⑴ 什麼是遞延所得稅費用
遞延所得稅 定義： 由在會計上已經入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產負債.
遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在「納稅影響會計法」下核算確認，而在「應付稅款法」下不予確認。
遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在「納稅影響會計法」下核算確認，而在「應付稅款法」下不予確認。
根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：
1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大於應稅所得，未來需要交納的稅款。
2。可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款
在納稅影響會計法下，時間性差異通過「遞延稅款」科目核算。期末，如果「遞延稅款」科目為貸方余額，則列入資產負債表中的「遞延稅款貸項」項目；如果「遞延稅款」科目為借方余額，則列入資產負債表中的「遞延稅款借項」項目。
對於「遞延稅款借項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；
對於「遞延稅款貸項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。
在採用資產負債表債務法下，所得稅稅率的變動，無需對暫時性差異所引起的遞延所得稅進行特別的會計調整。舉例說明如下：
假設：某固定資產原值100萬元，企業採用年數總和法計提折舊，而稅務處理按年限平均法計提折舊，會計處理與稅務處理的預計凈殘值為0，預計使用年限為5年。第1年企業所得稅稅率30%，第2年國家出台新政策，從第3年起企業所得稅稅率下降為20%。則，根據新的企業會計准則體系（2006）的有關規定，題中：
第一年：
會計折舊額 = 100 * （5 / 15） = 33.33萬元
賬面價值 = 100 - 33.33 = 66.67萬元
稅務折舊額 = 100 / 5 = 20萬元
計稅基礎 = 100 - 20 = 80萬元
可抵扣暫時性差異 = 80 - 66.67 = 13.33萬元
遞延所得稅資產 = 13.33 * 30% = 3.999萬元
（假設企業未來很可能取得足夠的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額，下同）編制會計分錄：
借：遞延所得稅資產 3.999萬元
貸：所得稅費用 3.999萬元
第二年：
會計折舊額 = 100 * （4 / 15） = 26.67萬元
賬面價值 = 66.67 - 26.67 = 40萬元
稅務折舊額 = 100 / 5 = 20萬元
計稅基礎 = 80 - 20 = 60萬元
可抵扣暫時性差異 = 60 - 40 = 20萬元
遞延所得稅資產 = 20 * 20% = 4萬元
當年應增計的遞延所得稅資產 = 4 - 3.999 = 0.001萬元
編制會計分錄：
借：遞延所得稅資產 0.001萬元
貸：所得稅費用 0.001萬元
第三年：
會計折舊額 = 100 * （3 / 15） = 20萬元
賬面價值 = 40 - 20 = 20萬元
稅務折舊額 = 100 / 5 = 20萬元
計稅基礎 = 60 - 20 = 40萬元
可抵扣暫時性差異 = 40 - 20 = 20萬元
遞延所得稅資產 = 20 * 20% = 4萬元
當年應增計的遞延所得稅資產 = 4 - 4 = 0萬元
當年無需編制會計分錄
第四年：
會計折舊額 = 100 * （2 / 15） = 13.33萬元
賬面價值 = 20 - 13.33 = 6.67萬元
稅務折舊額 = 100 / 5 = 20萬元
計稅基礎 = 40 - 20 = 20萬元
可抵扣暫時性差異 = 20 - 6.67 = 13.33萬元
遞延所得稅資產 = 13.33 * 20% = 2.666萬元
當年應減計的遞延所得稅資產 = 4 - 2.666 = 1.334萬元
編制會計分錄：
借：所得稅費用 1.334萬元
貸：遞延所得稅資產 1.334萬元
第五年：
會計折舊額 = 100 * （1 / 15） = 6.67萬元
賬面價值 = 6.67 - 6.67 = 0萬元
稅務折舊額 = 100 / 5 = 20萬元
計稅基礎 = 20 - 20 = 0萬元
當年應減計的遞延所得稅資產 = 2.666 - 0 = 2.666萬元
編制會計分錄：
借：所得稅費用 2.666萬元
貸：遞延所得稅資產 2.666萬元
⑵ 當期所得稅，遞延所得稅以及所得稅費用有什麼區別
當期所得稅，遞延所得稅以及所得稅費用在行程原因、計算方式和所屬會計科目的項目上都有所不同。
1、形成原因不同
當期所得稅是從稅法角度計算的當期利潤，當期確認的應交所得稅，遞延所得稅形成的原因更多是由於會計處理與稅務處理之間存在的暫時性差異導致的。所得稅費用是用資產負債表中的利潤表的會計角度去計算的所得稅費用。
2、計算公式不同
當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）。所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。
3、所屬會計科目的項目不同
當期所得稅的科目在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額。遞延所得稅應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。所得稅費用的計算應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
⑶ 所得稅費用與遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是什麼關系公式是什麼樣的
當期所得稅，遞延所得稅以及所得稅費用在行程原因、計算方式和所屬會計科目的項目上都有所不同。
1、形成原因不同
當期所得稅是從稅法角度計算的當期利潤，當期確認的應交所得稅，遞延所得稅形成的原因更多是由於會計處理與稅務處理之間存在的暫時性差異導致的。所得稅費用是用資產負債表中的利潤表的會計角度去計算的所得稅費用。
2、計算公式不同
當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）。所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產 遞延所得稅負債。
3、所屬會計科目的項目不同
當期所得稅的科目在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額。遞延所得稅應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。所得稅費用的計算應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
⑷ 如何理解所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
其中包括了稅法認可的利潤應交的所得稅金額以及稅法不認可的，但是會計上計入當期利潤的所得稅影響金額，對於稅法認可的利潤應交的所得稅金額就是指的當期所得稅費用，即需要交給稅務局的所得稅，稅法不認可的但是會計上計入當期利潤的所得稅影響金額就定義為遞延所得稅費用或遞延所得稅收益（以負數列示）（遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產的差額），因此計入所得稅費用的金額包括兩部分，一部分被稱為當期所得稅費用一部分被稱為遞延所得稅費用，二者合計數就等於所得稅費用。
【法律依據】
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第一章 第二條 本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。第八章 第二十五條 （一）納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、准確性、完整性負責。專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。
（二）前款所稱專項附加扣除相關信息，包括納稅人本人、配偶、子女、被贍養人等個人身份信息，以及國務院稅務主管部門規定的其他與專項附加扣除相關的信息。
（三）本辦法規定納稅人需要留存備查的相關資料應當留存五年。第八章 第二十六條 有關部門和單位有責任和義務向稅務部門提供或者協助核實以下與專項附加扣除有關的信息：
（一）公安部門有關戶籍人口基本信息、戶成員關系信息、出入境證件信息、相關出國人員信息、戶籍人口死亡標識等信息；
（二）衛生健康部門有關出生醫學證明信息、獨生子女信息；
（三）民政部門、外交部門、法院有關婚姻狀況信息；
（四）教育部門有關學生學籍信息（包括學歷繼續教育學生學籍、考籍信息）、在相關部門備案的境外教育機構資質信息；
（五）人力資源社會保障等部門有關技工院校學生學籍信息、技能人員職業資格繼續教育信息、專業技術人員職業資格繼續教育信息；
（六）住房城鄉建設部門有關房屋（含公租房）租賃信息、住房公積金管理機構有關住房公積金貸款還款支出信息；
（七）自然資源部門有關不動產登記信息；
（八）人民銀行、金融監督管理部門有關住房商業貸款還款支出信息；
（九）醫療保障部門有關在醫療保障信息系統記錄的個人負擔的醫葯費用信息；
（十）國務院稅務主管部門確定需要提供的其他涉稅信息。
上述數據信息的格式、標准、共享方式，由國務院稅務主管部門及各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局商有關部門確定。
有關部門和單位擁有專項附加扣除涉稅信息，但未按規定要求向稅務部門提供的，擁有涉稅信息的部門或者單位的主要負責人及相關人員承擔相應責任。
⑸ 什麼是遞延所得稅
定義
遞延所 遞延所得稅得稅（Deferred Income Tax ）：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。由於《企業會計准則第18號－所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅。即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計准則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。
通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以後稅務局就認可了）就是遞延所得稅。
分類
遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。
字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到後期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的。
一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異。
與應交所得稅的關系
所 遞延所得稅得稅費用(應交稅費--應交企業所得稅)的確認方法有兩種:應付稅款法和納稅影響會計法,不管企業採用那種核算方法,其應交稅費--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的.在應付稅款法下,不確認時間性差異產生的遞延所得稅資產或負債,因此,所得稅費用的確認和企業應納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會產生遞延所得稅資產或負債.
遞延所得稅的會計處理：
應交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數據），但是，裡面的時間性差異如何在賬面上體現呢？所以，就通過「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」兩個科目調整，將理應歸屬於以後期間的所得稅費用挪後，將應歸屬於本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
通俗理解：另外，可以從所得的角度考慮，資產增加了，費用減少了，負債減少了，總凈資產理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那麼，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。
同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少。可稅法不確認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以後也要確認，這種減少，就會讓以後少交稅，就形成了遞延所得稅資產。
計算公式
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：
一是某項交易或事項按照會計准則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
例如，某企業持有一項交易性金融資產，成本為1000萬元，會計期末，其公允價值為1500萬元，如計稅基礎仍維持1000萬元不變，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元即為應納稅暫時性差異。該企業適用的所得稅稅率為25%。假設除該事項外，該企業不存在其他會計與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。
會計期末在確認500萬元的公允價值變動時：
借：可供出售金融資產500萬
貸：資本公積——其他資本公積500萬
確認應納稅暫時性差異的所得稅影響時：
借：資本公積——其他資本公積125萬
貸：遞延所得稅負債125萬。
二是企業合並中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合並中產生的商譽或是記入合並當期損益的金額，不影響所得稅費用。
⑹ 「遞延所得稅費用」和「遞延所得稅收益」是什麼關系
「遞延所得稅收益」和「遞延所得稅費用」都是「所得稅費用」科目的明細科目，如果賬面價值大於計稅價值，那麼就是說明應該補稅了，所以是遞延所得稅負債，要是賬面價值小於計稅價值，那麼就是遞延所得稅資產。
有如下公式幫助你理解：
1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額=（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）
2、遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）
3、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
這個公式得出的正數，就是遞延所得稅費用；負數，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的必須是「所得稅費用」，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。
(6)什麼是遞延所得稅費用擴展閱讀
遞延所得稅的會計處理：
一、本科目核算企業根據所得稅准則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。
（二）資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
（三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。
⑺ 遞延所得稅費用（或收益）是怎麼算的
1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額=（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）
2、遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）
3、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
這個公式得出的正數，就是遞延所得稅費用；負數，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的必須是「所得稅費用」，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。
(7)什麼是遞延所得稅費用擴展閱讀：
會計處理：
一、本科目核算企業根據所得稅准則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。
（二）資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
（三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。