A. 月底計提所得稅費用
季度末需要計提本季度預提所得稅。
1、和往月一樣，做好所有成本費用收入稅金等的結轉，所有成本費用科目結平，余額應該只體現在本年利潤科目上
2、如果本季度本年利潤科目結轉後，是貸方余額，那麼說明是盈利狀況，按照余額數據乘以25%，計算所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅
3、最後將所得稅費用科目余額結轉至本年利潤，讓本年利潤余額體現為凈利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4、次月（4月）初申報所得稅，扣款成功之後，做分錄
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
以上步驟做完後，即完成季度所得稅費用的預提和繳納。
B. 年底需要計提哪些費用
年底值得企業會計計提的費用有哪些?
第一個需要會計計提的就是年終獎,現在的公司為了獎賞員工一般都會發放一定年終獎,雖然發放日期是在2020年.但是卻是對2019年的獎勵,因此大家別忘記12月底之前計提年終獎:
借:管理費用-獎金 300萬元
貸:應付職工薪酬-工資薪金 300萬
但是值得大家注意的是,年終獎只要是在次年也就是第二年的匯算清繳結束之前發放,都是可以在稅前扣除的,但是前提是你需要計提年終獎,如果沒有計提,那就沒有辦法扣除在20119年度,從而也會造成2019年多繳納企業所得稅的情況.
好多企業都會遇到當年的費用已經發生,但是沒有取得發票(在12月份結束之前),這種情況也是需要計提的.例如:
企業花了50萬裝修辦公室,在12月份的時候,但是裝修公司的發票遲遲沒有給公司,說是要到元旦節之後才可以,那這種情況我們應該怎麼辦呢?
(1)首先需要在畢薯2019年12月份計提這筆裝修費用50萬
借:管理費用-裝修費 50萬元
貸:其他應付款-裝修隊 50萬元
(2)其次,如果在匯算清繳結束之前也就是2020年5月31日之前,還沒有取得發票,沒有付款,那就需要沖掉計提的憑證.
借:管理費用-裝修費 -50萬元
貸:其他應付款-裝修隊 -50萬元
(3)最後根據裝修公司提供的發票實際入賬
借:管理費用-裝修費 50萬元
貸:銀行存款 50萬元
會計為什麼要計提行數嫌費用
一、增值稅、稅金及附加、預繳企業所得稅需要計提 .稅金在月末時計提.按照權責發生制,凡在本期發生應從本期收入中獲得補償的費用,不論是否在本期已實際支付或未付的貨幣資金,均應作為本期的費用處理在錄入.
本月的稅費一般都是在下月繳納,但這些稅費應由本月承擔,計提後就計入了本期費用中.增值稅計提是因為增值稅是需要計算的,計算出稅金後,結轉至相應的科目.
1、一般納稅人計提增值稅
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
2、計提附加稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
3、計提企業所得稅
檔手借:應交所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅
二、月末時結轉,這些科目需要結轉至本年利潤貸方:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、 "補貼收入"、營業外收入等;
這些科目需要結轉至本年利潤借方:主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益(凈損失)、營業外支出、所得稅等. 【年底值得企業會計計提的費用有哪些?】
C. 管理費用月末結轉應如何結轉
管理費用月末結轉，只要把借方發生額全額結轉到本年利潤就可以了。一般除結轉外，不會出現帳面貸方數。
管理費用帳戶如果在月末出現紅字，可能是你本月有沖減的費用，月末結帳時借方金額抵減紅字金額。
1、結轉時分錄如下：
借：本年利潤
貸:管理費用(紅字)
2、借方紅字相當於管理費用貸方數，也可以做以下的分錄：
借：管理費用
貸：本年利潤
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
所謂「結轉」，是會計工作中重要的具體業務，通常它是把一個會計科目的發生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結轉。結轉的目的大體有四個：其一是為了結出本會計科目的余額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況；其四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。
(3)如何不忘記月底計提的費用擴展閱讀：
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。
為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
D. 月末如何計提、攤銷、結轉記賬憑證
月末會計需要結轉的業務：
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經費
借：管理費用--工會經費
貸：其他應付款--工會經費
二、提固定資產折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷費用
借：管理費用（或營業費用等）
貸：待攤費用（或長期待攤費用）
四、計提稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業務收入
借：其他業務收入
貸：本年利潤
3、結轉營業外收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借：本年利潤
貸：其他業務支出
3、結轉營業外支出
借：本年利潤
貸：營業外支出 學會計論壇bbs.xuekuaiji.com
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3、結轉營業費用
借：本年利潤
貸：營業費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現金