① 會計月末結轉都做哪些科目
1、收入的結轉
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入
貸：本年利潤
2、期間鎮碧費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營業費用、財務費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加、所得稅
(1)員工管理費用如何結轉擴展閱讀
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--職工福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經費
借：管理費用--工會經費
貸：其他應付款--工會經費
二、提固定資產折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷費用
借：管理費用(或營業費用等)
貸：待攤費用(或長期待攤費用)
四、計提稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅--城建稅-其他應交款--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業務收入
借：其他業務收入
貸：本年利潤
3、結轉營業外收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借：本年利潤
貸：其他業務支出
3、結轉營業外支出
借：本年利潤
貸：營業外支出
4、結轉稅金
借游模：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年神旅緩利潤
貸：管理費用
2、結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3、結轉營業費用
借：本年利潤
貸：營業費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現金
② 月末怎樣結轉
會計月末結轉流程
期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。
下面分別舉例說明之：
首先為了結出余額，如對存貨 「 產成品 」 會計科目，要結轉本月的生產成本即注銷已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前余額；
其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如製造費用、基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等都要接轉到生產成本科目；
再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目；
最後，要在會計年度末把所有會計科目的余額結轉到下個會計年度。
另外市場銷售方面有結轉項目一說，指的是上一年度的項目轉計入本年度銷售的項目。
月末結轉的分錄
1、結轉本月領用的原輔材料 ,
借 : 生產成本 ( 主要材料 )
借 : 製造費用 ( 輔助材料 ) ,
貸 : 原材料
2、結轉本月製造費用
借 : 生產成本
貸 : 製造費用
3、結轉本月完工產品成本
借 : 庫存商品
貸 : 生產成本
4、結轉本月銷售產品成本
借 : 主營業務成本
貸 : 庫存商品
5、結轉損益 ( 收入 )
借 : 主營業務收入
借 : 其他業務收入
貸 : 本年利潤
6、結轉損益 ( 費用 )
借 : 本年利潤
貸 : 主營業務成本
貸 : 其他業務支出
貸 : 管理費用
貸 : 營業費用
貸 : 財務費用等等
7、「 應交增值稅 」 和 「 未交增值稅 」 都是 「 應交稅金 」 科目下的二級科目。
(2)員工管理費用如何結轉擴展閱讀：
結轉的目的大體由四個：
一是為了結出本會計科目的余額；
二是為了計算本報告期的成本；
三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況。
四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。
一、無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的，預繳稅款時
借：應交稅金 - 應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應交稅金大於預繳稅金，余額部分
借：應交稅金 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅 - 未交增值稅
月末終了後 10 日內
借：應交增值稅 - 未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應交稅金小於預繳稅金，余額部分
借：應交增值稅 - 未交增值稅
貸：應交稅金 - 應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款，月末結帳時如果 「 應交稅金 - 應交增值稅 」 為借方余額就為 「 留抵稅金 」 不需要做帳務處理；如果為貸方余額，余額部分就為當月應繳增值稅，會計處理為：
借：應交稅金 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅 - 未交增值稅
月末終了後 10 日內
借：應交增值稅 - 未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務處理
結轉本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配 — 未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按 10% 和 5% 計提）
借：利潤分配 — 未分配利潤
貸：利潤分配 — 提取盈餘公積
— 提取公益金
同時結轉盈餘公積和公益金
借：利潤分配 — 提取盈餘公積
— 提取公益金
貸：盈餘公積金
公益金