1. 增值稅專票進項稅額轉出怎樣操作
增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，操作如下：
進項稅額部分轉入相關成本：
1、原材料
借：原材料
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
之前是：
借：原材料
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款(或應付賬款)
2、固定資產：
借：在建工程(或固定資產)
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
2. 一張增值稅專用發票沒有認證但是又想做進當期費用如何做賬
全額進費用 下期再認證 沖減進項稅額相當的費用 或者直接按照不含稅金額進費用 下期認證
3. 跨年度費用現收到增值稅專用發票，怎麼寫分錄
解答
不知道你前期費用是怎麼做的？如果前期有相關會計分錄的話，需要把成前期的分錄沖平就可以了。
如果前期沒有做會計分錄。可以計入以前年度損益調整科目。
以前年度損益調整( prior period adjustments)是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅後凈影響額列示。對於報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。
借；以前年度損益調整——管理費用等科目
貸；庫存現金等科目
4. 增值稅專票中的餐費稅額如何轉出
認證後在申報表附表二進項稅額轉出欄次填入餐費稅額即可
5. 費用增值稅專用發票可以抵扣嗎怎麼入賬
可以抵扣。
以費用發票是辦公用品為例，收到增值稅專用發票，做賬如下：
借：管理費用-辦公費
借：應交稅費—應交增值稅進項稅
貸：銀行存款
(5)前期費用專票稅額如何轉到本期擴展閱讀：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。
6. 以前年度納稅調整補交增值稅的收入算到本期銷售收入嗎在申報表中補交的增值稅怎麼填
提供給你「增值稅檢查後的賬務調整作分錄」你的兩問的問題就明確理解了。
增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅費—增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的余額，並對該余額進行處理：
1．若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。
2．若余額在貸方，且「應交稅費—應交增值稅」賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記「應交稅費—未交增值稅」科目。
3．若本賬戶余額在貸方，「應交稅費—應交增值稅」賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記「應交稅費—應交增值稅」科目。
4．若本賬戶余額在貸方，「應交稅費—應交增值稅」賬戶有借方余額但小於這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記「應交稅費—未交增值稅」科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
根據上述規定，我們可以明確以下幾個問題：
第一，檢查出的未記進項稅額等，即「應交稅費—應交增值稅」賬戶借方應記數，可以全部視同當期留抵數額，轉入「應交稅費—應交增值稅」賬戶的借方。
第二，檢查出的未記銷項稅額等，即「應交稅費—應交增值稅」賬戶貸方應記數，可以全部用於抵消當期留抵數額，抵完後，有餘額再將其轉入「應交稅費—未交增值稅」科目，上繳國庫。
第三，檢查出的「應交稅費—增值稅檢查調整」數額，必須按納稅期逐期進行滾動計算，不能將其統算，否則將違背增值稅原理。也就是說不逐期計算，可能會產生用前期未繳增值稅，去抵消後期的進項稅額，造成前期欠稅，而後期卻出現企業未欠稅，有時還有留抵稅額的情形。另一方面按期進行滾動計算，也可以如實計算滯納金的數額。
舉例說明如下：
某國稅局當年11月份，對某工業企業一般納稅人7月～10月增值稅納稅情況進行檢查，發現如下問題。
1．7月15日企業銷售產品，收取優質費4680元，送貨上門支付運費3000元，企業會計處理為：
①借：銀行存款 4680
貸：營業外收入4680
②借：產品銷售費用3000
貸：銀行存款3000
2．8月12日企業為在建工程購入物資，支付運費10000元，會計處理為：
借：在建工程—工程物資9300
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）700
貸：銀行存款10000
3．9月17日，企業用產品還欠款，其成本價4000元，售價5000元，企業未開具增值稅專用發票，以出庫單直接結賬，做如下會計處理。
借：應付賬款5850
貸：產成品5850
4．10月6日企業用產品捐贈，售價10000元，成本價8000元，企業做如下處理：
借：營業外支出8000
貸：產成品8000
針對上述問題分析如下：
1．7月15日收取優質費，屬價外費用，應並入不敷出銷售收入中征稅。調賬為：
借：營業外收入 680
貸：應交稅費—增值稅檢查調整680
②銷售產品而支付的運費可以抵扣稅金。
3000×7％＝210（元）
借：應交稅費—增值稅檢查調整 210
貸：產品銷售費用210
由於7月份企業「應交稅費—應交增值稅」賬戶無余額，則按規定應將當期「應交稅費—增值稅檢查調整」賬戶余額470元轉入「應交稅費—未交增值稅」賬戶作：
借：應交稅費—增值稅檢查調整470
貸：應交稅費—未交增值稅470
2．8月12日企業為在建工程購入貨物，而支付運費其進項稅額不得抵扣，調賬為：
①借：在建工程—工程物資 700
貸：應交稅費—增值稅檢查調整700
由於8月份企業有留抵進項稅1000元，則還需記：
②借：應交稅費—增值稅檢查調整 700
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 700
此時8月份留抵數額實際變為300元。
3．9月17日用產品還欠款，應視同銷售，計提銷項稅額：5850×17％÷（1＋17％）＝850（元）；
調賬為：
①借：產品銷售成本 4000
產成品 1850
貸：產品銷售收入 5000
應交稅費—增值稅檢查調整 850
由於8月份查出700元屬多記進項稅額，則此時應將700元滾動至9月份計算增值稅當中。即上期留抵數額變為300元（1000－700），則：
9月份應納稅金＝5500＋850－（3000＋300）＝3050（元）。
企業已繳1500元，尚欠（3050－1500）1550元。
調賬為：
②借：應交稅費—轉出未交增值稅710
應交稅費—增值稅檢查調整 850
貸：應交稅費—未交增值稅 1550
4．10月6日，企業用產品捐贈，應視同銷售，並按成本轉賬、售價計稅。
調賬為：
①借：營業外支出1700
貸：應交稅費—增值稅檢查調整1700
由於10月份企業有留抵稅額800元，可將「應交稅費—增值稅檢查調整」賬戶余額1700元，直接沖減留抵數後，再對其差額補稅。
②借：應交稅費—增值稅檢查調整1700
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）800
應交稅費—未交增值稅900
綜上：企業應補繳增值稅為（470＋1550＋900）＝2920（元）。同時根據編制的調賬分錄登記「應交稅費—應交增值稅」明細賬。
7. 收到費用增值稅專用發票怎麼做賬
以費用發票是辦公用品為例，收到增值稅專用發票，做賬如下：
借：管理費用-辦公費
應交稅費—應交增值稅進項稅
貸：銀行存款
實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。
(7)前期費用專票稅額如何轉到本期擴展閱讀
作用
（1）增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
（2） —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。
8. 2017年費用專票沒認證已全額入費用，2018年稅額轉到待抵扣稅，到2019年也沒認證，怎麼調賬。
已經過期無法認證抵扣，只能計入費用，但由於已經跨年，需要通過「以前年度損益調整」科目進行核算。建議分錄
借：應交增值稅——待抵扣進項稅
貸：以前年度損益調整