事前、事中和事後的全面審計、監察。
1、事前對資產和財務狀況進行全面審計，劃清預算責任
2、事中對預算執行情況進行每月的跟蹤審計，發現問題及時解決，防止偏離預算或便於不適合時機預算的調整
3、事後即預算期結束後進行全面審計，評價預算執行情況，總結經驗，據以考核，兌現獎懲。
第九條、對集團負責人和各中心總監、總裁助理、各子公司負責人年度和任期經濟責任進行審計。對各單位的經營管理責任和財務會計責任的履行情況進行審計和評價。特別是對董事會決議、公司經營方針、目標、戰略的落實執行情況作為重點審計內容。
（一）對經營管理責任履行情況的審計監察主要評價經營成果的有效性。審查負責人是否是按董事會的要求、經批準的經營規劃進行經營管理的審計，審查有無決策失誤和錯失經營時機，有無短期行為，破壞公司資源，評價經營管理政策和工作措施是否高效可行等。
（二）對資產的安全和完整進行審計。審查固定資產、無形資產、存貨、應收賬款等公司資產是否存在風險和不安全，是否完整，有無積壓和呆死壞帳，有無損壞和貶值，是否真實。
（三）對財務會計責任履行情況的審計監察
1、財務責任就是理財責任，就是評價財務狀況是否優良，財務資產是否增值，使用是否充分有效，是否盤活現有資產，有無浪費，有無財務和稅收風險。
2、審計責任主要是評價內部控制是否健全完善、資產管理是否安全，會計防範是否有效，會計數據是否真實，會計工作和前台業務是否脫節，會計工作是否支持業務等。
（四）對人事事項進行審計。審查工作效率，人力成本、人均效率，審查員工隊伍建設情況，是否提高凝聚力向心力、協作精神，是否建立共同願景，有無在人事方面以權謀私的情況，有無任人唯親，有無打擊報復，嫉賢妒能等情況。
（五）對采購進行審計。審計采購的質量是否符號要求、價格是否合理、資金結算是否符合預算要求、交期是否及時，審查采購作業流程是否高效，有無按流程操作，有無徇私舞弊行為。
（六）廉政建設審計。對違反公司廉政建設的行為進行審計如請客送禮、接受賄賂等。
三、對公司的項目投資情況進行審計。
四、監督、檢查和評價各單位內部控制和管理制度的建立健全、嚴密程度和執行情況以及內部風險管理：
1、檢查各子公司、各中心各崗位的責權劃分是否明確，崗位責任是否建立並且有效；
2、所有原始憑證是否進行統一的連續編號，並順序使用，領用空白憑證是否有嚴格的登記注銷手續；
3、檢查所有的實物資產包括固定資產、低值易耗品、包裝物、辦公用品、庫存商品是否實行責任管理，並制定了相應的控制制度，執行情況如何；
4、檢查所有業務是否都實行了程序化、規范化、制度化，各流程中的關鍵（資金）點是否實行了重點控制，控制是否有效，程序是否經濟、高效；
5、檢查主要崗位人員的變動是否建立並實行了恰當的交接制度，手續是否完備；
6、檢查各子公司是否建立並實行了有效的成本費用控制制度和資金使用制度；
7、檢查各子公司采購、商品入庫、出庫、領用、銷售、成本費用、資金收支、對外投資、資產處理的內部財務控制制度的建立和執行情況；
8、其它內部控制事項。
五、對違反出資者、公司規章制度、財經政策紀律，侵佔公司資財、損害公司利益、嚴重鋪張浪費和職務消費行為進行專項審計。
六、對各子公司有關的經營方案、預算草案、資金使用方案、重要的經濟合同、重要文件、制度的合法合理性，有效正確性進行審計評價。
七、對管理者的工作作風和廉政建設進行監督、監察
1、監督、監察抵觸執行公司的各項規章制度和紀律，或將規章制度打折扣執行的行為；
2、監督、監察弄虛作假，有事不及時匯報，欺上瞞下者，對工作扯皮推諉、相互拆台或搬弄是非的行為；
3、監督、監察未經審議，擅自決定公司的重大生產經營決策的行為；
4、監督、監察壓制人才，嫌才妒能，阻礙或限制他人才能發揮的行為；
5、監督、監察收受與業務有關單位或個人的錢物（含提成、回扣、報銷及代為支付費用）的行為，特殊情況下接受的禮品不上交公司的行為；
6、監督、監察以任何名義宴請公司領導、有關部門領導、公司員工及利害關系人的相互宴請的行為；
7、監督、監察未經許可工作時間飲酒、延誤工作的行為；
8、監督、監察利用公款參與高消費的娛樂活動，報銷應由個人支付的各項費用，虛報冒領費用或款項的行為；
9、監督、監察利用出差機會協親屬旅遊或接受業務單位安排旅遊活動的行為；
10、監督、監察對人封官許願，拉幫結伙，搞小團體，助長歪風邪氣的行為；
11、監督、監察對檢舉或有異議的員工或同事打擊報復的行為。
八、總裁、副總裁、總裁助理、各中心總監、各子公司總經理等高層領導的離任、交接審計
九、對人力資源使用效率和效果進行監督、監察。
1、對人力資源（資本）管理的內部控制監督、監察。監督、監察人力資源（資本）的招收、管理、培訓、使用、激勵等一整套規章制度有與無，完善與否，執行嚴格程度，效用的大小等。評價其內控制度的適當性；審查評價其是否與時俱進，即在相對穩定的原則下，能否隨著環境和條件的變化而調整本組織的人力資源管理控制政策；
2、對人力資源（資本）的開發利用程度監督、監察。監督、監察人力資源（資本）的開發利用是否使其個體不斷保值增值，並要使其價值得到充分發揮。更重要的是由個體人力資源（資本）協調聚合的群體價值。通過對招聘、培訓、使用、增值、文化、協調聚合等的監督、監察，使人力資源（資本）的開發既能適用於當前的現實需要，又能考慮超前的，顧及到未來的發展後勁。促使其能建立起一個制度化、科學化的動態運行機制。特別是對人力資本的增值培訓的投資問題，要有妥當的計劃安排。即人力資本培訓的投資要有強制的措施，還應按銷售收入或稅後利潤的一定比例進行人力資本投資培訓，或按其崗位定期或不定期培訓，使人力資本的增值有制度安排；
3、企業人力資本產權監督、監察。監督、監察勞動者權益在企業契約的規定是否受到尊重；人力資本的所有權分配關系的落實程度；人力資本定價與激勵方式的適當性及其效果。通過對企業人力資本產權的監督、監察，使企業在不與法規相沖突的前提下，建立起不侵犯人力資本所有者權益，能夠充分有效地調動不同層級的人力資本載體者的積極創造性，既能使個體人力資本價值增值，又能有效地提高企業核心競爭力的恰當機制的制度；
4、員工隊伍建設監督、監察，是否提高凝聚力向心力、協作精神，是否建立共同願景，有無在人事方面以權謀私的情況，有無任人唯親，有無打擊報復，嫉賢妒能等情況
十、對各子公司產、供、銷各個環節經濟活動的效益、效率、經濟、合理、合規和合法性進行監管。
（一）對采購事項進行監管，采購部門的責任就是在適當的時間、適當的地點為公司采購性價比最優的原材物料，降低成本、降低付款率，控制采購費用；
1、監管采購計劃的審批是否符合程序，采購計劃數量是否符合庫存和生產使用要求；
2、監管采購合同訂立、審批程序是否合理，是否有越權審批；
3、監管采購流程是否符合內部控製程序，是否滿足「高質、高效」的要求；
4、監管采購的決定權和操作權是否分離；
5、監管采購數量、質量、性價比、交貨期是否能夠滿足生產使用要求；
6、監管采購付款計劃、付款金額、付款比例是否符合財務規定，是否按合同執行；
7、監管采購人員采購、招標過程中是否有舞弊行為，是否有暗箱操作行為，是否有故意刁難客戶行為；
（二）對生產事項進行監督、檢查
1、監督、檢查下達的生產計劃規格、型號、數量是否符合銷售合同要求，手續是否完備；
2、監督、檢查生產質量的控制是否有質量跟蹤記錄，是否符合企業檢驗標准；
3、監督、檢查生產控制材料領用、發放的各種單證是否齊全，記錄是否真實、完整；
4、監督、檢查生產產量和工時記錄是否真實、合理、准確；
5、監督、檢查生產消耗是否符合定額標准；
6、監督、檢查生產工資費用、工資分配、材料分配、製造費用是否真實、合理、符合預算管理控制；
7、設備完好率的監督、檢查，有無操作規范，執行的狀況如何，有無拼設備的短期行為；
8、現場管理的監督、檢查，審查有無可行合理的現場管理規范，是否實行了6S管理等；
（三）對營銷事項進行監督、檢查
1、監督、檢查銷售管理部門應收及預付帳款內部控制是否合理有效，是否能夠降低企業風險；
2、監督、檢查銷售發票、合同、銷售訂單所列的商品名稱、規格、數量、價格是否一致，是否符合公司價格規定；
3、監督、檢查對業務員報價是否按照公司銷售政策執行，有無越權審批折讓和價格的違規行為；
4、監督、檢查銷售合同、賒銷的審批是否手續完備，是否有越權審批現象；
5、監督、檢查發貨清單與銷售發票是否一致，物流配送是否滿足客戶需求；
6、監督、檢查銷售發票是否連續使用，有無缺號、作廢是否正確；
7、監督、檢查銷售人員是否有截流公司銷售貨款的情況，是否在銷售過程中有接觸現金的情況；
8、應收帳款壞帳損失是否按照公司規定對相關責任人進行處罰；
9、市場現金操作是否按財務有關規定執行；
十一、對質量系統的監督、檢查；
十二、對董事長安排的專項工作進行專項監督、檢查
第三是對運營監控管理中心的充分授權，沒有充分的授權，運營監控監督力度、執行力將大打折扣，各種改進措施的落實將會成為一句空話、大話，董事會能否對內控部門充分授權是內控部門開展各項監督、改進的保障。
具體應該賦予內控部分哪些職責呢？我認為內控部門應該具備以下權利。
一、有權要求各級財務部門按時上報財務報告、預算執行情況報告、財務決算報告、資產處置報告以及相關的財務制度。
二、有權參加各子公司、各中心的有關會議並召開與審計、監察事項有關的會議。
三、有權參與研究制定有關的規章制度和政策。
四、有權調閱各中心、各子公司經營管理和財務活動的有關書面、電子資料、文件以及現場勘查實物。
五、對於審計監察事項有關的問題有權向有關單位和個人進行調查，並取得證明材料，有關單位和個人必須予以配合。
六、對正在進行的嚴重違反出資者和公司規章、利益和嚴重浪費損失的行為，有權做出臨時制止決定。
七、對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計監察工作的，報經董事長同意後，有權採取封存賬冊和凍結資產的臨時措施，並追究責任人和有關領導的責任。
八、有權提出糾正、處理違規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議。
九、對違反董事會、公司規章制度和浪費損失、侵害公司利益的單位和人員，報經董事長同意後，有權進行通報批評和提出追究責任的建議。
十、董事長審查批准簽發的審計報告，各有關單位和個人必須執行。
第四是建立科學、公正、公開的監控管理工作程序，使保障監控工作公正實施的前提，是對內控部門開展工作的標桿，是推動企業內部管理不斷改進的基石。
一、編制年度、季度、月度監控管理工作計劃，報董事長審批後執行。臨時項目由董事長授權副董事長批准和實施。
二、審計監察前的准備工作。根據批準的監控管理計劃和臨時安排確定審計監察對象，制定審計監察方案，指定審計監察項目負責人和參加審計監察的人員名單，審計監察方案經董事長批准後，由審計監察負責人簽發審計監察通知書，通知被審單位。被審單位應該准備和提供相關審計監察資料。
三、在審計監察過程中，審計監察人員必須編制審計監察工作底稿，作好審計監察記錄和日誌，收集審計監察證據，重要證據應有相關人員的簽字確認。
四、審計監察終結階段，應根據審計監察工作底稿對審計監察事項和結果提出審計監察報告。
五、審計監察報告報董事長審定。一般常規報告由副董事長簽發審計監察決定並附審計監察報告副本發被審單位和有關部門執行。重要審計監察報告的決定有董事長簽發。
六、審計監察決定下達後，運營監控管理中心應督促被審單位和有關部門執行。
七、被審單位應按照審計監察結論和決定，針對問題及時做出處理，處理結果應報告稽核部。如對審計監察結論和決定有異議，可在收到審計監察結論和決定十五日內向副董事長、董事長提出復議。在復議期間，原審計監察結論和決定照常執行。
④ 投標有哪些廉潔風險表現形式及防控措施
劍魚招標訂閱提醒：投標有哪些廉潔風險清單？
《政府采購法》自2003年實施以來，政府采購規模和范圍不斷擴大。據財政部數據顯示，2015年全國政府采購規模首破兩萬億元，占財政支出和GDP的比重分別達到12%和3.1%。隨著政府采購的蛋糕越做越大，腐敗案件也呈高發多發態勢，涉及采購人、代理機構、評審專家和供應商等多方當事人。如何進一步規范政府購買行為？如何提高資金使用效益？如何從源頭預防腐敗？下文重點從招標過程入手，對政府采購廉政風險的表現形式和原因作了分析，並提出了對策建議。
風險環節
確定采購需求環節
一是資格性條款具有限制性，將某些非國家強制性標准作為參與投標的門檻，排斥其他潛在供應商參加。二是實質性參數具有傾向性，將是否滿足某個不影響實際采購需求的參數作為廢標依據，而這個參數只有特定供應商具備，有「量身定做」的嫌疑。三是評分細則不夠量化，僅用「好」、「一般」、「差」等模糊表述確定評分等級，卻沒有細化各等級的評分標准，導致評審專家自由裁量權過大，方便「照顧」某些供應商。四是合同條款存在不合理性，比如在傢具采購項目中要求供應商7日內完成供貨安裝調試，明顯與傢具的生產周期不符，實際上可能是采購人與供應商已提前「約定」好，只是走一下采購程序而已，使其他供應商望而卻步。
選擇采購方式環節
一是將本該公開招標的項目化整為零，肢解成若干個小項目，使每個小項目的預算金額低於采購限額標准，從而規避公開招標。二是擅自變更采購方式，對采購預算金額達到公開招標限額標准以上的項目，擬採用非招標方式的，未經設區的市、自治州以上財政部門審批同意，而是由縣級財政部門擅自越權審批，存在一定的監管漏洞。
組織采購活動環節
一是受理時優親厚友，接受審批手續不完善項目的委託。二是編制審核招標文件時設置陷阱，為采購人或供應商謀取不正當利益提供便利。三是故意泄露已報名或已繳納投標保證金的供應商名單。四是開標程序不合規，允許遲到的利益關聯供應商參加開標，或採用競爭性談判方式采購時設置唱標環節等。五是評審過程中代理機構或采購人對評審專家施加影響，或采購人代表、評審專家發表傾向性言論，使評審結果有利於特定供應商。
履約驗收環節
一是采購合同沒有嚴格履行招標文件要求，采購人與供應商私下違規變更合同條款謀取私利，如雙方串通減少貨物數量或降低服務標准，並將其寫入合同。二是供應商不按采購合同供貨，采購人收而不驗或驗而不實，損公肥私。如某地采購核桃苗，供應商交貨時將嫁接苗更換為實生苗，每株差價10元，采購人收受好處後沒有嚴格執行驗收標准。
問題症結
法規制度不完善
一些法規缺乏相應的配套制度和實施細則，在執行過程中存在「真空地帶」，甚至相互矛盾。比如《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第二十五條規定，采購人在開標前可以組織所有潛在投標人進行現場考察或召開答疑會，但第二十六條卻規定開標前不能泄露投標人的相關信息，相互矛盾。再比如，《四川省政府采購項目需求論證和履約驗收管理辦法》對采購需求論證專家的權責不明確，需求論證流於形式。專家來源無明確規定，采購人可以選擇性的指定專家，一些專家很容易和采購人達成某種「默契」，將明顯不合規的條款納入其中，導致采購活動為個別供應商「量身定做」，侵害國家利益。更進一步的是，采購人還往往用所謂的需求論證結果為托詞，與代理機構「討價還價」，以滿足其特殊要求。
違法違規成本較低
雖然相關法律法規對政府采購的違法違規行為都作了規定，但要麼規定不明確，要麼處罰力度較輕，導致一些供應商鋌而走險，圍標串標現象時有發生。如《政府采購法》對供應商提供虛假材料謀取中標的處罰是罰款采購金額的千分之五至千分之十，禁止其在一至三年內參加政府采購活動，情節嚴重的吊銷營業執照。但是對於情節嚴重的認定沒有明確規定，監管部門往往只是在指定媒體上通報一下就不了了之，處罰力度遠遠不夠。
監督管理不到位
首先是對采購過程的監管不到位。政府采購的監管偏重於事後，對采購活動實施前和過程中出現的問題，如采購需求論證不合理、圍標串標等，不能及時發現並解決。其次是責任落實和追究不夠到位。相關法律法規雖然指出了各種違法違規行為的具體表現形式，但對行為的認定、處分的檔次以及追究的方式等缺乏具體實施細則，操作性不強。
對策建議
規范采購人行為
1.加強政府采購內控制度建設。
采購人應建立完善的政府采購內部控制制度，設立政府采購專職崗位，通過采管分離、規范流程、集體決策等，形成依法合規、運轉高效、風險可控、問責嚴格的政府采購內部運轉和管控機制。
2.加強需求論證管理。
采購需求應當客觀、公正，嚴禁無用采購和奢華采購，除了依據采購單位實際和前期充分市場調查情況外，還應當徵求專家的論證意見，對專家出具的論證報告進行公示，主動接受潛在供應商的監督，最終形成不同采購方式的客觀公正的采購需求。同時為保證專家論證不受采購人影響，可以引入需求論證專家職業情況記錄和曝光監管機制，對在需求論證中違反職業道德的專家記入信用檔案並予以曝光，嚴格防止采購需求的傾向性。
3.從嚴確定采購方式。
采購人應當嚴格按照《政府采購法》及《政府采購法實施條例》所規定的各類采購方式的適用條件確定采購方式，變更采購方式的應以書面形式向設區的市、自治州以上財政監督部門申報審批，經同意後方可實施。同時，采購方式的選擇不能只看預算，應結合項目特點區別對待，像會展類項目採用非招標方式會更加合適。
4.加強采購人代表管理。
采購人代表的作用是代表采購人參與評審，行使使用者權利，以使用者身份參與表決。針對目前采購人代表「湊數」的情形，為提高采購效率，采購單位應當委託熟悉政府采購業務、對采購項目非常了解的「專家」級工作人員，作為采購人代表參與評審。若采購單位不具備專業人員，可委託專家庫內的專家或具備相應專業技術能力的人員作為采購人代表。
5.加強中標後續管理。
嚴格按照《政府采購法》、《政府采購法實施條例》規定，將合同副本報同級采購監督部門備案。加強履約驗收管理，按照成立驗收小組、制定驗收方案、驗收、出具驗收報告的程序進行驗收，對有質疑投訴、采購金額巨大、社會公益性質等社會關注度較高的采購項目，除了驗收時應當邀請相關方參與之外，驗收結果還應在指定媒體上公告。
公開交易信息
不斷拓寬信息公開渠道，豐富信息公開內容，將整個交易過程中的需求論證報告、招標方式、主要技術參數、招標人、代理機構、投標人、中標人、中標金額等要素信息全部公開，主動接受社會監督，保障公共資源交易的公開透明。
加強代理機構內部控制
嚴格按照財政部《關於加強政府采購活動內部控制的指導意見》，利用崗位職責分工的方式加強代理機構內部控制，完善內部流程，強化主體責任，明確重點任務，嚴控廉政風險。實行分段式流程管理模式，將項目受理、招標文件編制和開標、專家抽取和信息發布、保證金繳退、評標現場管理、供應商質疑處理等環節劃分到不同業務科室分工負責，做到各崗位既相互獨立又相互制約。建立招標文件五級審核制度，強化對招標文件的層層把關和相互監督，從源頭上控制風險。制定廉潔清單，列出采購各環節各崗位可能出現的廉政風險點，提出應對措施，從程序上防控風險。目前，集中采購機構基本上都建立了相對成熟的內控機制，但社會代理機構因准入門檻取消和服務有償性的特點，專業水平參差不齊，也容易受各種因素影響，因此更需要強化內部控制，以標准化建設規范代理行為。
推進電子交易平台建設
實行電子交易不僅可以提高招投標效率，還能通過全過程電子化，加強采購過程中關鍵節點的保密控制，使評審流程結構化，壓縮專家自由裁量權，減少人為干擾因素，防止因此產生的腐敗問題。目前，我市政府采購電子平台運行日趨成熟，已全面實行集采目錄內部分通用類貨物的「網上競價」和 「商城直購」，各級預算單位和供應商均通過平台辦理政府采購業務，實施全流程痕跡管理，發現問題能及時查找責任人，有效規范采購人和代理機構的行為。將於今年建成的公共資源交易電子平台，使供應商報名、招標文件領取、專家評審等環節和行政監督都能在線上完成操作，做到「網下無交易、網上全公開」，真正將公共資源交易置於陽光下運行。
加強政府采購綜合監管
采購代理機構應加強交易現場管理，實行交易過程同步全方位音視頻監控，填寫《交易項目現場記錄表》，做到環環相扣、留有痕跡。行政監督部門應加強監管力度和擴大監管范圍，建立動態監管機制，對采購活動實行全過程全方位監管，可由財政部門負責監督采購過程，審計部門負責監督資金使用情況，紀檢監察部門負責嚴查采購中的腐敗行為，並及時對監督情況予以公開曝光。根據采購人、代理機構、監督部門、供應商及專家在政府采購中承擔的不同職能，建立剛性的問責機制，制定各自的責任清單，一旦出現問題則實行責任倒查，採取行政、經濟、法律等手段，對違法違規行為進行嚴肅處理。
⑤ 建立完善的財務內部控制制度要做好哪些方面
嚴把五關才能做好行政事業單位內部控制
健全稽核制度把好外來原始憑證第一關
原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。
健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員，執行對各種憑證的稽核工作。凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，並加蓋「合規憑證」或「不合規憑證」印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核並加蓋「合規憑證」的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。
加強收款票據管理把好自製憑證第二關
行政事業單位使用的收款票據比較多，最少的有二種，最多的達六種，如財政部門發放的「收費收款收據」、「內部往來結算收據」、「罰沒收入收款收據」、「當場罰款收據」，稅務部門的「經營性發票」和上級主管部門的「收款收據」等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質不同，會計核算方法也不同。
加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規范填寫票據，做到內容真實、數字准確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。
明確會計崗位職責把好會計核算第三關
行政事業單位雖然不採用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要准確地核算和反映。
明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。
規范憑證流轉程序把好內部牽制第四關
憑證流轉程序不規范，內部牽制制度不嚴，是使行政事業單位資產流失、造成損失浪費的根源。檢查中發現有個單位現金出負數90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領導一個簽字算數。
規范憑證流轉程序，加強內部牽制，就要開票、經辦、審核審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，後審核，再收款，最後制單、記賬；對支出憑證要先報批，後經辦，再審核，再審批，再付款，最後交會計人員制單、記賬。
分解費用指標把好開支標准第五關
按照行政、事業單位財務制度及其相關法規規定，行政事業單位大多數支出項目都有明確的開支范圍和開支標准。然而，檢查中發現不少單位都沒能把支出控制在規定標准之內，超發津貼、補貼、獎金，超支業務招待費的情況比比皆是，有家單位今年1至10月開支招待費16萬余元，佔全部支出的19.8％，是財政部規定業務招待費開支標準的14倍。
分解費用指標，把好開支標准：一是要按照年初公用經費預算，把各項費用分解落實到單位內部的各個部門，形成一套比較完整的內部費用控制指標體系；二是要嚴格考核，會計上要對各部門費用開支進行單獨核算，准確、及時地反映各部門的實際開支情況；三是要建立獎懲機制，實行節約有獎，超支自負，獎罰分明。
⑥ 如何才能較好的控制企業費用支出
一、規范費用報銷制度
企業報銷制度不規范是企業管理過程中普遍存在的薄弱環節，企業負責人簽字後如何處理報銷事宜一直是困擾財務人員的主要問題。要解決這個問題，我認為由於企業財務人員畢竟權利有限，只能從集團公司的高度出台制度予以規范和強調，企業報銷流程必須在履行財務的審核手續後才能向各級領導層層審批，財務審核必須處於第一環節。同時，對於大額支出以及非生產性設備的購置必須履行必要的審批手續，無條件執行集團公司的各項管理制度。
二、加強發票審核制度
從抽取檢查的憑證中發現存在假票、廢票、不相關票據現象，同時也存在無該地出差記錄卻報銷外地餐飲、出租發票現象。財務人員在票據審核時應加以注意，不能只管金額正確而忽視票據的真實性和合理性。同時，財務人員對於合同、協議等手續的完善必須起到把關作用。對於發票審核制度，集團公司可以匯集發票審核中出現的問題，出台制度予以規范。
三、完善備用金制度
從燃氣公司的備用金使用情況來看，不僅涉及人員多、金額大，而且報銷時間跨度長。對於備用金管理制度，企業一定要在人員許可權、報銷制度方面做詳細規定。
四、建立完善內控制度
集團公司可以利用內部控制制度約束費用開支的隨意性，企業也可按照財政部內控管理辦法並結合自身實際，建立自身的內部控制制度。對於金額較大或超預算項目必須執行董事會決議制度或辦公會議討論制度，從而增強費用開支的透明性，堵塞管理漏洞。
五、嚴格預算制度
預算控制是費用控制非常重要的手段之一，對於預算的監控可以從預算的編制和執行控制兩方面著手。
（一）、保證費用預算編制的合理性
預算編制的合理性是保證預算執行合理性的基礎，如何判斷企業費用預算編制的合理性，我認為可從以下幾個方面入手。
1、深入了解預算編制
俗語說：沒有了解就沒有發言權。不了解企業編制的流程以及標准就無法判斷企業預算編制的合理性。集團公司可以嘗試每年參與一個二級企業的預算編制和匯總流程，選擇一至兩個三級企業進行深入了解，實際掌握企業預算編制的第一手資料。同時，對於預算編制較好的企業，可以樹立典型加以推廣。
2、按照上年企業第二、三季度費用總額的2倍為基礎進行判斷
從實際工作經驗來看，由於第一季度涉及春節，第四季度涉及年末，是企業費用水份較多的時間段。相比而言，第二、三季度的費用相對真實一些。簡單判斷企業費用預算的合理性，可以以企業上年度第二、三季度費用總額的2倍為基礎進行判斷。
（二）、嚴格控制預算執行
對於費用預算的控制，可以從企業和集團公司兩方面進行控制。
1、企業控制
在企業方面，可以設立預算監督員，對於各部門或子公司的預算進行監督、考核，對於預算執行情況進行及時通報，把握預算執行進度。
2、集團公司控制
在集團公司方面，可以利用資金集中管理的有利條件，對企業預算總額進行季度監督，當企業接近預算額時，應提前告知並停止支付。
六、加強職工監督
職工是企業的主任，職工有權利了解企業的經營情況。對於每月的收支情況，可以推行收支公布制，按時公開企業收支情況；每半年應在職代會上公布半年的收支情況尤其是費用開支情況，接受職工質詢和監督。
七、關於籌備處費用的控制
（一）、規范會計核算
規范會計核算是費用控制的基礎。像對於籌備處來說，企業將發生的各種費用、購置的各種資產全部納入「其他應收款」管理，不僅逃脫了預算管理范疇，對於企業資產的管理也是非常不利的。對於籌備處的費用開支，必須單獨建賬、單獨核算，將費用和資產真實反映在企業帳簿中。
（二）、充分了解籌備處需支出的項目
對於籌備處，賬簿中反映的僅僅是數字而已，我們還應該充分了解其真實內容，了解爭取項目需要支出的項目有哪些，每一項內容預計需發生多少費用等等。
（三）、利用多個籌備處費用開支的橫向比較判斷合理性
如同時開始多個籌備處的，可以利用多個籌備處之間費用開支以及籌備進度的橫向比較來判斷費用開支的合理性。
（四）、按照產出後若干年的預計收入總額為基礎判斷合理性
對於工程籌備處費用發生多少為適宜，我認為應與收入相掛鉤，可以參照工程投入運行後一年或若干年的預計收入來考量，同時考慮籌備期的期限。具體可以等某個籌備處完工投入運行後具體分析測算。
⑦ 怎樣做好招投標監督管理工作
我國工程招投標現狀分析
招投標制度作為工程承包發包的主要形式在國際國內的工程項目建設中已廣泛實施，它是一種富有競爭性的采購方式，是市場經濟的重要調節手段，他不但為業主選擇好的供貨商和承包人，而且能夠優化資源配置，形成優勝劣汰的市場機制，其本質特徵是「公開、公平、公正」和「充分競爭」。實踐證明，招投標制度是比較成熟而且科學合理的工程承發包方式，也是保證工程質量、加快工程進度的最佳辦法。但由於機制不完善，法制不健全，致使當前的招投標現狀仍存在不少不容忽視的問題。
一、當前招標投標工作存在的問題
1、陪標現象：由於現今基本建設管理體制還沒有完全從「計劃」為中心轉移到以「項目」為中心.一些部門濫用權利，將建設工程內定給某些施工單位中標，其他單位只是陪襯；或者是投標人之間進行串標，相互約定提高或壓低投標報價，而獲取中標資格，使招投標成為徒具形式的空殼,無法做到公開、公平、公正.
2、承包單位轉包問題:「轉包」現象的存在是現今「豆腐渣工程」存在的一個根源。有的企業中標後，直接轉包或違法分包給其他單位，從中收取管理費，以包代管，而對工程質量、安全不從事管理、不負責任。這種轉包的現象，使得一些資質不夠，沒有施工經驗的企業，進入施工現場，為質量安全問題埋下隱患。
3、 評標辦法不夠科學，專家水平有待提高:目前我們還沒有建立起一套科學的評標辦法，以至於有些單位，單純著重報價高低，且整個評分方法重定性評分，輕定量評分.專家評標水平和職業素質有待提高。
4、招標代理機構的行為有待進一步規范:由於工程招投標活動的監管方式，已由審批管理依法改變為過程監督，依法登記備案和對違法、違紀行為的查處，招投標工程的操作都由招標代理機構來完成。由於我國招標代理業務起步晚，招標代理市場發育尚不完善，一些相關的配套制度還不健全，致使一些代理機構在實際工作中缺乏自律，步入誤區，利用自己的特殊身份幫助業主選擇有傾向性的選擇中標單位的結果。其次對於代理機構的工作成果，還沒有一個很好的可操作、量化的評價標准。
5、對招投標過程中的違法、違紀現象執法監察力度不大。
二、對改進和完善現行建設工程招投標工作的幾點認識
（一）實行招標負責人終身負責制，解決串、陪標現象
作為招標一方的代表，多為建設單位的領導人，投資所用的錢都是國家的，建設工程質量的好壞，工程價款的多少和自己切身利益沒有關系。從而給一些施工企業有了可乘之機。負責招標的人由於得到了種種好處，不可能對工程質量、造價問題有足夠的認識，從而施工方可以邀請一些同行，對其實已經「內定」下來的工程進行招投標，這也是「陪標」現象的「症結」所在。本人認為，要杜絕此類問題的發生，應對招標負責人實行其對工程質量的終身負責制，如果工程質量出現問題，則可以對其進行懲罰。這樣就可以預防一些行政干預的因素，避免了招標投標中的「陪標現象」。從源頭上杜絕了工程腐敗現象形成，減少類似虹橋的「豆腐渣」工程。
（二）調整監管方式，發揮招標投標管理機構的宏觀管理職能。
《招標投標法》第 7 條中規定：「招標投標活動當事人應當接受依法實施的監督」。對招標投標活動進行監督管理的主要任務之一就是：保護正當競爭，加強招標投標活動的監督管理。同時，依法查處招標活動中的包括不正當競爭的違法行為。
1、強化招標投標備案制度，落實招標投標書面報告制度、招標結果公示制度、邀請招標批准制度。
2、建立健全企業信用管理制度，在招標投標監管環節中全面建立市場主體的信用檔案，將市場主體的業績、不良行為等全部記錄在案，並向社會公布。將企業的信用情況納入工程招投標管理中，招標辦針對此和建設局建築業管理科聯合下文出台專門的文件。將市場主體的不良行為與評標直接連接起來，使違信用者無從立足；同時，通過設立投訴舉報查處招標投標中違法違規行為，達到監管的目的。
通過建設項目報建、建設單位資質審查、以及對開標、評標過程的監督，可以充分發揮招標投標管理機構的宏觀職能，規范工程招標投標活動，才能真正保證工程建設效益。
（三）提高監理成效，杜絕「轉包」問題。
針對當前建築市場當中的「轉包」現象，監理工程師應當充分發揮監理職能。從質和量的兩個方面加以分析，確定中標人是否存在轉包現象。
（四）採取新的評標辦法，減少串標行為。
臨安市招標辦根據工程類別的不同，對技術標和商務標設置不同的權重。對技術、性能沒有特殊要求的市政基礎設施推行現場抽簽中標法：即投標人不用做技術、商務標，只要在評標專家委員會確定的優惠幅度范圍內，現場填寫報價費率即可。評標辦法也在開標時由投標代表現場抽簽決定，這種評標辦法的推行，對遏止串標起到了一定作用。
（五）加大對招標代理機構的培育和發展
1、利用各種業務培訓的時機，加強對招標代理機構單位工作人員的法制教育和執業道德教育。
2、必須加強對招標代理單位機構的約束，促進其規范從業。要依法加強對招投標程序和過程的監督，對招標文件的重要條款要嚴加掌握，防止招標人設立背離三公原則，要及時查處各種違法行為，保證招投標工作的依法進行。臨安市招標辦已要求代理機構將代理的工程經業主簽署代理水平後，放入招標代理機構的從業水平考核范圍。
3、發揮監察局共同參與的監督職能作用，進一步規范和約束業主的行為，減少對招標代理的干擾，規范國有投資及國有投資佔主導地位工程業主的行為，促進招標代理行業的有序競爭和發展。
（六）、進一步完善有形建築市場，促進公平競爭、打破地域、行業保護
進一步完善建設市場，其核心是交易中心同政府職能部門分開，明確建築市場的服務責任。加大進場交易的規范力度。所有工程項目一律納入有形建築市場交易。建立有形市場，治理建築市場的混亂，防止腐敗現象的產生，並且還可以促進公平競爭，打破地域和行業保護現象，減少串標陪標現象。建設單位可以在交易中心找到好的施工單位，施工企業憑實力增加了中標機會，外地企業不再受地方保護的困擾。有形市場的完善必將進一步打破行業的壟斷和地方的壁壘，實現真正的公平、公正、公開原則。2004年臨安市共有 105 個公開招標項目，其中有 38 個項目為外地企業中標。
（七）、強化行政責任追究制度，加強部門協作，加大對違法違規行為的處罰力度。
對於查出的違法違規行為，要做到違法必究，執法必嚴。臨安市人民政府專門出台了文件，對有串標、掛靠行為的投標作廢標處理，根據情況可停止投標人一年至二年內在臨安市建設市場的交易活動。
三 、結論
一個健康的招投標制度應該是按照「公開、公正、公平」和誠實信用的原則，建立起統一、開放、競爭、有序的建築市場。針對當前招投標過程中存在的問題，採取完善法規、明確職責、健全機構，強化過程監督等措施，才能更好地規范建築市場秩序，從源頭上遏止腐敗，凈化建築市場，促進建築市場秩序逐步走向規范化，法制化的軌道，不斷提高工程招投標工作的質量和水平