1. 專用發票抵扣和賬務處理怎麼做
專用發票抵扣和賬務處理怎麼做?
增值稅專用發票抵扣操作步驟:
1、首先需要將稅控盤插到電腦的主機上,然後輸入賬前差鎮號密慧粗碼登錄到增值稅綜合服務平台,點擊需要認證的月份;
2、然後勾選好發票的開票日期,點擊查詢,注意在勾選發票開票日期時,可以將日期范圍選擇的大一點;
3、然後勾選收到的紙質需要認證的發票,選擇好之後點擊保存,然後點擊確定並提交;
4、提交之後選擇申請統計,統計核對無誤後輸入密碼,勾選認證成功;
5、最後進入電子稅務局填寫增值稅申報表就可以抵扣了.
增值稅專用發票認證抵扣會計分錄
1、專票認證後,做以下會計分錄:
借:原材料(包裝物等)
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸:銀行存款等
2、不過,要注意如果認證後不符或由於不能抵扣等因素,需要做進項稅轉出:
借:原材料等
貸:應交稅費--應交增值稅--進項轉出
3、對於進項票未認證,做以下分錄:
借:庫存商品(或者原材料等)
應交稅費--待抵扣進項稅額(執行企業會計准則,如果不是,則為"待攤費用--待抵扣進項稅額")
貸:應付賬款(或者銀行存款等)
等到認證後再做具體的賬務處理.
手機專票抵扣如何做賬?
一般納稅人企業購買手機屬於企業經營需要用途的,取得對應增值稅專用發票可以抵扣相關的增值稅進項稅額;若購買手機屬於企業私人用途的,則其增值稅進項稅額無法進行抵扣.
相關賬務處理如下:
一般納稅人企業取得手機專用發票時,會計分錄為:
借:管理費用等(根據費用歸屬部門計入對應科目)
應交稅費--應交增值稅(待認證進項稅額)
貸:銀行存款
2、一般納稅人企業進行專用發票認證抵扣時,會計分錄為:
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅慶蠢費--應交增值稅(待認證進項稅額)
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用.包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的,或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等.
企業應通過"管理費用"科目,核算管理費用的發生和結轉情況.該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉後該科目應無余額.該科目按管理費用的費用項目進行明細核算.
2. 進項稅如何抵扣
問題一：進項稅額增值稅可以抵扣是什麼意思 這個概念只有公司成為一般納稅人後才有。
所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話)，給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進項稅0.204元叫銷項稅.用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進項稅.抵扣的前提是你是一般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以後抵扣。
問題二：銷項稅和進項稅，銷售方和購買方之間的關系？及怎麼抵扣？ 銷項稅是銷售產品發生的應繳增值稅，進項稅是購進原材料發生的應繳增值稅
每月未用銷項稅減去進項稅的余額即為你的應繳增值稅稅額
問題三：增值稅13%如何抵扣17%的進項稅 適用13%增值稅稅率的產品，如果取得17%的增值稅進項發票只要符合抵扣條件就可以認證並抵扣，沒有限制。
問題四：進項稅如何結轉 看了你的問題真的不知道怎麼給你解釋，還是把增值稅的會計處理的規定提供給你，自己看吧。
財政部《關於增值稅會計處理的規定》（[93]財會字第083號）
《中華人民共和國增值稅暫行條例》已中昌經國務院頒發，現對有關會計處理辦法規定如下：
一、會計科目
（一）企業應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」明細科目。在「應交增值稅」明細帳中，
應設置「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅
額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登盯；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的
增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應
稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單
等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅遲培穗額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而
不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
（二）帳務處理方法如下：
1?企業在國內采購的貨物，按照專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值稅
（進項稅額）」科目；按照專用發票上記載的應計入采購成本的金額，借記「材料采購」、「商品采
購」、「原材料」、「製造費用」、「管理費用」、「經營費用」、「其他業務支出」等科目；按照
應付或實際支付的金額，貸記「應付帳款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入貨物發生的
退貨，作相反的會計分錄。
2?企業接受投資轉入的貨物，按照專用發票上註明的增值稅碼卜額，借記「應交稅金――應交增值
稅（進項稅額）」科目；按照確認的投資貨物價值（已扣增值稅，下同），借記「原材料」等科目；
按照增值稅額與貨物價值的合計數，貸記「實收資本」等科目。
企業接受捐贈轉入的貨物，按照專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值稅
（進項稅額）」科目；按照確認的捐贈貨物的價值，借記「原材料」等科目；按照增值稅額與貨物價
值的合計數，貸記「資本公積」科目。
3?企業接受應稅勞務，按照專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值稅（進
項稅額）」科目；按專用發票上記載的應計入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記「其他業務支
出」、「製造費用」、「委託加工材料」、「加工商品」、「經營費用」、「管理費用」等科目；按
應付或實際支付的金額，貸記「應付帳款」、「銀行存款」等科目。
4?企業進口貨物，按照海關提供的完稅憑證上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值
稅（進項稅額）」科目；按照進口貨物應計入采購成本的金額，借記「材料采購」、「商品采購」、
「原材料」等科目；按照應付或實際支付的金額，貸記「應付帳款」、「銀行存款」等科目。
5?企業購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記「應
交稅金――應交增值稅（進項稅額）」科目；按買價扣除按規定計算的進項稅額後的數額，借記「材
料采購」、「商品采購」等科目；按應付或實際支付的價款，貸記「應......>>
問題五：進項稅和銷項稅的區別，它們之間如何抵扣？ 進項稅是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款，銷項稅是企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款，每個月企業拿所有的銷項稅額減去進項稅，如果是正數就要向稅務局交稅，如果是零或者負數就不用交了。
問題六：進項稅如何抵扣？ 首先你要是增值稅一般納稅人
第二，購進貨物的時候，取得對方開具的增值稅專用發票，上面的購貨方信息要與你公司的一般納稅人信息完全一致
第三，將收到的專用發票的抵扣聯拿到稅務局認證，信息相符了才能抵扣
第四，下月初增值稅納稅申報的時候，直接按照認證通過的金額，填在進項稅額欄，計算抵扣之後申報實際應繳納的增值稅
問題七：請問：銷項稅和進項稅相抵扣，會計分錄怎麼做呀？ 購進時：
借：固定資產-稅控機2490
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅 510
貸：現金 3000
銷售時：
借：現金 1000
貸：主營業務收入 854.70
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，銷項稅-進項稅=應交增值稅
145.30-510=-364.70，屬留抵稅款，可以抵頂下月應交稅金
對於留底的小企業可作分錄
借；應交稅金-應交增值稅-銷項稅145.3
應交稅金-未交增值稅364.7
貸：應交稅-應交增值稅-進項稅510
應交稅金-未交增值稅在借方表示你多交的
問題八：增值稅專用發票具體是怎麼抵扣的 從單一的一宗商品的購進與出售來看，就是單獨的銷項稅額減進項稅額，比如：100元（不含稅價）購進商品，共計支付價款和稅額（進項）：100+100×17%==100+17=117元，然後以不含稅價135元買出去，收取價款和稅額（銷項）135+135×17%=135+22.95=157.95元，應交稅額=22.95-17=（135-100）×17%=5.95元。也就是說，銷售與購進是一一對應的，但在實際經營中，有與品種較多，不可能一一對應，只要是營業執照經營范圍之內、業務真實、取得合法的增值稅專用發票，經認證後，即可抵扣進項稅額，不區分從什麼單位購進，也不區分什麼時間購進。
問題中，F,G是2廠商出來的沒有增值稅發票，賣出沒有取得增值稅專用發票的商品，對於增值稅一般納稅人來說，無論是否取得增值稅專用發票（進項稅），都必須按照增值稅條例的規定：不含稅銷售額÷（1+17%）×17%來計算銷項稅額。比如上例，假設沒有取得增值稅專用發票購進是117元，買出是157.95元，由於沒有取得可以抵扣的進項稅，那隻能交22.95元的增值稅。
因為增值稅的抵扣，不區分不區分從什麼單位購進，那麼問題中的1廠商開出的增值稅發票還有多的，頂替2廠商，拿出來抵扣，這是允許的。
3. 做賬，增值稅普票和專票怎麼抵扣
做賬，增值稅普票和專票怎麼抵扣
一般納稅人，不管開出的發票是是普票，還是增票，都要交稅的，銷項稅額都是17%=總額/1.17*0.17
另外輔導期的進項要稅務批準的金額，不是認證過都可以抵扣
總的來說應交的增值稅＝銷項稅金-可以抵扣的進項稅金，如果是正數，你要交稅，為負，則繼續留抵。
交稅和盈虧，即你說的賠了是沒有關系的。
出口增值稅運輸發票，可以抵扣嗎？做賬分錄
如果收到的是增值稅發票，那是可以抵扣的。
取得運費發票，認證旦滾合格後做賬時；
借：管理費用（銷售費用）—運雜費
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款（現金）
這個是常規的做法，其實正規的是要將這個費用攤到相應運輸的產品的成本裡面去的，生產企業要分配到生產成本的。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，用於免茄瞎稅專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，用於出口貨物的內陸運輸費用、經營費用等抵扣要分析其出口的是可退稅貨物還是免稅貨物，即出口免稅的貨物它的相關費用的進項稅金不得抵扣。當然屬於出口單價中的境外運輸費用、保險費用以及傭金則不屬於抵扣范圍，應沖減當期出口收入。 另外，由於國際貨物運輸代理企業屬於服務行業，根據《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人支付的貨物運輸代理費用不得抵扣進項稅額的批覆》（國稅函[2005]54號）中，凡取得國際貨物運輸代理業的發票，不得作為運輸費用抵扣進項稅額。但是，若取得是「營改增」試點單位（上海地區）的增值稅專用發票，且是國內環節的費用，則根據勞務對應的貨物可以作為進項稅金抵扣。
太原專用增值稅發票抵扣配套費增值稅是怎麼樣抵扣的？
銀發〔2001〕245號規定，經國務院批准，免徵國家助學貸款利息收入營業稅。
武漢專用增值稅發票抵扣咨詢費增值稅是怎麼樣抵扣的？
增值稅如何抵扣
增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。
時間條件：一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。
稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票。另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增顫遲空值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。
蘇州專用增值稅發票抵扣製作費增值稅是怎麼樣抵扣的？
新增「納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產的增值稅，國家稅務局暫委託地方稅務局代為徵收。」
武漢專用增值稅發票抵扣機耕費增值稅是怎麼樣抵扣的？
1、抵扣是指增值稅一般納稅人支付裝修費費取得專用增值稅進項發票（抵扣增值稅發票）上的稅額，抵扣銷項稅額。
2、相關規定：
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規定：
第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額）÷當期全部銷售額 主管稅務機關可以按照上述公式依據年度資料對不得抵扣的進項稅額進行清算。
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1-附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定： 一、銷售服務 （六）現代服務 5、租賃服務。 （2）經營租賃服務，是指在約定時間內將有形動產或者不動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業務活動。 按照標的物的不同，經營租賃服務可分為有形動產經營租賃服務和不動產經營租賃服務。
南京專用增值稅發票抵扣鋼材費增值稅是怎麼樣抵扣的？
土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。
老闆買手機的增值稅發票能抵扣嗎怎麼做賬
1、所有權歸公司。這部手機是買來老闆為公司談業務用的，而且發票的抬頭開的是公司的名稱。這種情況下增值稅發票是可以抵扣的。金額大入固定資產，金額小入管理費用-辦公用品。
借：固定資產/管理費用--辦公用品
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/現金
2、所有權歸個人。手機是老闆個人私人生活所用，這種情況下增值稅發票是可以抵扣的。賬務處理如下，
借：其他應收款/其他應付款--老闆
貸：銀行存款
天津專用增值稅進項發票抵扣配套費增值稅是怎麼樣抵扣的？
按已認證的增值稅專用發票的稅額抵扣。
應交增值稅=按上月已認證結存進項稅額+本月已認證增值稅進項稅額-進項稅額轉出-本月銷項稅額。
南昌專用增值稅進項發票抵扣配套費增值稅是怎麼樣抵扣的？
第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為：