⑴ 預借差旅費為什麼計入其他應收款
通俗來講，員工預支差旅費是借款，出差回來到財務報銷是還款，這是一種往來。但是這又不是日常的經濟活動產生的經濟流入，因此計入應收賬款是不合理的，所以計入其他應收款是合情合理的。
⑵ 預借差旅費計入什麼科目
預借差旅費屬於其它應收款科目，會計分錄為：借：其他應收款；貸：銀行存款/庫存現金。差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。
報銷范圍：
1、差旅費核算的內容：用於出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至於外地餐券不能計入差旅費中，稅法上並沒有相關的文件規定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標准以內。
報銷原則：
1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批准。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認後，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算；
4、出差標准：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標准見集團差旅費報銷管理制度。
報銷流程：
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核准財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。
2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標准進行審核並對此負責。
⑶ 預借差旅費為什麼計入其他應收款
預借差旅費是個人借款，是資產類科目，所以計入其他應收款。分錄如下：
借：其他應收款-xx xx
貸：銀行存款 xx
⑷ 人員報銷差旅費計入什麼會計科目
人員報銷差旅費計入管理費用科目
員工出差預借差旅費時,以銀行存款或庫存現金支付。
會計分錄為 借：其他應收款 貸：銀行存款/庫存現金
員工出差報銷差旅費時，應計入管理費用。
會計分錄為 借：管理費用 庫存現金（多餘現金退回） 貸：其他應收款
⑸ 出差人員預借的差旅費計入什麼科目
出差人員預借的差旅費一般先計入其他應收款，待出差人員返回後，按實際報銷差旅費金額沖減其他應收款，多退少補。
預借現金時：
借：其他應收款-XX員工
貸：庫存現金
報銷差旅費時：
借：銷售費用（或管理費用）
借或貸：庫存現金
貸：其他應收款
個人觀點，僅供參考。
⑹ 預借差旅費屬於什麼會計科目
預借差旅費實際為員工備用金性質，當預借現金給員工時，分錄如下：
借：其他應收款-員工備用金
貸：銀行存款/庫存現金
當員工提供報銷申請和相應費用憑據（比如發票等），分錄如下：
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款
更為嚴謹的會計處理要求企業在月末需要對備用金進行費用評估，評估哪些賬上的備用金有可能已經需要費用化，這個時候雖然還未取得合規的入賬憑據，也需要入賬：
借：管理費用-差旅費
貸：預提費用
拓展資料：
預借差旅費 屬於其他應收款
舉個例子吧
廠部辦公室張強因公出差，預借差旅費800元，付以現金
借：其他應收款--張強 800
貸：現金 800
首先，張強出差的費用還沒有發生，他只是先跟你借錢，你就理解為：他跟公司借錢，就該收回的，記其他應收款，然後等他報銷回來，分兩種情況：1，他出差用的錢不止800，比如是900的話，你是不是還要付他多一百？那你就這樣做會計分錄：借 管理費用－差旅費 900 ，貸 現金 －100， 其他應收款－張強 800 2，他用的錢不用800，比如是700，他是不是該退款100給你，那就這樣記：借 管理費用－差旅費 700 現金-100，貸 其他應收款－張強 800。
會計科目表，是指按照經濟業務的內容和經濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核算的會計科目所構成的集合。
會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。
總分類科目是對會計要素具體內容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如"應收賬款"、"原材料"等科目。
明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如"應收賬款"科目按債務人名稱設置明細科目，反映應收賬款具體對象。
會計科目可以按照多種標准進行分類，按會計要素對會計科目進行分類是其基本分類之一。自1993年7月1日起執行的(工業企業會計制度)將會計科目分為資產類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權益類科目、成本類科目和損益類科目計六大類。
為了便於編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目、實行會計電算化，還應在對會計科目進行分類的基礎上，為每個會計科目編一個固定的號碼，這些號碼稱為會計科目編號，簡稱科目編號。科目編號能清楚地表示會計科目所屬的類別及其在類別中的位置。如上述的《工業企業會計制度》採用三位數對會計科目進行編號，資產類科目均以1為第一位數字；負債類科目均以2為第一位數字；所有者權益類科目均以3為第一位數字；成本類科目均以4為第一位數字；損益類科目均以5為第一位數字，在上述主要類別之下，業務性質相同的會計科目都以同樣的號碼為第二位數字，在相同業務性質的會計科目下，再以第三位 依次排列各個會計科目。在會計科目的第三位數之間留有適當的空號，供增會計科目之用，為了便於會計工作的進行，通常在會計制度中，以會計科目表的形式對會計科目的編號、類別和名稱加以規范。
⑺ 預支差旅費屬於什麼科目
一、預付職工差旅費應計入「其他應收款」科目，會計分錄為：
借：其他應收款
貸：庫存現金等
二、《企業會計准則》附錄—會計科目和主要賬務處理(財政部財會[2006]18 號)，「1221 其他應收款」科目「
(一)本科目核算企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同准備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
(二)本科目可按對方單位(或個人)進行明細核算。
(三)採用售後回購方式融出資金的，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。銷售價格與原購買價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記本科目，貸記「財務費用」科目。按合同約定返售商品時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
(四)企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「固定資產清理」等科目;收回或轉銷各種款項時，借記「庫存現金」、「銀行存款」等科目，貸記本科目。
⑻ 預借差旅費會計分錄
1、外出人員預借出差款時：
借：其他應收款——員工名稱。
貸：銀行存款。
2、實際發生的差旅費比預借的款項少，企業收回剩餘款項時：
借：銀行存款。
管理費用——差旅費（根據所屬部門計入相關科目）。
貸：其他應收款——員工名稱。
3、實際發生的差旅費比預借的款項多，企業支付剩餘款項時：
借：管理費用——差旅費（根據所屬部門計入相關科目）。
貸：其他應收款——員工名稱。外出人員預借出差款，然後根據實際發生的差旅費與預借款項進行比較，應當通過「其他應收款」相關二級科目以及「管理費用」等相關二級科目核算。
差旅費報銷時，有些不自覺的員工，會採取一些方法多報差旅費，常見形式有：
1、虛開發票或從發票販子手裡買發票，根本沒在開票單位消費，虛報費用，對於這類行為，不僅增加了公司差旅費，還給公司帶來了稅務風險，一旦發現要嚴厲處罰。可通過發票查詢，還有報銷時除發票外，要求報銷人提供相關憑證，比如酒店水單、餐飲點餐明細、支付方式截圖、行程明細等防止虛報。
2、有實際消費，但發票金額高於實際支付的消費金額。這類比較難以防範，通常很多單位會有各類報銷標准，但高開往往也在報銷標准之內，這種建議以自覺為主，如要控制，也可參考前面的相關方式。
3、利用電子發票，進行重復報銷。這種可通過報銷錄入發票或查重的方式來防範。
4、有實際消費，發票也與實際一致，但該享受的折扣沒去享受，利用開票單位的積分及返利獲取利益，比如機票買全價票，這種可通過財務審核或審計提出建議，並加以關注。
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⑼ 預支差旅費，算什麼會計科目
預支時，借：其他應收款——**（人名）
貸：現金
報銷時，借：管理費用
貸：其他應收款——**
現金（如果不足）
如果有多餘的，借：現金
貸：其他應收款
⑽ 預借的差旅費應該計入什麼科目
1、如題所述，該差旅費借支業務的賬務處理方式普遍如下：
借：其他應收款（某員工）
貸：庫存現金
2、在差旅業務完成後，差旅經辦人憑相關合法票據進行銷賬，財務方面根據實際經濟內容再判斷費用核算的會計科目；
3、以上僅供參考，請予核實，依法操作。