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如何理解5801所得稅費用

發布時間: 2024-03-21 17:19:26

⑴ 什麼叫所得稅費用

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等於當期應交所得稅,因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異,則等於當期應交所得稅。
一。對的:所得稅費用=利潤總額×適用稅率(25%);
1.計提時
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
2.結轉時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3.上交時按實際繳納的所得稅做:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
二「所得稅費用」有什麼意義?
所得稅費用就是指企業經營所獲利潤應該交納的企業所得稅
.正確計算所得稅費用就是為了企業合法經營,誠信納稅。

⑵ 所得稅費用是什麼意思

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
所得稅費用科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。期末,應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目無余額。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
(一)當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率
(二)遞延所得稅的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產發生額為正數(增加),記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去),記入貸方。
遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
遞延所得稅負債發生額為正(增加)數,記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少),記入借方。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)