⑴ 什麼是雙清包稅，雙清包稅到底合規嗎
跨境賣家最擔心的問題莫過於」商品在線上銷售出去了，卻到不了海外消費者手中」!早在18年的時候，中歐鐵路出的大事想必做跨境的賣家都有聽說，有大量灰清的櫃子被海關扣留。一位大賣反應自己從深圳出去的40多條貨櫃一直沒有放出來，貨值總價值幾百萬。被扣的原因很簡單，就是這位大賣選擇了雙清包稅灰色清關的方式將貨物運輸到海外。01
類似這樣的情況還在不斷出現，很多亞馬遜賣家的FBA貨物在清關環節也會被海關無情扣押，這種.情況貨代一般是無能為力的，主要是因為賣家沒有用自己的VAT作為進口商報關，而是用的貨代公司VAT進行報關的。貨代公司為了降低成本使得企業有利可圖，都會通過雙清包稅進行低申報。一旦被查出通過這種灰色清關方式進行低申報的企業或者個人，就會面臨罰款的風險。而且從世界大環境可以看出，各國都在嚴管」灰色」進口問題。
今年2月，哈吉俄三國就關稅問題在阿拉木圖9舉行三方會議，在此次三方會議框架內，舉行了專家級締約方會議和包括三國代表團團長出席的擴大會議。
蘇力坦諾夫在會上講話時指出，歐亞經濟聯盟市場內近期呈現出「灰色」進口產品交易量增加的趨勢，並強調"灰色」進口量的增加會導影響歐亞經濟聯盟市場的經濟發展，並進-步對市場的發展。產生負面影響，對部分敏感經濟部門造成危害，為此需要採取相應的打擊措施來整改。尤其是哈薩克，他們正在嚴查"灰色」進口，認為其對國內生產商和合法進口商造成了重大損害，對國家預算也產生了負面影響，為此，相關部門大幅度加強了與中國邊境的海關監管，在不到兩個月的時間里，貨物清關和關稅都明顯增加。由此可見，通過非PVA模式清關(如雙清包稅)是一種很不明智的行為， 稍不留神就會導致人貨兩空的慘劇。
為了幫助大家規避風險，餉大家簡單普及- -下何謂雙清包稅:雙清包稅是帶著濃厚」中國特色」的頭嘩橋程服務。在國際貨代中，雙清包稅的"雙清」是指出口國報關，和目的國清關，」包稅」 是指包目的國清關時的關稅及進口增值稅等稅金，貨代對握孝發貨方報-一個總的價格，這個價格包括出口報關、目的國進口清關以及關稅等一切費用， 這就是雙清包稅。
清關方面的風險，除了產品本身的原因，還有一個很大的問題就是申報。
雙清包稅就是為了避稅而產生的，所以操作原理肯定是避不開低申報這個環節的。低申報在任何一個關口都存在，所以這個風險來源於貨代對於貨物結構的把控。如果貨物本身都是價值相對較低的產品，那低申報的風險就小，但是如果裡面夾帶了高價值貨物，然後通過瞞報，虛報的方式清關，那整票貨物就有被扣關的風險。如果你的貨物不幸也在其中，也會受到牽連。
通常選擇雙清包稅後容易出現以下這種情況，分別是:
# 低申報、VAT不退回、無財務路徑
一般需要繳納VAT增值稅的都是歐盟國家，選擇通過貨代進行「雙清包稅」業務的賣家，貨代是在歐洲有自己指定的合作公司，為國內跨境賣家的貨物出口提供進口服務。這種情況下貨物從國內到達目的國的過程中產生的任何關稅和增值稅都是由貨代公司一並處理的。
通常情況下，貨代合作的進口服務商都是空殼公司，無任何線上銷售業務往來，他們解決的就是如何低價報稅讓國內賣家的商品成功運輸到海外銷售，一旦被海關發現問題，等於無解。
# 低申報、遞延VAT、稅務路徑不符
因為交給貨代進行雙清包稅容易出現問題，這種情況低申報很容易被查到且根本無法解決，賣家只能眼睜睜的看著自己貨物被扣押，為此很多人會選擇VAT遞延模式獲得延遲繳納稅款的能力，從而緩解自己企業資金周轉問題。
這里向大家普及一下「什麼是VAT遞延?」
VAT遞延，也叫財政清關，是指當貨物進入歐盟申報國，而貨物的目的國為其它歐盟亂皮猛成員國時，可選擇VAT遞延的方式，即賣家在進口貨物時無需繳納進口增值稅，而是通過稅務遞延到最終配送國家。
舉個例子:如果賣家的貨物從比利時清關，通過稅務遞延申報，貨物最後配送到歐盟其他國家，如德國、法國、英國等歐盟其他國家。企業只需要在比利時繳納關稅，不需要繳納進口VAT。
以海運為例，如果我們要發一批貨去德國的不萊梅，按正常渠道應該先把貨發到的德國基本港漢堡，再由德國代理清關和派送。但這樣的話，就需要在清關的時候由shipper或者consignee去支付.VAT (根據協議)，這就起不到延遲繳納進口增值稅的效果。但是，如果先把貨物發往其他國家，如比利時或者荷蘭，在那不勒斯或者鹿特丹9進行清關，收貨人就只需要先繳納關稅，無需繳納增值稅。通過稅務遞延申報，將稅務遞延到德國，從而合理合規的達到延遲進口增值稅的支付來節省現金支出的目的。
02
通常情況賣家選擇VAT遞延模式節省物流環節資金支出也是需要藉助第三方公司的力量，但凡交給第三方代理公司去做VAT遞延申報，這里就非常考驗申請流程的合規性，這里再給大家舉個例子:很多本土的歐洲公司如德國義大利公司都是通過比利時及荷蘭的稅務遞延進口。尤其是對商品銷售周期比較久的企業，在現金流方面有很大的幫助。但是稅務遞延合規性是需要非常高的稅務專業來支持，其核心是跨境賣家們在目的國是否如實繳納銷售稅。如果跨境賣家無法保證這點，那麼本是合法合規的申報就會導致不合規。去年荷蘭的稅務遞延大面積出問題就是前車之鑒，最後遲早會被剪羊毛。由於無法掌控整個流程，導致大部分清關公司不給離岸公司做稅務遞延申報。因為在清關的時候，清關公司需要做歐盟內部流轉申報(EC Sale list)，申報需要提供跨境 賣家的目的國VAT號及流轉的貨物商品價值。清關公司需要保留配送到目的國的物流POD，保證貨物不是停留在申報國。跨境賣家們需要稅務代理在做稅務申報的時候，除了申報銷售額及抵稅的額度，還需要在VAT申報上體現跨境賣家接收由比利時遞延過來的貨物價值並算出進口VAT。歐盟稅務遞延的風險是，雖然可以不需要繳納進口VAT，但是必須在申報單上體現出來。不然整個歐盟貨物流轉申報的數據將會不匹配，對於歐洲海關來說，不是清關公司，就是客戶，總之其中一方申報肯定有問題，稅務遞延屬於海關重點查驗的對象。
由於遞延申報需要目的國的VAT賬戶信息，這樣在稅務局就會發現該客戶的銷售額申報跟遞延的進口貨物不匹配。就比如你大量進口100萬貨物，但是你只申報銷售10萬的稅，那麼另外的90萬貨物在哪裡?這基本上是一抓一個准，還省著稅務局去大海撈針。跨境賣家們將會面對要麼關店，要麼補交_金罰款的窘境。
03
綜上，賣家為了解決跨境交易流程的資金、人力成本投入問題，從而選擇雙清包稅，但很容易出現風險，貨代公司無法解決。為此賣家會選擇VAT遞延來規避風險，同時擴展了自己的資金流轉空間。
另外在比利時、荷蘭物流供應鏈都是本國的支柱產業，為了保證港口優勢及就業率，因此在進口申報比德國，英國，法國，義大利，西班牙等歐盟國家相對來說寬松的多。所以很多本土歐洲公司如!英國德國公司，多通過比利時，荷蘭的稅務遞延進口，這對於公司現金流，尤其是對商品銷售周期比較久的公司來說特別重要。
可跨境賣家想要真正做到這一點，稅務遞延合規就顯得尤為重要考察的就是跨境賣家在目的國是否繳納銷售VAT，如果無法保證這點，那麼本就合規的申報就會導致不合規VAT遞延清關不申報，按照所在國稅法規定，無論是財政清關還是進口商直接繳納均需按照各國稅法規定進行稅務申報。進口商也需要在進口貨物時向歐盟財政署進行合規申報，否則將面臨處罰風險。
繼英國德國之後，法國的反VAT增值稅欺詐的相關法案出台了。
歐洲VAT合規已是大勢所趨!
小結: ;長期來看，歐盟成員國及英國稅務對電子務賣家納稅的要求會越來越高。尤其是英國脫歐之後，HMRC (英國稅務海關總署)勢必會把嚴查的重點放在非PVA模式清關的電商貨物.上，非PVA的電商貨物查驗比例會越來越高，風險也會越來越大。而PVA模式不需要繳納進口增值稅，可減少資金壓力，同時還可大幅提高清關時效，降低查驗風險。可以預見到，在跨境電商日趨成熟的發展浪潮中，雙清包稅模式終究會退出歷史舞台。