『壹』 差旅費如何記賬
報銷差旅費會計分錄
1、如果沒有向公司借錢
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現金
2、借出時
借：其他應收款——某人
貸：庫存現金
報銷范圍
1、差旅費核算的內容：用於出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至於外地餐券不能計入差旅費中，稅法上並沒有相關的文件規定。
(1)邀請客戶出差費用如何入賬擴展閱讀
報銷原則
1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批准。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認後，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。
『貳』 差旅費屬於哪個科目
俺來回答：
差旅費本身屬於二級科目。它的上級科目可以是 營業費用 或 管理費用
至於判別是公司員工報銷的差旅費是進 營業還是管理，那需要看職工出差的目的。
屬於和經營銷售有關的出差，比如外地去修理設備，購買設備等產生的交通住宿費用，應該進 營業費用—差旅費
屬於和管理職能有關的出差，比如外地開會，學習培訓等產生的交通、住宿費用應該進 管理費用—差旅費
交通費是和差旅費平級的二級科目，一般區分交通費和差旅費，主要看外出的行程是否超出本市的范圍。
一般市內的交通、乘車等相關費用使用 交通費 。
外阜的交通費（火車、長途汽車、飛機）、住宿費等費用使用 差旅費
『叄』 報銷的差旅費計入什麼科目
對於差旅費的賬務處理，會計准則並無具體規定，僅在會計科目「管理費用」的使用說明時提到一點。根據差旅費報銷人員性質不一樣，按照會計原則，實務中的差旅費報銷主要計入「管理費用——差旅費」和「銷售費用（營業費用）——差旅費」兩個會計科目。對於一些特殊情況的差旅費，需要分析後，遵循會計基本原則的基礎上確定計入的會計科目。
3.只能限額扣除的
（1）屬於「廣告費和業務宣傳費」范疇的
企業為達到宣傳的作用，邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發生的費用應計入「業務宣傳費」，按稅法規定限額扣除。
（2）屬於「業務招待費」范疇的
企業因交際應酬等發生的差旅費，應計入「業務招待費」，按稅法規定限額扣除。
（3）屬於「職工福利費」范疇的
企業報銷的屬於員工福利性質或福利部門人員出差費用的，應計入「職工福利費」，按稅法規定限額扣除。
『肆』 差旅費該如何入賬都交哪些稅
什麼是差旅費?差旅費都包括哪些?
差旅費是指工作人員衫岩轎臨時到常駐地以外地區公務出差，所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
差旅費如何入賬?
今天起，就按這個來!
1. 計入「管理費用----差旅費」:管理部分或後勤部門人員出差發生的費用;
2. 計入「銷售費用----差旅費」:銷售或營銷部門為銷售產品、市場推廣等發生的差旅費;
3. 計入「業務招待費」:企業為客戶承擔的差旅費;
4. 計入「業務宣傳費」:員工為了宣傳產品發生的差旅費用或為了推廣產品為消費者報銷的差旅費;
5. 計入「董事會經費棗備」:如企業獨立董事為行使獨立董事會職責而發生的差旅費;
6. 計入「製造費用」:如製造型企業產品加工過程中，委派生產技術人員到受委託生產現場進行技術指導和現場質量控制除上述列舉之外，還有一些特殊的情況，如:為邀請的培訓專家報銷差旅費，應計入「職工教育經費」;基建人員為施工建設而發生的差旅費，應計入「在建工程」等等。
哪些可以抵扣進項?
哪些不能抵扣進項?
自2019年4月1號之後，差旅費抵扣家族中，又填了新成員。下面我們來聊一聊，差旅途中產生的哪些費用可以抵扣進項稅。
1. 交通費
交通費可抵扣進項稅額:
(1)取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額;
(2)取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
(3)取得註明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
(4)取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額:
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
橋、閘通行費進項稅額=通行費發票上註明的金額÷(1+5%)×5%
不可抵扣進項稅額:
(1)發票限制:普通發票可以抵扣進項稅，僅限增值稅電子普通發票，增值稅普通發票(紙質)不得抵扣。
(2)用途限制:用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額
(3)員工范圍的限制:「國內旅客運輸服務」，限於與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接收的勞務派遣員工發生的國內旅客運輸服務。企業報銷的外單位員工差旅費，不得抵扣進項稅額。
(4)運輸區域的限制:提供國際旅客運輸服務適用增值稅零稅率或免稅政策。不得抵扣進項稅額。
(5)開票信息要求的限制:增值稅電子普通發票上註明的購買方「名稱」「納稅人識別號」等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致。不一致，不得抵扣。
(6)計抵扣開始時間的限制:納稅人2019年4月1日及以後實際發生，並取得合法有效增值稅抵扣憑證註明的或依據其計算的增值稅稅額。2019年3月31日及以前的不得抵扣。
劃重點:
車票可以抵扣，必須同時滿足:
(1)飛機票、火車票等為 2019年4月1日之後取得的，才允許抵扣。
(2)報銷人員是與本單位簽訂了勞動合同或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工;
(3)屬於國內旅客運輸服務;如員工去境外出差報銷的國際機票，不允許抵扣。
(4)用於生產所需;對於用於免稅、簡易計稅項目、個人消費、集體福利的不允許抵扣。
(5)如果取得增值稅電子普通發票，發票抬頭必須為公司，非公司抬頭不允許抵扣。
注意:
(1)只有電子普票才可以抵扣，紙質的不行;
(2)開具的增值稅電子普通發票，左上角顯示「不征稅」，不允許抵扣。
政策依據:財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號、財稅〔2017〕90號 、國家稅務總局公告2019年第31號、交通運輸部公告2020年第24號。
2. 車輛費
自有車輛:出差途中產生費用，可以憑增值稅專用發票註明的稅額抵扣，如果取得的是普票則不允許抵扣。
私車公用:出差途中產生的加油費專用發票，可以認證抵扣; 注意:一定要簽訂租車協議，並約定加油費、停車費等由公司承擔。
租車費用:可以按照規定取得專票的，可以抵扣。
3. 住宿費
出差中的住宿費，如果能取得公司抬頭的增值稅專用發票，是允許認證抵扣的。
注意:以下情或肆況不允許抵扣
(1)屬於集體福利的，如報銷的員工旅遊、探親等情況下的住宿費。
(2)屬於個人消費的，如公司員工或股東個人。非本公司員工發生的，如公司外聘專家發生的住宿費不能抵扣進項稅。企業免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發生的住宿費。
政策依據:財稅〔2016〕36號
4. 餐飲費
根據財稅〔2016〕36號文規定，購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
所以，出差途中產生的餐費，即使取得增值稅專用發票，也不允許抵扣。
(1)納稅申報表填報要求
1《附列資料(二)》第1欄「認證相符的增值稅專用發票」增值稅專用發票收費公路通行費增值稅電子普通發票左上角標識「通行費」字樣且稅率欄次顯示使用稅率或徵收率的。
注:根據交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局2020年第24號六、通行費電子票據其他規定
(二)收費公路通行費增值稅進項抵扣事項按照現行增值稅政策有關規定執行。增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中「認證相符的增值稅專用發票」相關欄次中。
2《附列資料(2)》第8b欄「其他」:購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票註明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據
3《附列資料(二)》第10欄「(四)本期用於抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證」該欄次數據不匯總至第12欄次「當期申報抵扣進項稅額合計」中，本欄「金額」、「稅額」≥0。第1欄 按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票第4欄 按規定本期允許抵扣額購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證
注:根據國家稅務總局公告2019年第15號 附列資料填報說明的規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票或註明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄「其他」中。同時，還需要將進項稅額填入本表第10行「本期用於抵扣的旅客運輸服務」欄。