1. 計提所得稅在利潤表中怎麼體現
計提企業所得稅的會計分錄是：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在利潤表中，寫在所得稅費用科目反應。
繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
(1)利潤表的所得稅費用怎麼列示擴展閱讀：
將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合並，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數（即虧損），則不能進行後續分配；如果可供分配利潤為正數（即本年累計盈利），則進行後續分配。
在不存在年初累計虧損的前提下，法定盈餘公積金按照稅後凈利潤的10%提取。法定盈餘公積金已達注冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈餘公積金用於彌補以前年度虧損或轉增資本金。但轉增資本金後留存的法定盈餘公積金不得低於注冊資本的25%。
2. 利潤表中的所得稅如何計算
1、損益表中的所得稅是根據收入或利潤計算的。也就是說，根據你單位所得稅徵收方式來計算。
（1）如果你單位所得稅屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*25%
（2）如果你單位所得稅屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=利潤總額*25%
2、如果你單位沒有發生所得稅，損益表中的「所得稅」項目，不填寫。
3. 利潤表裡的所得稅怎麼填
本期所得稅費用按照：利潤總額×25%填列。那麼在損益表利潤總額出來以後，計算當月或季度應繳納的企業所得稅：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度 匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未缺閉分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
罩仿借：應交稅 金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整物扮纖
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交 企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借： 應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅