❶ 跨年度營業費用多計賬務如何處理
1、如題所述,該發票原件不應退還開票方,一般情況下,應由開票方向主管稅務機關申請銷貨退回事項開具紅字發票的稅務處理,提問者所在單位收到退回的款項並取得該紅字發票後,憑以作進項稅額轉出的處理;
2、可見,無需對18年該會計處理進行調整,在收到款項並取得發票後,進行如下會計處理:
借:銀行存款
貸:管理費用(營業費用)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
同時在當期增值稅申報時予以申報則可;
3、以上僅供參考,請予核實,依法操作。
❷ 在年度匯算清繳前發現上年多計入費用在今年如何調整
兩種處理方法:
一是賬務不作調整,納稅調增就行了(假設金額不會影響到以後期間),
二是按照會計通過以前年度損益調整,調整前期本年利潤。
借:應交稅費——應交企業所得稅
貸:管理費用
借:應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)
貸:應交稅費——應交企業所得稅
(2)跨年銷售費用多計怎麼調整擴展閱讀:
(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」,這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅。
(二)月份終了,企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」,即:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
(三)當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記「應交稅費—應交增值稅(已交稅金)」貸記「銀行存款」。
❸ 今年在做賬時發現去年費用多計了,匯算清繳已做完,請教大家如何調賬。謝謝!
多計費用的調賬處理方法:
借:以前年度損益調整--補繳所得稅
貸:應交稅金-所得稅
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整--補繳所得稅
(3)跨年銷售費用多計怎麼調整擴展閱讀
進行匯算清繳時的注意事項:
1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬。
2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平。
3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標准。
4、稅收:核查企業各項稅款是否提取並繳納。
5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補。
6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。