Ⅰ 跨年費用發票入賬分錄怎麼做
跨年費用發票入賬分錄做法如下：
1、記錄跨年費用：根據跨年發票，將費用金額計入以前年度損益調整科目，記賬分錄如下。
單從帳務處理來說，跨年度的帳是可以報銷的。但從企業經濟管理及會計制度的要求來說，有的是可以報的，有的是不允許報銷的。
1、單純從企業利益來考慮：對於增值稅發票的認證是有嚴格要求的，一般要在當月或一定的期限內認證，如果超過時間，對於本來按正常可以抵扣的增值稅進項稅額，可能會因為超過稅務認證期限其而進項稅不能抵扣銷項稅額。這會給企業增加成本或費用。
2、從財務會計准則及管理報帳制度來考慮：會計上要求每一會計期間收入與成本費用的配比，各會計期間的收入與費用不得跨期記帳。這就要求業務人員及采購人員報帳要及時，會計管理上有自己嚴格的財務首粗敬制度，會計人員處理對於帳務要及時處理，合理地記入每一會計期間。
3、上面為什麼說從「單從帳務處理上來說是可以報銷的」呢，這是因為既然收入凳悉成本費用已經發生，會計上只要收到發票，總可以用正確的會計處理方法，將每筆業務都記入者慎帳中，沒有什麼不可以的。
Ⅱ 跨年度的成本發票今年如何做賬
跨年度的成本發票今年如何做賬
企業存在跨年度發票分以下兩種情況:
1.費用已作預提在當年入賬,但當年未取得發票.
2.當年取得發票但未在當年入賬.
第一情況:
在當年所得稅預繳時可按賬面發生額扣除,但需要在年度所得稅匯算清繳前取得發票,否則要做所得稅納稅調增處理.
例1:A公司2017年10月支付了第四季度的房租費2000元,當時房東開具了收據一張.
借:管理費用2000
貸:銀行存款2000
在匯算清繳結束前可以取得發票的,企業可以合理進行所得稅稅前扣除,未取得,不允許稅前扣除,要進行納稅調增.
例2:B公司當年存貨暫估甲和乙兩種產品入賬,金額分別是10萬元和5萬元,當年已將兩種產品售出,並按暫估價結轉了成本.次年發票開回來了,金額是分別12萬和5萬元.
匯算清繳前沒有取得發票,按納稅調增處理;可以取得發票的,暫估價和實際價一致的,在賬務上只需要沖減原暫估分錄和重新做入庫分錄即可,不一致的,差額部分要通過以前年度損益科目調整.
①借:庫存商品-甲-10
-乙-5
貸:應付賬款-暫估款-15
②借:庫存商品-甲12
-乙5
貸:應付賬款-XX公司17
③借:以前年度損益調整2
貸:庫存商品-甲2
④借:利潤分配-未分配利潤2
貸:以前年度損益調整2
第二種情況:
當年取得發票但未在當年入賬.
這個處理方法可從會計核算真實性原則出發,根據影響程度的高低分兩種情況處理:
1)金額不大的,對當年損益影響不大,可以在下年度費用中列支.
2)金額過大,而且對當年的損益有直接影響的,可通過"以前年度損益調整"進行調整.
例:2019年C公司員工出差發生的費用10000元,發票未及時傳遞到財務部報銷入賬,財務人員也沒進行出差費用預提.在2019年關賬後,員工才在2020年1月報銷,發票的開票日期是2019年12月28日.
財務人員在1月份進行的賬務處理如下:
借:以前年度損益調整10000
貸:庫存現金10000
借:利潤分配-未分配利潤10000
貸:以前年度損益調整10000
匯算清繳時,按費漏銀並用實際歸屬期填寫匯算清繳報表,也就是將這10000元記為19年的期間費用.
假如報銷的金額為1000元,會計在2019年入賬了:
借:管理費用1000
貸:庫存現金1000
這種處理方法,嚴格按稅法要求來說,在進行匯算清繳時是不允許稅前扣除的,但是各地的執行細則又會有所放鬆,所以這個只能是具體情況具體分析.
根據《關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國稅2012第15號公告)關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定在企業所得稅前扣除而未扣除或少扣除的支出,企業做出專項申報及說明後,准予追補至該項目發生年度計算扣除,但是追補期限不得超過五年.
跨年發票如何報銷?
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題規定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規定,企業當年實際發生的相關成本、費用,由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額返跡進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.
(1)屬於上一年度的費用發票到本年度才報賬支付
根據以上34號文,對於此類跨年發票會計人應在上一年度結束前做好准備,在已知2020年會收到2019年度費用發票的情況下,財務部應提前通知各個部門盡量在年度結束前找財務報銷!
如果出現實在無法按時報銷,例如出差人員12月底出差到1月才歸的情況,會計應讓各部門提供本部門人員發票時間為2019年預計於2020年才可報銷的費用金額預估數.
然後會計一方面根據預估的金額確認相關費用和相關負債.待相關人員在2020年報賬時再沖減相關負債和調整相關費用金額.
注:如果費用金額較小,可以直搏判接計作2020年的費用,如果金額較大,就要通過"以前年度損益調整"進行核算.
跨年度的成本發票今年如何做賬?跨年的發票一般有兩種情況,一個是費用已作預提在當年入賬,但當年未取得發票;另一個是當年取得發票但未在當年入賬.兩種情況下,賬務的處理也是不一樣的,在上文中小編以具體的實際案例做了分享,大家學習之後,學會了嗎?