⑴ 上月管理費用多算本月怎麼調整
上月多計管理費用，本月進行沖減處理就可以，但是：
1，涉及到跨年度情形的，執行小企業會計准則的，採用上述處理方式，執行企業會計准則的，跨年後當月通過「以前年度損益調整」科目進行調整，同時還應進行納稅調整的會計和稅務處理。
2，會計分錄中對方科目的增減變動也需要關注，屬於資金類科目（銀行存款、庫存現金等）的，要檢查確認上月末相關報表憑證（銀行存款余額調節表、現金盤點表），應存在異常情況，屬於往來科目的（應收應付等往來賬科目），還需要檢查確認上月末相關科目余額的差異（錯誤），以上異常在本月經調整後是否正確無誤，需要再復核。
⑵ 上月的暫估已經結轉成本怎麼沖回
你所說的上月材料暫估入庫後，材料已領用於生產製造，產品已完工入庫（即已結轉生產成本）。
材料暫估入庫及沖減業務並不影響成本結轉的賬務處理，每月按照暫估及沖減業務做常規會計處理就可以了。
但當實際材料價與暫估價發生差異時，需要對已結轉的材料成本進行相應調整，如存在跨年度情形還需要在年度企業所得稅匯算清繳時做相關的納稅調整。
⑶ 上月暫估成本，這個月發票怎麼入賬，怎樣沖銷
上月暫估成本，這個月發票的入賬和沖銷的賬務處理是：
1、上月暫估成本：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估款
2、次月初收到發票後，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估款
3、取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款
(3)如何沖減上月暫估管理費用擴展閱讀：
應付賬款的主要賬務處理
（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料采購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
（三）採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。
回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。
（四）企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理
1、以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
2、企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按用於清償債務的非現金資產的公允價值，貸記「交易性金融資產」、「其他業務收入」、「主營業務收入」、「固定資產清理」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目。
按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」等科目，按其差額，貸記「營業外收入」等科目或借記「營業外支出」等科目。
3、以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記「實收資本」或「股本」、「資本公積——資本溢價或股本溢價」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
4、以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組後債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記「營業外收入—— 債務重組利得」科目。
（五）企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
⑷ 當月暫估入賬之後，下月如何沖銷上月暫估入賬的憑證
下月初，沖銷上個月的暫估，會計分錄為（紅字）：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
收到發票正常入賬，會計分錄為：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
貸：應付賬款——供應商
結轉成本，會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品 等
《企業會計制度》規定：購入存貨，月底時，若發票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記「庫存商品」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等科目，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回。
(4)如何沖減上月暫估管理費用擴展閱讀：
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。
《企業會計制度》規定：購入存貨，月底時，若發票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記「庫存商品」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等科目，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回。
《企業會計制度》的規定是月底暫估，月初再沖回。之所以規定要沖回，是因為這時債權尚未成立，因此不能確認應付。但若企業客戶很多或發票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。
發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再沖回，不必以後每月月初沖回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法時財務人員應再設一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查找，找到後劃銷，防止漏戶、錯戶。
稅法對此沒有明確規定，相關的原則規定是《國家稅務總局關於印發<企業所得稅稅前扣除辦法>的通知》（國稅發[2000]84號）中第三條：納稅人申報的扣除要真實、合法。
實務中稅務較多運用的原則是：在企業所得稅匯算清繳前發票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調整，否則應做納稅調整，以防止企業濫用暫估入賬。
《企業會計制度》中沒有提到要暫估增值稅，這是因為企業只有在取得增值稅進項發票時，才算取得了這種抵扣銷項增值稅的權利。
實務中暫估入賬時有將增值稅金額，暫估入賬包含增值稅的做法有：
將暫估的增值稅放在應交增值稅——進項稅金中核算，發票到時作紅字沖銷。
設專門的待抵扣稅金戶反映；
在其他應收款——暫估進項稅金核算等。
⑸ 上個月的管理費用做多了 本月可以沖減嗎
1、因不知道上個月做的管理費用對方科目，所以這樣做會計分錄：
借：***
貸：管理費用
2、可以沖減管理費用的情況：
1）當期管理費用金額多記了，可以沖減。
2）當期管理費用科目記錯了，可以沖減。
3）相關部門退回當期已計入管理費用中的費用金額，如，退回部分工會經費、退回上交的管理費等。