① 請問常見的企業所得稅籌劃方法有哪些
企業所得稅大體上=（收入—成本費用）*所得稅率，故稅務籌劃方法從收入、成本、稅率三個角度講解。
收入：由於國內以票控稅，即按照開具發票來控制稅源，所以如果銷售業務可以在年度末推遲到明年開票，可以減少本年的銷售收入，即推遲減少當年的所得稅額。
成本：同樣由於以票控稅，如何適當合理的增加本年的費用，也能達到減少本年所得稅的目的，主要的方法有提前多確認相關分攤費用、提前要求供應商開具發票等。
稅率：由於一般企業是25%所得稅率，但是高新技術企業是15%稅率，如果能夠認定為高新技術企業，也就是稅務籌劃了，而且在成立新的業務時，企業的組織形式是分公司還是子公司同樣重要，因為子公司是獨立法人，可以享受當地稅收優惠，分公司不是獨立法人，不能享受部分優惠。
② 企業如何籌劃增值稅和企業所得稅
一、增值稅：1。納稅人的類別，指的是一那納稅人和小規模納稅人。通過計算稅負平衡點，可以合理合法的選擇稅負較輕的增值稅納稅人身份。2。利用固定資產的有關規定，比如加速折舊等。3。利用增值稅的減免稅規定，比如地域和企業性質。4。利用分機機構，比如不用的注冊地和經營地5。利用混合銷售行為。選擇稅負較輕的稅種。6。銷售方式，比如是中介或者是托銷等。二、企業所得稅：（這個就更多了，說幾個主要的！）1。縮小應稅收入。思路是及時提出不該認定為應稅收入的項目或設法增加免稅收入。比如：對銷貨退回及折讓，即使取得有關憑證，並作沖銷銷售收入的賬務處理。年度計算收入總額時，對預收貨款、應付張狂等項目予以剪除。多餘的周轉基金，用於購買政府公債，其利息收入可免繳所得稅。2。膨脹成本費用。注意合法憑證的取得等，注意復發規定由限額標準的費用額度。如：利息、工資、業務招待費、捐贈。提足預提的費用准備，足額攤銷費用，將盈餘分配項目改為費用支出。3。利用稅收優惠納稅籌劃是個要經過正規方法請專業人士一步一步的完成。要了解您企業內部的賬務，管理體制系統地考慮。三、補充說的是：1。多開工資，不見得能減免稅款，因為有些企業工人的工資薪金並不是全額據實扣除的，而是有計稅工資的標准額度。工人的福利在稅法總也是有比率抵扣的,但是加大免稅福利也是思考的路子。2。增值稅發票的開具（當然不容置疑要成為一般納稅人才可以抵扣），而業務中並不是所有的進項稅額都允許抵扣，比如免稅的產品就不可抵扣進項稅額。
③ 企業所得稅如何納稅籌劃
企業所得稅從以下四方面納稅籌劃：
一、選擇投資地區由於國家稅收政策在不同區域內有不同的優惠規定，因此企業在擴大經營對外投資時，可根據不同的稅收政策，相應選擇低稅負地區進行投資。
二、選擇材料計價方法材料是企業?品的重要組成部分，材料價格又是生?成本的重要組成部分，那?，材料價格波動必然影響？品成本變動。
因此，企業材料費用如何計入成本，將直接影響當期成本值的大小，並且通過成本影響利潤>利潤，進而影響所得稅的大小。
目前，按我國財務制度規定，企業材料費用計入成本的計價方法有先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、後進先出法。
而不同的計價方法對企業成本、利潤及納稅影響甚大。
因此，採用何種計算方法既是企業財務管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內容。
當材料價格不斷上漲時，後進的材料先出去，計入成本的費用就高；而先進先出法勢必使計入成本的費用較低。
企業可根據實際情況，靈活選擇使用。
如果企業正處所得稅的免稅期，也就意味著企業獲得的利潤越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業就可以通過選擇先進先出法計算材料費用，以減少材料費用的當期攤入，擴大當期利潤；相反，如果企業正處於徵稅期，其實現利潤越多，則繳納所得稅越多，那?，企業就可以選擇後進先出法，將當期的材料費用盡量擴大，以達到減少當期利潤，推遲納稅期的目的。
不過，應注意到會計制度和稅法相關規定，企業一旦選定了某一種計價方法，在一定時期內不得隨意變更。
三、選擇固定資?折舊計算方法企業對固定資?的折舊核算是企業成本分攤的過程，即將固定資?的取得成本按合理而系統的方法，在它的估計有效使用期間內進行攤配。
從企業稅負來看，在累進稅率的情況下，採用直線攤銷法使企業承擔的稅負最輕。
而快速折舊法較差。
這是因?直線攤銷法使折舊平均攤入成本，有效地遏制某一年內利潤過於集中，適用較高稅率，而別的年份利潤又驟減。
相反，加速折舊法把利潤集中在後幾年，必然導致後幾年承擔較高稅率的稅負。
但在比例稅率的情況下，採用加速折舊法，對企業更?有利。
因?加速折舊法可使固定資?成本在使用期限內加快得到補償，企業前期利潤少，納稅少；後期利潤多，納稅較多，從而起到延期納稅的作用。
但是，在具體選擇折舊計算方法時應首先遵守稅法和財務制度的有關規定。
四、選擇費用分攤方法企業在生?經營中發生的主要費用包括財務費用、管理費用和?品銷售費用。
這些費用的多少將會直接影響成本的大小。
同樣，不同的費用分攤方式也會擴大或縮小企業成本，從而影響企業利潤水平，因此企業可以選擇有利的方法來計算成本。
但是，採用何種費用攤銷方法，必須符合稅法和會計制度的有關規定，否則，稅務機關將會對企業的利潤予以調整，並按調整後的利潤計算並徵收應納稅額。
五、選擇就業人員現行稅法中有一些鼓勵安置待業人員的所得稅優惠政策，比如新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數６０％的，經主管稅務機關審核批准，可免徵所得稅３年。
企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數３０％以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅２年。
因此，企業可以根據自身的情況，在適當的崗位上安置相應的上列人員，以期達到減免徵收所得稅的目的。
④ 企業所得稅的籌劃應重點關注什麼調整
一，預繳與匯算。
根據《企業所得稅法》的規定：繳納企業所得稅，按年計算，分月或分季預繳，年度終了後五個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。因此企業要想節省成本，在一年的大部分經營期間里擁有更多的流動資金而又不違反稅收法規，只有在所得稅預繳期間內盡可能合法地少預繳，特別是不要在年終形成預繳需退稅的結果。
二，當企業為了擴大生產經營規模時往往會設立一些分支機構，這時企業將面臨是設立分公司還是子公司的決策問題。
從實質上看，子公司、分公司都是從母公司分離出來的，母公司對它們都具有財務、人事上的控制權。但從納稅的角度來看，兩者之間存在差異：子公司是一個獨立的法人，獨立計算盈虧，是企業所得稅的納稅人，可以獨立享受企業所得稅的優惠政策;分公司不是獨立的法人，不是企業所得稅的納稅人，盈利同母公司合並計算納稅，所以分公司若出現虧損，可在母公司盈利中彌補，從而減少母公司的總體稅負。因此，目前存在虧損子公司的企業集團，可考慮通過工商變更，將子公司變更為分公司，匯總繳納所得稅。
三，固定資產折舊、無形資產和遞延資產的攤銷
在收入既定的情況下，折舊和攤銷額越大，應納稅所得額就越少。會計上加速折舊是一種比較有效的節稅方法。稅法上規定符合一定條件的固定資產，經企業提出申請並經主管稅務機關審核批准後，允許縮短折舊年限或採用加速折舊方法。企業應當對照這些條件，若有符合則應積極向稅務機關爭取。若固定資產價值不大，凡可以計入當期損益的項目應盡量計入期間費用。稅法允許企業根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。企業可根據具體情況盡量選擇較低的凈殘值率。此外，稅法雖然對不同類別的固定資產折舊年限、無形資產和長期待攤費用的攤銷期作了最低規定，但企業在不違反規定的前提下對決定折舊年限的長短有一定的自主性。企業應當盡量選擇較短的年限折舊計提或攤銷完畢。
四，工資薪金支出及職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除
新所得稅法取消了計稅工資制度，納稅人發生的真實、合法、合理的工資薪金支出，准予稅前扣除;納稅人發生的職工福利支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予稅前扣除;納稅人撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予稅前扣除;除有特殊規定外，納稅人發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，准予稅前扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。這些新稅法的規定，對內資企業來說是一個很大的利好政策，企業要充分運用這些政策，但企業一定要注意參考同行業的正常工資水平，如果工資支出大幅超過同行業的正常工資水平，則稅務機關可能認定為「非合理的支出」，而予以納稅調整。
五，借款費用
新所得稅法上根據借款費用的不同性質，對其處理方式也做了不同規定，有些予以資本化，有些予以費用化，有些雖可列入費用但需納稅調整。企業可以考慮以下三個方法節稅：①當企業處於虧損年度或有前五年虧損可抵扣時，利息支出應盡可能資本化;②當企業處於盈利年度時，利息支出盡量予以費用化，以期達到費用極大化目的;③應盡量向金融機構貸款，以免稅務機關對超額利息的剔除。
六，公益性捐贈的扣除
新所得稅法規定，納稅人發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，允許在稅前扣除。這項規定與原所得稅法有很大的差異：
①扣除比例變化，原稅法規定內資企業用於公益性、救濟性捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分，准予扣除;外資企業用於中國境內公益、救濟性質的捐贈，可以扣除;
②扣除的稅基不同，原稅法為年度應納稅所得額，新所得稅法為年度利潤總額。如果存在納稅調整項目，年度利潤總額與年度應納稅所得額是不同的數額，可能差距很大，企業在考慮對外公益性捐贈能否扣除時，一定要注意正確計算扣除基礎，准確把握可扣除的量
⑤ 企業所得稅如何做納稅籌劃
一、納稅籌劃和企業進行納稅籌劃的意義
稅收具有強制性，企業必須依法納稅，因而稅收構成了企業必要的成本。同時，稅收又不同於一般的營運成本，它是企業無償的支出，不能帶來任何直接的收益，因而是一種凈支出，對企業經營成本有直接的影響。納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內，或者至少在法律不禁止的范圍內，通過對尚未發生或者已經發生的應稅行為進行合理的籌劃和安排，利用稅法給出的對自己企業有利的可能選擇或者優惠政策，從中找到合適的納稅方法，最大限度地延緩或減輕本身稅負，從而實現企業利潤最大化的一種行為過程。
二、納稅籌劃的基本原則
納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規基礎上，當存在多種的納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負擔最低的方式來處理財務、經營。組織及交易事項的復雜籌劃活動，因此要做好納稅籌劃活動，必須遵循以下基本原則：
（一）合法性原則。要求企業在進行納稅籌劃時必須遵守國家各項法律、法規。
（二）籌劃性原則。籌劃性表示事先規劃、設計、安排的意思。
（三）兼顧性原則。不僅要把納稅籌劃放在整體經營中加以考慮，而且要以企業整體利益為重。
（四）目的性原則。納稅籌劃是為了同時達到三個目的：一是絕對減少稅負。二是相對減少稅負。三是延緩納稅。
三、新稅法下企業所得稅納稅籌劃的主要策略與方法
（一）新稅法下選擇有利的組織形式
1、公司制與合夥制的選擇。新稅法規定個人獨資企業、合夥企業不繳納企業所得稅，只對其業主所得徵收個人所得稅。現代企業組織形式一般包括公司制和合夥制（包括個人獨資企業）兩種。我國對不同的企業組織形式實行差別稅制，公司制企業的營業利潤在企業課稅環節繳納公司稅，稅後利潤以股息的形式分配給投資者，投資者又得繳納一次個人所得稅。而合夥制企業的營業利潤不繳公司稅，只繳納各個合夥人分得收益的個人所得稅。可見，投資者能通過納稅規定上的「優惠」而獲得節稅利潤。投資者應綜合考慮各個方面的因素，確定是選擇合夥制還是公司制。
2、子公司與分公司的選擇。設立子公司還是分公司，對於企業的納稅金額也有很大的影響。新所得稅法統一以法人為單位納稅。不是獨立法人主體的分支機構可以匯總繳納所得稅。也就是說，企業在設立分支機構時，設立的分公司可匯總納稅，設立的具有獨立法人資格的子公司，則要分別獨立繳納所得稅。如果組建的公司在初期階段處於虧損狀態的可能性比較大，那麼組建分公司就更為有利，可以減輕總公司的稅收負擔。
（二）把握好新稅法對准予扣除項目的規定
新企業所得稅法與原企業所得稅法相比，從總體上看，新稅法放寬了成本費用的扣除標准和范圍，這讓企業擴大了納稅籌劃的空間。企業在進行納稅籌劃的過程中，要把握好這些變化，以便更好地設計納稅籌劃方案。
1、取消了關於計稅工資的規定。原稅法採取計稅工資制度，稅前工資超過扣除限額的部分不予扣除。新稅法取消了該規定，真實合法的工資支出可以直接全額扣除。
2、公益性捐贈扣除條件放寬。原稅法規定，企業的公益性、救濟性捐贈不超過年度應納稅額3%的部分，可以據實扣除，超過限額部分不予扣除。新企業所得稅法對公益救濟性捐贈扣除在年度利潤總額12%以內的部分，允許稅前扣除，超過部分不予扣除。
3、研發費用扣除幅度增加。原稅法規定企業研發費用可以據實扣除，對研發費用年增長幅度超過10%的，可以再按其實際發生額的50%抵扣當年應納稅所得額。新稅法取消了研發費用年增長幅度需超過10%這一限制條件，規定企業研發費用可以按其實際發生額的150%抵扣當年應納稅所得額。這樣，一方面有利於企業研發新產品，探索新領域；另一方面也體現了國家支持科研開發，鼓勵創新的政策導向。
（三）合理利用新稅法中有關稅收優惠的規定
1、企業投資產業的選擇。新稅法規定國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2
年以上的（含2
年），可按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，符合抵扣條件並在當年不足抵扣的，可在以後納稅年度逐年延續抵扣。
2、企業人員構成的選擇。新稅法規定企業安排的殘疾職工，按實際支付給殘疾職工工資100%加計扣除。企業應結合自身條件盡可能多地安排殘疾職工就業，一方面殘疾職工為企業創造了利潤，另一方面也有利於減輕企業的稅收負擔，同時還促進了整個社會和諧穩定的發展。
（四）會計核算中納稅籌劃的策略方法
在新稅法下，利用會計核算中的不同處理方面進行納稅籌劃仍然可行。有些納稅籌劃方法並不能減少企業的納稅總額，但能將納稅的時間遞延到下一年或未來幾年。由於貨幣具有時間價值，納稅時間的遞延也會給企業帶來收益。
1、利用銷售收入確認時間不同進行納稅籌劃。企業的產品銷售方式大體上有以下三種類型：現銷方式、代銷方式、預收貨款方式。代銷方式又分為視同買斷方式和收取手續費方式。視同買斷方式與現銷方式沒有區別，委託方應在當期確認有關銷售收入。在收取手續費方式中，委託方在發出商品時通常不應確認銷售商品收入，而應在收到受託方開出的代銷清單時確認銷售商品收入。在預收貨款方式下，企業通常應在發出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債。上述每種銷售方式都有其收入確認的條件，企業通過對收入確認條件的控制，可以控制收入確認的時間。在進行所得稅籌劃時，企業應特別關注臨近年終發生的銷售業務，因為這類業務最容易對收入確認時點進行籌劃。
2、利用壞賬准備的提取進行納稅籌劃。對壞賬損失計提的壞賬准備，是會計制度「八大減值准備」中唯一一個可以按稅法規定在稅前以一定條件和標准列支的特殊項目，是企業所得稅納稅籌劃中不可忽略的內容。在進行納稅籌劃時要注意以下會計制度與稅法規定上的區別：（1）計提壞賬准備的范圍不同。（2）計提壞賬准備的方法和比例不同。
3、利用存貨成本計價方法的不同進行納稅籌劃。新稅法規定，企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除。新會計准則中規定，企業應當採用先進先出法，加權平均法（包括移動加權平均法）或者個別計價法確定發出存貨的實際成本。即取消了後進先出法的應用，不允許企業採用後進先出法確認發出存貨的成本。依據現行會計制度和稅法的規定，企業可以根據自身情況選用任意一種計價方法。不同的存貨成本計價方法，會對企業的成本、利潤總額產生不同的影響，從而應交納所得稅款的多少也會有所不同。
4、利用固定資產折舊方法及年限的不同進行納稅籌劃。固定資產折舊是成本的重要組成部分，按照我國現行會計制度的規定，企業可選用的折舊方法包括年限平均法、雙倍余額遞減法及年數總和法等。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不一致的，則分攤到各期的固定資產的成本也存在差異，這最終會影響到企業稅負的大小。原稅法規定固定資產只能採用直線法（年限平均法）提取折舊，而新稅法中則規定，企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限，或者採取加速折舊的方法。這就給企業所得稅納稅籌劃提供了新的空間。
⑥ 企業所得稅稅務籌劃如何開展
1、充分利用稅收優惠政策，並做好投資地區與行業選擇。開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。
2、利用企業組織形式開展稅務籌劃。企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。
3、利用折舊方法開展稅務籌劃。 折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關繫到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。
4、利用存貨計價方法開展稅務籌劃。 存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。
5、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃。企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。
⑦ 如何進行企業所得稅方面的稅務籌劃
摘要：新《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》頒布實施以來,企業所得稅納稅籌劃又成了企業關注的一個重要研究課題。文章在對企業所得稅法分析和研究的基礎上,闡述了煤炭企業進行所得稅納稅籌劃的基本思路與方法,並提出了納稅籌劃工作中應注意的相關問題,以期能對煤炭企業納稅籌劃者提供一些借鑒和參考。
⑧ 從稅收籌劃的角度,期間費用分為哪幾類,如何進行籌劃
企業財務政策是指依照國家規定所允許的成本核算方法、計算程序、費用分攤、利潤分配等一系列規定進行企業內部核算活動。通過有效的稅收籌劃，使成本、費用和利潤達到最佳值，實現減輕稅負的目的。應當注意到，企業財務政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財務政策上要有前瞻性。
1.存貨計價方法的選擇與稅收籌劃
存貨計價方法不同，企業營業成本就不同，從而影響應稅利潤，進而影響所得稅。根據現行稅法規定，存貨計價可以採用先進先出法、後進先出法、加權平均法和移動平均法等不同方法。不同的存貨計價方法對企業納稅的影響是不同的，採用何種方法為佳，應根據具體情況而定。在物價持續上漲時，應選擇後進先出法對存貨計價，這種方法符合穩健性原則的要求，可以使期末存貨成本降低，銷貨成本提高，從而減輕企業所得稅負擔，增加稅後利潤；在物價持續下降時，應選擇先進先出法來計價，可以使期末存貨價值較低，銷貨成本增加，從而減少應納稅所得，達到「節稅」目的；而在物價上下波動的情況下，宜選擇加權平均法或移動平均法，可以避免因各期利潤變動造成企業各期應稅所得上下波動而增加企業安排資金的難度。
2.折舊方法的選擇與稅收籌劃
由於折舊要計入產品成本或期間費用，直接關繫到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產折舊方法有平均年限法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等，不同的折舊方法對納稅人產生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數總和法等加速折舊法，可使得在資產使用前期提取的折舊較多，使得企業少納所得稅，起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對於企業來說，無疑是從國家取得了一筆無息貸款，降低了企業的資金成本。
在計算折舊時，主要考慮以下幾個因素：固定資產原值、固定資產凈殘值和固定資產折舊年限。由於新的會計制度及稅法對固定資產的預計使用年限和預計凈殘值沒有做出具體的規定，這樣企業便可以根據自己的具體情況，選擇對企業有利的固定資產折舊年限來計提折舊，以此達到節稅及企業的其他理財目的。對於處於正常生產經營期且未享有稅收優惠待遇的企業來說，縮短固定資產折舊年限，往往可以加速固定資產成本的回收，使企業後期成本費用前移，從而獲得延期納稅的好處。
3.費用列支的選擇與稅收籌劃
對費用列支，稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的范圍內，盡可能地列支當期費用，預計可能發生的損失，減少應交所得稅和合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。通常做法是：
1）已發生費用及時核銷入帳，如已發生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應及早列作費用。
2）能夠合理預計發生額的費用、損失，採用預提方式及時入帳，如業務招待費、公益救濟性捐贈等應准確掌握允許列支的限額，將限額以內的部分充分列支。
3）盡可能地縮短成本費用的攤銷期，以增大前幾年的費用，遞延納稅時間，達到節稅目的。