Ⅰ 會計報銷差旅費怎麼核算呢
差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的各項費用,包括交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。發生差旅費時,應根據費用的歸屬部門計入對應的費用科目;如費用為員工出差前預支的,還應通過「其他應收款」科目進行核算。以管理部門人員出差為例,具體賬務處理如下:員工出差後報銷,借款:行政費用差旅費,貸款:銀行存款,員工出差前預付款及出差後報銷:借款:行政費用差旅費,貸款:其他應收款,出差後有現金盈餘:借入:庫存現金,行政費用差旅費,貸款:其他應收款。
拓展資料:
1、報銷時應注意以下事項:員工報銷時,應按財務部規定填寫報銷單,並附原始單據。原始票據主要包括出差申請單、機票(清零扣除)、火車票、船票、住宿發票。差旅補貼天數=出差返回日期出差出發日期。旅客必須按照財務規定取得並填寫真實合法的憑證。不完整的物品或字跡難以辨認的物品將不予報銷;對於更改、偽造或更改的原始票據,或虛假報告旅行天數,將不予報銷。
2、出差人員乘坐超出標準的車輛,在報銷交通費用時,按照其應乘坐的交通方式計算報銷金額,超出部分由本人承擔。在差旅費的核算中,分錄如下:從財務部預借差額費用:借款:其他應收款,貸款:銀行存款或庫存現金,出差後憑發票及相關領導簽字確認的報銷單報銷差旅費:當差旅費大於預借金額時:借款:行政費用差旅費,貸款:其他應收款,銀行存款或庫存現金,差旅費低於預借金額時:借款:行政費用差旅費,庫存現金,貸款:其他應收款具體管理費用或銷售費用等根據出差員工所在部門確定。
3、現行會計准則、一般財務規則和稅法對差旅費應包含哪些具體內容沒有具體規定。在實踐中,更多地參考了《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定:差旅費是指工作人員的臨時永久居留。城市間交通費用、住宿費用、食品補貼以及因區域外公務旅行而產生的城市內交通費用。因此,大多數公司實際上包括以下類型的差旅費:交通費:出差期間的車票、船票、機票等;車輛費用:如果您自帶車輛,出差時的汽油費、通行費和停車費;住宿費;補貼和補貼:誤餐補貼、交通補貼等。市內交通費用:目的地公交車及租賃費用雜費:托運行李、訂票費等。
Ⅱ 經常出差的朋友,你們的差旅費是公司預先支付還是個人先墊付
你好,這個根據出差的路程長短,如果是近處中悶兆,一般罩唯都是先墊付的,如果遠處,就先在單位處預支一定數額的差旅賣租費。
Ⅲ 會計分錄 預借差旅費怎麼計算
職工預借差旅費,以現金支付,會計分錄為:
借:其他應收者滾款——某某員工
貸:庫存現金
當員工出差回來報銷時:
借:管理費用 庫存現金(多餘款退回)
貸:其他應收款
差旅費是指出差期豎塌間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。
(3)預付出差費用怎麼算擴展閱讀
報銷范圍
1、差旅費核算的內容:用於出差旅途中的 費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至於外地餐券不能計入差旅費中,稅法上並沒有相關的文件規定。
差旅費開支范圍包括:城市間交通費、余嫌圓住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標准以內。