A. 論述費用報銷核算環節的細節
一、重點關注費用報銷的涉稅風險
費用報銷時應重點關注發票合規性、費用歸集、簽字手續、預算等事項。其中，潛在的稅務風險點包括：①發票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交所得稅；②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅；③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅遊費計入差旅費，少交所得稅；④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用於客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。
為了降低涉稅風險，費用報銷需做到四統一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據、發票應保持一致。這樣做一方面是為了讓會計做賬規范，另一方面是為了規避稅務風險。許多企業的費用報銷瑕疵多多，有替票現象，也有套現現象，還有替薪現象，這給財務留下諸多隱患。不管怎樣，會計人員應秉持一點：費用報銷，以發票記錄為准，只認發票上的列示。
二、審批簽字如何規范
員工報銷費用時，都需要哪些人簽字呢？中等規模的企業簽字流程一般為部門經理、財務部、財務總監、主管副總。如果公司沒有下發費用預算，一般還需總經理簽字。部門經理簽字作用是證明業務屬實，財務部簽字目的是審核發票與金額、核定預算，財務總監簽字是為了知曉資金流向，副總或總經理簽字是審批同意資金支出。
各級領導進行費用報銷權簽時，等於是為公司資金的支出把關。如何杜絕一些領導不作為、亂作為呢？不妨借鑒一下華為的做法。華為高管余某因在費用報銷審核中未認真履責，華為決定停止其費用報銷權簽權力三年，本人承擔連帶賠償責任。三年內如需恢復權簽，須由個人聘請外部審計師對其停止權簽權力之前三年的權簽行為進行審計，審計中發現的違規金額及審計費用由其本人承擔後，方可恢復費用報銷財務權簽權力。
三、發票的學問有很多
千萬不要相信市面上兜售的保真發票。小廣告以只要稅點絕對保真為噱頭，極易騙得企業上當。上當的內因當然是購票者的私念，或想規避個稅，或想套取公司資金。外因則是「發票商」拋出了可驗收後收費的誘餌。這時要多個心眼了，查驗發票還真可能是真的。伎倆在後面，當你付清稅點後，開票方會申請將這張發票作廢。
實際上，假發票很少是善意取得的。一部分是企業以費用報銷方式發放工資、獎金，一部分是公司給客戶的回扣、返點，假發票是找來沖賬的。如果個稅起征點仍這么低，第一部分假發票將持久存在。如果中國的商業環境還這么差，「好處費」就不會絕跡，第二部分假發票市場也不會淡出。假發票的背後透著無奈！
另外，審核發票時要特別留意發票的蓋章，注意有沒有以下常見的錯誤：
①以蓋財務專用章代替蓋發票專用章；
②同時蓋財務專用章和發票專用章；
③發票抬頭錯了，修改抬頭後，在修改處蓋發票專用章；
④蓋的發票專用章看不清晰；
⑤發現發票專用章後不清晰，重新蓋一次；
⑥蓋舊版的發票專用章，或同時蓋新版、舊版發票專用章。有這些問題的發票都是廢票。
企業的確會有許多費用支出不能取得發票，沒有發票能否報銷？這個問題涉及兩個層面：第一，費用發生了且能提供證據證明的，可以報銷，但不得在所得稅前扣除；先別罵這是廢話，再看第二種情況。不能提供費用真實發生的證明時，除了不能在所得稅前扣除，如果是內部員工報銷，報銷款並入薪酬計個稅，如果給外部人士報銷，視同贈送計個稅。
會計人員切勿為公司找發票平賬。很多公司因種種原因會計賬面留有大量的「其他應收款」，這些名義上的資產實質是沒有取得發票的費用。如果會計人員想把公司的賬做實，應要求借款人盡快拿票報銷；借款人離職且無接替人的，按規定計提壞賬准備即可，沒有必要且不應該越俎代庖自己去搞發票平賬。
四、怎麼管好高管的費用報銷
要想管好國企高管的職務消費，建議重點監控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公用品費等科目，這些科目是所謂的職務消費的重災區。最好做到公示高管費用報銷，全員監督。注意釐清高管假借下屬名義報銷的費用。高管在分子公司有兼職的，還需把審計延伸到分子公司，這里的「故事」很可能比總部還精彩。
在費用審批時，高管報銷費用一般只需財務總監和總經理審批。只要不太出格，礙於面子，財務總監和總經理都會簽字。這么一來，高管的職務消費等於沒了監控。
怎麼改進？公司可在監督方法上多想辦法。譬如，華為的內審可以監督任正非的費用報銷。任總一次去日本出差，報銷差旅費時，把住酒店時的洗衣費也計算在內了。華為的差旅費報銷制度中是不允許員工報銷此類費用的，當內審發現這筆不當報銷後，將之寫到了審計意見中。任總為此做了自我批評。做法或許偏執，意義發人深省。
高管費用全員公示也是可行的辦法。有個公司做法很獨到，財務把每位高管的費用羅列出來，按高低排序，全員公示。想想啊，哪位高管願意自己每月都「榮登」榜首呢，於是能不報銷就不報銷了。
五、財務應把工作做在前面
每當業務人員拿著一摞發票到財務部，總會被會計人員摘出不合規的報銷內容，這時業務人員就會抱怨了。要打破這種隔閡，除了制度先行，財務人員還應主動走出去，用培訓的方式把自己的要求告訴業務人員。
B. 關於差旅費用報銷，企業需要注意哪些問題
第一、把握差旅費的范圍。差旅費指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。但是如果你把出差時送禮的費用、招待客戶的餐費都統統放在差旅費則肯定會被稽查拔出計入招待費進行納稅調增。
第二、關注住宿費發票的抵扣風險。這是個新問題，一定要重視！住宿費開專票是可以抵扣的，但是如果你超過了公司差旅費標准，建議你就標准內金額開具發票報賬和抵扣。同時准備差旅費管理制度備查。
第三、重視差旅費管理證據。企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據准予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
第四、出差補助的發放細節。伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。按出差自然天數計算，按規定標准包干使用。因此應在報銷差旅費時根據出差天數按規定標准領取即可，不需要發票，並且不需要代扣個人所得稅。
第五、企業承擔外單位人員差旅費的稅前扣除問題：如果外單位有償提供勞務，合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷，而自己企業承擔或報銷差旅費屬於勞務費支付的一種形式，可以計入勞務支出。比如，公司委託事務所來審計，如果合同約定差旅費由公司承擔，這種差旅費應計入審計費用。但是，如果外單位人員提供無償勞務，或雖是有償勞務但是合同並未約定差旅費，而是企業志願承擔或報銷了住宿、交通費，則應視為業務招待費進行稅前扣除。
C. 經常出外勤，在報銷費用的時候要注意什麼
公司日常費用報銷有哪些？
1、實物資產
如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單，入庫單簽章、審批手續是否齊全，是否有采購合同，是否有質量驗收合格證明，發票日期和發票金額是否與采購合同對應，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業合理水平。
2、租金發票
是否有行政辦公部門審核確認手續，是否有房屋租賃合同，發票日期金額是否與租賃合同吻合。
3、業務招待費
面對近年來的財稅重大變化，悅報銷通過aPaaS平台結合大數據、AI智能等新技術，構建起業務、財務、稅務信息共享協作平台。幫助企業全面布局，積極應對，建立符合企業要求的業財稅體系。推動大量企業走向流程自動化與智能化，通過AI賦能持續不斷為企業提供更大的價值。
D. 違規報銷費用怎麼處理
違規報銷首先對報銷人來說，應該退返報銷金額，不予報銷。對公司來說，該費用不能進行所得稅的抵扣。
E. 財務報帳員的風險點
費用報銷時應重點關注發票合規性、費用歸集、簽字手續、預算等事項。其中，潛在的稅務風險點包括：
①發票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交所得稅;
②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅;
③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅遊費計入差旅費，少交所得稅
;④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用於客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。
為了降低涉稅風險，費用報銷需做到四統一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據、發票應保持一致。這樣做一方面是為了讓會計做賬規范，另一方面是為了規避稅務風險。
許多企業的費用報銷瑕疵多多，有替票現象，也有套現現象，還有替薪現象，這給財務留下諸多隱患。不管怎樣，會計人員應秉持一點：費用報銷，以發票記錄為准，只認發票上的列示。
(5)費用報銷風險怎麼處理擴展閱讀：
工作職責：
一、負責辦理本單位行政事業性收費和其他收入（捐贈收入、 勤工儉學收入等） 、代收款項（學校收取的作業本費等）的上繳 業務，辦理日常經費支出（包括專項經費）的報銷業務，同時完 成財務部門安排的各項報表工作。
二、負責領取、保管、使用好本單位的備用金，備用金只供學校 的零星業務開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬 員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責，不用時可存 放在銀行卡（折）中，報賬員不得將備用金轉存、挪用及私借。
三、負責從教育支付中心將本單位的有關財務工作信息 （如預決 算、月報表及相關數據統計等）及時提供給單位負責人，以便於 掌握單位財務收支情況。
四、負責提供本單位人員工資變化情況。 登記收支流水賬。使學校能隨時掌握本校收支余情況，有利 於學校對下一階段經費的使用做出合理計劃。
F. 費用報銷風險管控點
法律分析：費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)，報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字，財務主管審核(單據、數據等方面要求)，公司總經理(或委託授權人)審批(側重真實、合理性等方面負全責)，出納復核並履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以後各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。
法律依據：《中華人民共和國會計法》 第十四條 會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。辦理本法第十條所列的經濟業務事項，必須填制或者取得原始憑證並及時送交會計機構。會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，並向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。原始憑證記載的各項內容均不得塗改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。
G. 費用報銷風險管控點
法律分析：費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)，報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字，財務主管審核(單據、數據等方面要求)，公司總經理(或委託授權人)審批(側重真實、合理性等方面負全責)，出納復核並履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以後各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。
法律依據：《中華人民共和國會計法》 第十四條 會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。辦理本法第十條所列的經濟業務事項，必須填制或者取得原始憑證並及時送交會計機構。會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，並向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。原始憑證記載的各項內容均不得塗改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。
H. 財務風險怎麼解決
一、降低財務風險的策略 1、建立財務預警分析指標體系,防範財務風險產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當,因此,防範財務風險,建立和完善財務預警系統尤其必要。 2、建立短期財務預警系統,編制現金流量預算。由於企業理財的對象是現金及其流動,就短期而言,企業能否維持下去,並不完全取決於是否盈利,而取決於是否有足夠現金用於各種支出。 3、確立財務分析指標體系,建立長期財務預警系統。對企業而言,在建立短期財務預警系統的同時,還要建立長期財務預警系統。其中獲利能力、償債 能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。反映資產獲利能力的有總資產報酬率、成本費用利潤率等指標;反映償債能力的有流動比率和資產負債率等指標;經 濟效率高低直接體現企業經營管理水平,反映資產運營指標有應收賬款周轉率以及產銷平衡率;反映企業發展潛力的有銷售增長率和資本保值增值率。 4、樹立風險意識,健全內控程序,降低或有負債的潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業的資信狀況;訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款;訂立合同後應跟蹤審查被擔保企業的償債能力,減少直接風險損失。 5、科學地進行投資決策。