⑴ 正規公司財務流程
(一)現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據(發票)上簽字並加蓋財務結算章——→將收據第②聯(或發票聯)給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗(水電費、代收款項)
管理費用崗(其他應收款)
銷售核算崗(貨款)
成本核算崗(加工費、材料款)
註:(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有「轉賬」字樣,後加蓋「轉賬」圖章和財務結算章,並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位。
(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。
2、付現
(1)費用報銷
審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查並督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核
(2)人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存摺)提取現金——→安全妥善保管現金、准確支付現金——→及時盤點現金——→下午3:30視庫存現金余額送存銀行
註:(1)下午下班後,現金庫存應在限額內。
(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。
4、管理現金日記賬,做到日清月結,並及時與微機賬核對余額。
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表並共享—→列印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位
2、銀付
(1)日常性業務款項
根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的註明支票號及銀行名稱)——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證
——→材料核算崗(材料采購)
——→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)
——→管理費用崗(管理部門用款)
——→銷售費用崗(銷售部門用款)
——→工資福利崗(工資兌現、福利)
——→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)
註:(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。
(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業務。
(2)打卡工資
根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
註:(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,並按時從工行將工資款劃入首義招行。
(2)打卡工資的支票須於工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。
(3)業務員兌現
憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
(4)還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗
(5)交稅
①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單
② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。
(三)工作要求
1、 熟悉公司各類財務管理制度。
2、 了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、 准確收付現金,妥善保管現金及有價證券,保證資金安全。
4、 堅持每天盤點現金,及時核對現金日記賬,做到日清月結。
5、 隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發空頭支票。
6、 樹立良好的窗口形象。
二、銷售費用崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證
借:營業費用—相關明細科目(部門專項)
貸:現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
註:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無塗改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批後的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。
(4)准確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。
(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。
(二)辦事處費用
1、日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——相關明細科目(部門專項)
貸:現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
2、購置固定資產
審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:固定資產——相關明細科目
貸:現金 ——→傳出納崗
註:(1)辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務部辦理固定資產登記手續。
(2)記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——房租\倉租\區域房租(部門專項)
貸:現金 ——→傳出納崗
4、運費
審核運輸發票合法,金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復印)—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——運費—市外運費\市內運費 (部門專項)
應交稅金——應交增值稅—進項稅
貸:現金 ——→傳出納崗
註:(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數,不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
(2)抵扣聯或准予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證
借:營業費用——途損(專項)
貸:應收賬款
註:(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
(2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字,財務部長審批。
(3)途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款,不允許提取現金,賬務處理上可以「現金」科目過渡。
6、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證
借:營業費用——高開沖紅
貸:銀行存款\現金 ——→傳出納崗
註:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應收賬款,確需以現金支付,須經分管領導批准,並在支出證明單上注有「現金」字樣。
(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款,須由銷售核算崗開具收據,由於業務系統核算需要,應收賬款與沖紅、返利分開核算,以現金科目相聯系。
7、返利
審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利(部門專項)
貸:銀行存款\現金 ——→傳出納崗
8、贊助費
審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——宣傳費—贊助費(部門專項)
貸:銀行存款\現金 ——→傳出納崗
註:(1)辦事處費用報銷,原始憑證須分類規范粘貼。
(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
(3)審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
(4)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據。
(5)以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費用,以對方開具收據金額記應收賬款,差額由經辦人補足。
(三)廣告費用
1、審核月度資金計劃
每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批
2、審核付款
(1)根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
(2)簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借:預付賬款
貸:銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核
註:(1)首次付款時,需留存一份合同復印件。
(2)付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批准。
(3)支付廣告款時須憑發票,並審核第(4)項下列附件後方右辦理,即編制憑證,除發票開出有困難的預付款除外。
(4)媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等;戶外廣告(車體、牆體、廣告牌等)須審核發票照片等;宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。
3、費用報賬
(1)媒體及宣傳品
審核策劃部相關崗位傳來的發票(媒體廣告)
審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證
借:營業費用——媒體\宣傳品(部門專項)
貸:預付賬款 ——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核
註:(1)根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬,每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。
(2)媒體廣告包括電台、報紙、車體、牆體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、製作、發送等費用。
(3)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處,不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部,以便於投入產出分析。
(4)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種,不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列,並登記手工賬,以便於投入產出分析。
(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部,部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。
(2)宣傳品發出
審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證
借:營業費用——廣告費用—宣傳品(部門專項)
——招待費(部門專項)
管理費用——招待(部門專項)
貸:營業費用——宣傳品(策劃部) 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核
(3)推廣會
審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用—推廣會(部門專項)
貸:現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
註:(1)審核推廣會費用時,應查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則通知管理費用崗開具還款收據,沖抵欠款。
(四)管理性工作
1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,並提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結束後15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、每季度結束後15天出具產品投入產出分析報告。
4、每季度提供需監測的廣告明細
5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。
6、加強對預付賬款的管理,勤於督促報賬,及時清理廣告掛賬。
7、參與制定和完善公司費用控制辦法。
8、參與年度費用控制計劃的制定。
(五)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。
三、管理費用崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批後,還須報總經理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證
借:管理費用—相關明細科目(部門專項)
貸:現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
註:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無塗改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批後的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。
(4)准確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
(5)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批
註:研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據月度資金計劃核查付款項目——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
註:付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批准。
(2)簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證(或附發票)——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證
借:管理費用——相關明細科目
貸:銀行存款 ——→傳主管崗復核
註:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發票。
(2)款項付出後,督促支票一星期內報賬,匯票兩星期內報賬。
(三)特殊費用核算
1、辦公用品入庫與領用
(1)入庫:審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫
貸:銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
(2)領用:月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證
借:管理費用 /營業費用——辦公用品(部門專項)
----清潔費
貸:低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復核
註:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統一購進,辦理入庫手續,由各部門按月領用。
(2)年末組織對辦公用品進行盤點。
2、修理費
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬並簽章——→編制記賬憑證
借:管理費用——修理費—相關明細科目
貸:現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
註:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否註明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)——→編制記賬憑證
借:管理費用/製造費用——修理費—相關明細科目
貸:現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
註:(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的製造費用等。
(3)維修物資
①入庫:審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證
借:工程物資——專用材料—維修材料
貸:銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
②領用:每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證
借:管理費用 /製造費用——修理費(相關明細科目)
貸:工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復核
註:(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用。
(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進行盤點。
3、研究開發費
審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證
借:管理費用——研究開發費
貸:現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
註:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗葯材、實驗費用、臨床費用、中葯品種保護費等。
4、無形資產攤銷
月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證
借:管理費用——無形資產攤銷
貸:無形資產 ——→傳主管崗復核
註:無形資產按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)
(四)財務費用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證
借:財務費用——相關明細科目
貸:銀行存款 ——→傳主管崗復核
註:根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息。
⑵ 公司日常費用報銷流程
1.費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單),並列印費用明細 2.報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字. 3.財務主管審核(單據、數據等方面要求). 4.公司總經理(或委託授權人)審批(側重真實、合理性等方面負全責). 5.出納復核並履行付款.
⑶ 要新開一個公司,怎麼樣預算費用,主要包括哪些
開辦小微企業的經營成本平均1163元/天。
1、辦公室房租100元/天。
2、水費、電費、網費、花費10元/天。
3、人工800元/天,按4個人力計算。
4、辦公用品消耗5元/天。
5、桶裝水、茶、水果、零食30元/天。
6、差旅費、日常車費30元/天。
7、逢年過節紅包禮品、團建和現金獎勵50/天。
8、宣傳物料、線上廣告投放、網站、小程序運行100元/天。
9、其他雲端租賃、辦公付費軟體、招聘網站會員、素材網站會員30元/天。
10、代理記賬費用(小規模納稅人)8元/天。
注意:以上計算方式為整體費用均攤到每天平均費用,個人整理內容,僅供參考。
⑷ 公司怎麼給員工報銷費用
一、正面回答
公司給員工報銷費用流程是:1、報銷人申請報銷,填制費用報銷單;
2、報銷人部門負責人或上級主管確認簽字;
3、財務主管審核報銷單、票據;
4、公司總經理審批;
5、出納復核並履行付款。
二、分析
報銷是由於員工在工作中因外出、加班、部門購買辦公用品等產生的餐費、車費、辦公費等,自己先墊付,然後寫報銷單給財務報銷。
三、差旅費報銷規定
1、員工出差應填寫出差申請單,並按規定程序報批後,到財務部門預借差旅費;
2、員工出差返回後,填寫差旅費報銷單,連同出差申請單、原始報銷憑證,按規定的時間及審批手續到財務部報銷;
3、員工差旅費報銷標准嚴格按照公司規定執行。
⑸ 公司日常費用支出明細表
如果是做賬,就按照管理費用、營業費用、財務費用三個科目分別核算。 5501 營業費用 一、本科目核算企業銷售商品過程中發生的費用,包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費,以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售後服務網點等)的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。商品流通企業在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等,也在本科目核算。 二、企業在銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費,借記本科目,貸記「現金」、「銀行存款」科目。 企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等經營費用,借記本科目,貸記「應付工資」、「應付福利費」、「銀行存款」等科目。 三、商品流通企業可不單獨設置「管理費用」科目,其核算內容並入本科目。 商品流通企業在進貨過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等,借記本科目,貸記「現金」、「銀行存款」等科目。 四、本科目應按費用項目設置明細賬,進行明細核算。 五、期末,應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目應無余額。 5502 管理費用 一、本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用,包括企業的董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的,或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅。車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應計入營業外支出的存貨損失)。計提的壞賬准備和存貨跌價准備等。 二、發生的行政管理部門人員的工資及福利費,借記本科目,貸記「應付工資」、「應付福利費」科目。 行政管理部門計提的固定資產折舊,借記本科目,貸記「累計折舊」科目。 支付的辦公費、修理費、水電費等,借記本科目,貸記「銀行存款」等科目。 交納待業保險費、勞動保險費時,借記本科目,貸記「銀行存款」科目。 支付業務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、職工教育經費、研究開發費時,借記本科目,貸記「銀行存款」等科目。 按規定計算出應交的礦產資源補償費,借記本科目,貸記「其他應交款」科目。 按規定計算出應交給工會部門的工會經費,借記本科目,貸記「其他應付款」科目。 按規定計算出應交的房產稅、車船使用稅、土地使用稅,借記本科目,貸記「應交稅金」科目。 無形資產、長期待攤費用按規定攤銷時,借記本科目,貸記「無形資產」、「長期待攤費用」科目。 按規定計提的壞賬准備和存貨跌價准備,借記本科目,貸記「壞賬准備」、「存貨跌價准備」科目。 三、商品流通企業可不設置本科目,本科目的核算內容可並入「營業費用」科目核算。 四、本科目應按費用項月設置明細賬,進行明細核算。 五、期末,應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目應無余額。 5503 財務費用 一、本科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關的手續費等。為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用,在固定資產達到預定可使用狀態前按規定應予資本化的部分,不包括在本科目的核算范圍內。 二、發生的財務費用,借記本科目,貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌收益,借記「銀行存款」、「長期借款」等科目,貸記本科目。 三、本科目應按費用項目設置明細賬,進行明細核算。 四、期末,應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目應無余額。 如果是做表格,給個郵箱,發個給你看看。