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㈡ 請問管理費用匯算繳納的時候,什麼情況調增,什麼情況調減,越詳細越好,謝謝
應該是所得稅年終匯算清繳。以所得稅法規定為基礎,對會計利潤(是按照企業會計准則)進行的調整,之所以有調整和調減是因為稅法和會計核算的口徑不一致。如:企業支付的罰款,在計算凈利潤時,已經扣除(利潤總額-營業外支出),但是稅法規定不準扣,所以要調增。具體哪些項目需要調整、調減需要根據企業的實際情況。一般調減的有:研發費用加計扣除50%,殘疾人工資加計扣除100%。調增的情況:福利會、工會經費、職工教育經費超過工資薪金的14%、2%、2.5%的部分;廣告費和宣傳費超過營業收入15%部分;業務招待費按照實際發生額的60%扣除,但最高限額不得超過收入的千分之五,超過部分調增;對外捐贈(捐贈給特定的團體)超過利潤總額的12%需調增;由於罰款、滯納金等行政性質的罰款,全額調增。還有其他情況需按企業實際情況分析。