❶ 委託外部或者個人進行研發活動所發生的費用，應該填寫在歸集表哪一欄里
應先歸集到企業管理費—研發費用。
按照關於技術開發和新產品試制費用的財務處理規定，試制新產品所發生的新產品設計費，工藝規程制定費，設備調整費，原材料、半成品、成品的試驗費，樣品、樣機及一般測試手段的購置費，在企業管理費開支，並採取適當的分配方法，計入全廠生產的各種產品成本。
❷ 研發費用加計扣除怎麼申報
研發費用加計扣除怎麼申報
企業年度納稅申報時,根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表,在年度納稅申報時隨申報表一並報送.
研發費用加計扣除實行備案管理, 除"備案資料"和"主要留存備查資料"按照本公告規定執行外,其他備案管理要求按照《國家稅務總局關於發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)的規定執行.
企業應當不遲於年度匯算清繳納稅申報時,向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案,並將下列資料留存備查:
研發費用加計扣除怎麼申報
1.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件;
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;
3.經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同;
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);
5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;
6."研發支出"輔助賬;
7.企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查;
8.省稅務機關規定的其他資料.
規范2017年研發費加計扣除規范的文件有三:財稅〔2015〕119號文件、國家稅務總局公告2015年第97號文件、稅總函〔2016〕685號文件.按照三文件要求,2017年起享受研發費加計扣除政策,只需要按照稅務局的要求申報,並做好加計扣除項目資料備案工作即可.
❸ 我單位享受研發費加計扣除，去稅務局備案需要帶什麼資料 去稅務局只需要代立項文件嗎
開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除研發費用加計扣除必須要經過稅務機關備案。
備案首先要到當地科技局或者經信委進行項目確認，取得《企業研究開發項目確認書》；
然後去稅務機關進行項目登記（非必須條件，各地稅務機關要求不一）；
然後在企業所得稅匯算清繳時去稅務機關進行備案，備案需要的資料最好咨詢主管稅務機關。
備查資料：
1.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3.經國家有關部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明；
5.集中開發項目研發費決算表、《集中研發項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料；
6.研發項目輔助明細賬和研發項目匯總表；
7.省稅務機關規定的其他資料。
(3)研發費用情況歸集表去哪裡生成呀擴展閱讀：
（一）加速折舊費用的歸集
企業用於研發活動的儀器、設備，符合稅法規定且選擇加速折舊優惠政策的，在享受研發費用稅前加計扣除時，就已經進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，但不得超過按稅法規定計算的金額。
（二）多用途對象費用的歸集
企業從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產，同時從事或用於非研發活動的，應對其人員活動及儀器設備、無形資產使用情況做必要記錄，並將其實際發生的相關費用按實際工時佔比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
❹ 有人知道企業要做加計扣除，那些研發項目確認，項目登記是上網報的，還是親自去科技局辦啊。
不知你所在省份如何規定,一般都是到科技局項目確認,到稅務匯繳申報
如果是蘇州科技園的,有網路入口:
各地可能申報方式略有不同,你最好查詢到當地科技局的電話,咨詢一下!
下面是遼寧的:
一、相關稅收優惠政策解讀
「開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用在計算應納稅所得額時加計扣除」的企業所得稅優惠政策屬於列入事後備案的稅收優惠。
1．《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條第（一）項規定：企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。
2．《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條明確：企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
3.《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發[2008]116號）第十二條明確：企業實際發生的研究開發費，在年度中間預繳所得稅時，允許據實計算扣除，在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本辦法的規定計算加計扣除。
4．優惠政策文件依據：
（1）《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條；
（2）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條；
（3）《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發[2008]116號）；
（4）《關於研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅[2013]70號）；
（5）遼寧省國家稅務局《企業所得稅稅收優惠管理辦法（試行）》（遼國稅發[2010]59號）。
二、備案時限要求
納稅人應在年度終了進行企業所得稅年度申報時，向當地主管稅務機關備案。提交《企業所得稅稅收優惠備案審核表》及相關備案資料，經稅務機關審核確認後予以備案登記。
關於該企業所提出的問題，其應在匯算清繳所屬年度的次年，即2014年5月31日前（匯算清繳申報之前），向主管稅務機關提出書面備案申請並報送相關資料。
三、需提交的備案要件
1．書面申明材料；
2．自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；
3．自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；
4．自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；（國稅發[2008]116號文附件）
5．企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
6．委託、合作研究開發項目的合同或協議；
7．研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；
8．市以上政府科技部門對企業申報的研究開發項目鑒定意見書；
9．《企業所得稅稅收優惠備案審核表》;
10．主管稅務機關要求提供的其它材料。
❺ 研發費用加計扣除需要備案嗎同時還需要提供哪些手續
研發費用加計扣除需要進行備案。
需要提供的材料和手續：
1.企業所得稅優惠事項備案表。
2.研發項目立項文件。
3.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件。
4.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單。
5.經國家有關部門登記的委託、合作研究開發項目的合同。
6.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明。
7.集中開發項目研發費決算表、《集中研發項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料。
8.研發項目輔助明細賬和研發項目匯總表。
9.省稅務機關規定的其他資料。
拓展資料：
企業研發費用加計扣除政策起始於1996年。當年，財政部、國家稅務總局為了貫徹落實《中共中央 國務院關於加速科學技術進步的決定》，積極推進經濟增長方式的轉變，提高企業經濟效益，聯合下發了《財政部 國家稅務總局關於促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》，首次就研發費用稅前加計扣除問題進行了明確。
放寬研發活動適用范圍。原來的研發費用加計扣除政策，要求享受優惠的研發活動必須符合《國家重點支持的高新技術領域》和《當期優先發展的高技術產業化重點領域指南》兩個目錄范圍，現改為參照國際通行做法。
除規定不適用加計扣除的行業外，其餘企業發生的研發活動均可以作為加計扣除的研發活動納入到優惠范圍里來。換言之，從操作上以及政策的清晰度方面，由原來的正列舉變成了反列舉，只要不在排除范圍之列，都可以實行加計扣除。
❻ 研發費用發生情況歸集表如何填制
研發費用歸集按照國稅發[2008]116號和財稅〔2013〕70號文件執行，將文件中可以列支屬於研發費用列一個明細表歸集。不過研發費用一般稅務機關都會要求由中介機構開具鑒證報告
❼ 研發費用加計扣除這個要怎麼申請，去哪裡申請，能自行申請嗎
研發費用加計扣除可以自己申請，也可以找代 辦公司申請 400-8800-962
企業申請研究開發費加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：
（一）自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。
（二）自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。
（三）自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。
（四）企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件。
（五）委託、合作研究開發項目的合同或協議。
（六）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
❽ 研發費用加計扣除申報及備案如何操作
研發費用加計扣除申報及備案如何操作？
一、企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一並報送。
二、企業應當不遲於年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送備案資料完成備案。
備案資料包括：
1.《企業所得稅優惠事項備案表》；
2.研發項目立項文件。另外，企業年末匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表，並在報送《年度財務會計報告》的同時隨附註一並報送主管稅務機關；企業應填報《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》在年度納稅申報時隨申報表一並報送。科技型中小企業辦理稅收優惠備案時，應將按照《科技型中小企業評價辦法》取得的相應年度登記編號填入《企業所得稅優惠事項備案表》「具有相關資格的批准文件（證書）及文號（編號）」欄次。
三、企業應將下列資料留存備查：
1.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3.經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.「研發支出」輔助賬；
7.企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。
❾ 研發費加計扣除備案的資料有哪些
至善科技為您整理答案：1、企業營業執照； 2、組織機構代碼證； 3、稅務登記證； 4、開戶銀行許可證； 5、系統信息注冊表； 6、研究開發項目的項目立項決議； 7、研究開發項目的項目開發計劃書； 8、研究開發項目的效用情況說明； 9、相關的成果證明材料（相關的專利證書、檢測報告、客戶試用報告、查新報告等）； 10、項目組的編制情況和專業人員名單； 11、研發費用歸集表。
❿ 企業所得稅申報操作流程
企業所得稅申報操作流程
企業所得稅申報操作流程,納稅時如果沒有了解納稅流程很容易出現問題，給自己家的企業帶來麻煩，因此納稅人應該如何納稅才能正確地走完整個流程呢？下面我帶大家簡單了解一下企業所得稅申報操作流程.
企業所得稅申報操作流程1
1、操作前准備
（首次登錄廣東省電子稅務局適用）
登錄前你准備好了嗎？請檢查：
1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。
2. 使用Adobe Reader10或以上版本。
2、進入系統方式
1. 在360、網路等搜索引擎輸入「廣東省電子稅務局」後，點擊「廣東省電子稅務局（官網）」進入。
2. 登錄網址：www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/
3、進入登錄界面
使用原網報賬號或CA或具有辦稅許可權的用戶以「企業身份」進入廣東省電子稅務局。
4、進入申報界面
1. 點擊「申報繳稅」進入申報界面。
2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應申記錄填寫申報表。
3. 若未生成相對應年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。
在請選擇申報方式框中點擊離線PDF申報下載申報表。
點擊「保存」下載到電腦上，用PDF格式打開，進入企業所得稅年度申報界面。
5、填寫申報表單
納稅人根據企業的涉稅業務，選擇「填報」表單，不必要的表格請勿隨意選擇。
註：1. A000000企業基礎信息表、A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費用明細表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調整項目明細表、A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表、A106000企業所得稅彌補虧損明細表均為必填報表。
2. 其他表為選填表，根據企業的涉及業務進行選填。如：「捐贈支出」需填A105070捐贈支出及納稅調整明細表，涉及境外所得稅收抵免業務的企業須填報A108000～A108030，跨地區經營匯總納稅的企業須填報A109000～A109010等。
3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關表格數據。
註：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇「導入數據」，導入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網站下載的廣東省企業所得稅申報系統生成申報數據後選擇「導出.XML報盤文件 (用於電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)」導出。
選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應一致。
6、填寫基礎信息表A000000
註：1. 所屬行業明細代碼自動調用稅務登記信息中的行業代碼，若發現錯誤，可通過電子稅務局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前台變更稅務登記信息。
2. 資產總額單位為萬元，請勿直接復制資產負債表數據，否則將虛增企業資產。
3. 請慎重選擇「從事股權投資業務」選項，將影響「業務招待費」和「廣告費和業務宣傳費」扣除限額的計算。
4. 「企業重組及遞延納稅事項」選擇「是」的，需填寫《企業重組情況及納稅調整明細表》（A05100）。
7、填寫收入支出明細表
註：1. 行業代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業收入明細表、A102020金融企業支出明細表。
2. A000000財務會計制度備案的會計制度為「事業單位會計准則」、「民間非營利組織會計制度」填報A103000事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表。
3. 除金融企業、事業單位、民間非營利組織之外的企業填報A101010一般企業收入明細表、A102010一般企業成本支出明細表。
8、填寫A104000期間費用明細表
註：發生「銷售費用、管理費用、財務費用」業務必填A104000期間費用明細表。
9、填寫納稅調整明細表
（A105000～A105120）
職工薪酬、捐贈支出、特殊行業准備金等明細表只要發生相關業務，不論是否需要納稅調整，均需填報。
本項目填寫會計處理不確認收入而稅收規定應確認為應稅收入的金額，若會計已經作收入處理，則無需填寫。
當《基礎信息表》中「109從事股權投資業務」，選擇「是」時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為「業務招待費」和「廣告費和業務宣傳費」的扣除基數。
根據新企業所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出准予結轉以後三年扣除。
根據國家稅務總局2018年第15號規定，企業申報扣除資產損失，僅需填報該表，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。
註：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。
2. 行業代碼為6600、6700、6800、6900的企業，只要會計上發生相關支出（包括准備金），不論是否納稅調整，須填報A105120特殊行業准備金及納稅調整明細表。
10 、填報彌補虧損明細表
（A106000）
註：不論是否涉及有以前年度虧損彌補或當期虧損的企業，必填報A106000企業所得稅彌補虧損明細表。
11、填報填寫稅收優惠明細表
（A107010～A107050）
具有高新技術企業資格的納稅人無論是否享受稅收優惠政策，均需填報本表。
註：1. 填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠，應根據國家稅務總局公告2018年第23號規定「自行判別、申報享受、相關資料留存備查」方式辦理。
2. 填寫A107011（符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表）、A107012（研發費用加計扣除優惠明細表）表的企業，須同時填寫A107010。
3. 填寫A107041高新技術企業優惠情況及明細表、A107042軟體、集成電路企業優惠情況及明細表的企業，須同時填寫A107040表。
12
填寫境外所得稅收抵免表
（A108000～A108030）
註：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有「分國（地區）不分項」和「分國（地區）不分項」二種選擇。如選擇「分國（地區）不分項」，「國家（地區）」項應逐行填報A108000及其附表；如選擇「不分國（地區）不分項」，A108010表、A108020表、A108030表「國家（地區）」項仍可以填寫多行，而A108000表「國家（地區）」項不需要填寫。本抵免方式一經選擇後，5年內不得改變。
13、填寫主表（A100000）
主表除少量內容外，多數項目來自下級附表的匯總數據。點擊「校驗本頁數據」可檢查填寫數據是否正確。
14、填寫跨地區匯總納稅企業申報表
（A109000～A109010）
適用於跨地區經營匯總納稅的`納稅人填報。
15、檢查所有數據
點擊「檢查所有數據」，對已填寫申報表的漏填或不合規的數據進行檢查。
16、選擇使用「稅收政策風險提示」
註：為避免出現涉稅風險，系統提供了稅收政策風險提示服務功能，填報時可選擇「是」進行風險掃描或選擇「否」放棄風險掃描。
17、填報《研發項目可加計扣 研發費用情況歸集表》
註：1. 填報A107012研發費用加計扣除優惠明細表的企業必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表和《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》。
2. 享受研發費加計扣除所得稅優惠的納稅人填報《「研發支出」輔助賬匯總表》，並在報送《年度財務會計報告》的同時隨附註一並報送主管稅務機關，《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》根據《「研發支出」輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業所得稅年度申報表一並報送。
18、填寫《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》等附表
註：1. 根據當年發生非貨幣資產投資、資產（股權）劃轉、債務重組、合並、分立、股權收購、資產收購等重組業務的情況，選填《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》、《居民企業資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》、《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表（主表）》。
19、提交申報表
填寫完畢並已通過檢查所有數據，輸入密碼後，點擊「提交」按鈕完成申報。
20、查詢和列印
（查詢方式1）
（查詢方式2）
註：提交申報完成後，十分鍾後可登錄電子稅務局[涉稅查詢]-[申報徵收查詢]或[申報查詢及列印]查詢。查看申報是否成功，避免出現申報不成功造成逾期申報。
企業所得稅申報操作流程2
般納稅人企業所得稅申報流程
一、一般納稅人如何報稅，報稅分為紙質報稅和網上報稅。
1、紙質報稅：這種申報方式只針對指導期內的企業。在填寫五份表格(一式兩份)後，將從稅務機關復印的ic卡隨身攜帶，核對和比較的結果將首先提交主管或值日官，然後在申報和徵收窗口進行申報。
五種形式包括：主表、進項稅明細表、銷售明細表、特殊發票申報明細扣款、特殊發票明細存根。
2、網上報稅：這種報稅方式為一般納稅人除指導期外，進入網上申報系統根據提示進行申報，將申報反饋的結果列印出來，然後得到稅務局明確的ic卡。
二、一般納稅人報稅時間
一般情況下抄稅：每月8號以前；增值稅報稅：10日之前；所得稅15日以前。
三、一般納稅人報稅流程
1.月底前的發票驗證和解密
2.報稅前
3.列印本月開票清單
4.網上報稅：
a.如果開具普通發票，則應導入。
b.如果您獲得了可扣除的「四張小票」(包括運費發票、二手材料發票、購買農產品的發票、海關增值稅支付的間接證據)，則需要收集和導入。
c.在自動生成主表單後，根據發票列表在申報表中填寫「銷售詳細信息」。
d.如有進出口轉讓、繳納稅款（一般在小企業輔導期間）等，應填寫。
e.連同所附表格及會計報表、網上申報、收據、印刷及加蓋印花
5、確認稅收帳戶中有足夠的資金支付稅款。
6、將網上列印的信息與發票清單和金稅卡（如果發票由中介機構攜帶，則無需攜帶）進行比較，放在稅務局大廳的窗口。如果是正確的，那就沒問題！如有問題，將金卡鎖上並轉至異常崗位處理。