㈠ 查賬徵收所得稅，哪些可以進入成本
指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出，以及其他耗費，即企業銷售商品(產品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等)、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產(包括技術轉讓)的成本。
企業必須將經營活動中發生的成本合理劃分為直接成本和間接成本。直接成本是指可直接計入有關成本計算對象或勞務的經營成本中的直接材料、直接人工等。
間接成本是指多個部門為同一成本對象提供服務的共同成本，或者同一種投入可以製造、提供兩種或兩種以上的產品或勞務的聯合成本。
直接成本可根據有關會計憑證、記錄直接計入有關成本計算對象或勞務的經營成本中。間接成本必須根據與成本計算對象之間的因果關系、成本計算對象的產量等，以合理的方法分配計入有關成本計算對象中。
(1)查賬徵收里的費用指什麼擴展閱讀
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
（非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
㈡ 請問查賬徵收一般查賬時都查些什麼
1、收入方面：主要是查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。
2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。
3、費用方面：主要是計提項目是否符合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費項目）；
4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規定繳納，如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。
稅務部門每年檢查的重點也是不一樣的，事先知道更有針對性的做好自查，有不清楚的地方，要提前做好說明的准備。再者就是要配合好稅務部門開展工作，態度也是很重要的噢！祝你平安！
㈢ '查帳徵收是收入減去相關的成本、費用算出利潤後再乘以相應的稅率。' 這里說的費用包括了哪些
企業所得稅稅前扣除項目限額標准
字體大小：大 | 中 | 小 2006-09-22 11:05 - 閱讀：2067 - 評論：3
企業所得稅稅前扣除項目限額標准
1、納稅人可扣除的固定資產折舊的計算，採取直線折舊法。 （國稅發[2000] 84號）
2、企業計算可扣除的固定資產折舊額時，在內、外資企業所得稅「兩法」合並前，固定資產殘值比例統一確定為5%。（國稅發[2003]70號）
從國稅發〔2003〕70號文下發之日起，企業新購置的固定資產在計算可扣除的固定資產折舊額時，固定資產殘值比例統一確定為5%。在上述文件下發之日前購置的固定資產，企業已按不高於5%的比例自行確定的殘值比例，不再進行調整。 （國稅函[2005]883號）
3、關於職工冬季取暖費（國稅、地稅規定不同）
企業職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費、職工勞動保護費等支出，稅法規定允許扣除。（國稅函[1996]673號）
納稅人發生的冬季取暖費稅前扣除最高限額為650元，納稅人年度內實際發生的上述支出，在最高限額以內的，據實扣除；超過最高限額的部分，不得扣除。 （冀國稅函[2005]19號）
（2005年底保定市國稅局規定：暫按1000元/人以內據實扣除）
①冬季取暖費的扣除，原則上按當地政府規定的補貼標准執行。企業發放的冬季取暖費，達不到當地政府規定的補貼標準的，據實扣除；超過當地政府規定的補貼標準的部分，不得扣除。執行行業補貼標準的企業，按上述規定進行扣除。②納稅人按規定發放的防暑降溫費、勞動保護費，經主管地方稅務機關審查，可憑有效憑證據實扣除。③以前按定額扣除冬季取暖費、防暑降溫費、勞動保護費的政策停止執行。（冀地稅發[2004]66號）
(2005年底保定市地稅局規定：暫按1400元/人以內據實扣除)。
4、納稅人實際發生的合理的勞動保護支出，可以扣除。勞動保護支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發生的支出。 （國稅發[2000]84號）
5、納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。會議費證明材料應包括:會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標准、支付憑證等。 （國稅發〔2000〕84號）
6、關於計稅工資：
自2006年7月1日起，將企業工資支出的稅前扣除限額調整為人均每月1600元。企業實際發放的工資額在上述扣除限額以內的部分，允許在企業所得稅稅前據實扣除；超過上述扣除限額的部分，不得扣除。
對企業在2006年6月30日前發放的工資仍按政策調整前的扣除標准執行，超過規定扣除標準的部分，不得結轉到今年後6個月扣除。（財稅[2006]126號）
7、企業支付給職工的各種形式的勞動報酬及其他相關支出，包括獎金、津貼、補貼和其他工資性支出，都應計入企業的工資總額。（財稅[2006]126號）
8、納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。 《企業所得稅暫行條例 》
一般企業按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費，從業人員技術素質要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業可按2.5%提取，列入成本開支。要保證經費專項用於職工特別是一線職工的教育和培訓，嚴禁挪作他用。（註：按2.5%提取時須申報） （國發〔2002〕16號）
9、職工工會經費扣除限額為計稅工資總額的2％，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。（國稅函〔2000〕678號）
10、納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除，向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。《企業所得稅暫行條例》第六條
11、納稅人向非金融機構借款的利息支出，不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。按照中國人民銀行規定，金融機構貸款利率包括基準利率和浮動利率，因此，金融機構同類同期貸款利率包括中國人民銀行規定的基準利率和浮動利率。 (國稅函[2003]1114號)
12、納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬於行政性罰款，允許在稅前扣除。（國稅發[1997]191號）
13、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。（國稅發[2000]84號）
14、納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，在下列規定比例范圍內，可據實扣除：全年銷售（營業）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入凈額的5‰；全年銷售（營業）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。 （國稅發[2000]84號）
15、業務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售營業收入5‰范圍內，可據實扣除。（國稅發〔2000〕84號）
16、納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：�（一）有合法真實憑證；（二）支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業雇員）；（三）支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。 （國稅發[2000] 84號）
17、納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售(營業)收入2%的，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。 （國稅發[2000]84號）
18、納稅人申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件:①廣告是通過經工商部門批準的專門機構製作的；②已實際支付費用，並已取得相應發票；③通過一定的媒體傳播。（國稅發[2000] 84號）
19、廣告費支出的優惠政策：
從事軟體開發、集成電路製造及其他業務的高新技術企業，互聯網站，從事高新技術創業投資的的風險投資企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。
食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟體開發、集成電路、房地產開發、體育文化和傢具建材商城等行業的企業，每一納稅年度可在銷售（營業）收入8％的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期內向以後納稅年度結轉。 （國稅發[2001]89號）
制葯企業每一納稅年度可在銷售（營業）收入25％的比例內據實扣除廣告費支出，超過比例部分的廣告費支出可無限期向以後年度結轉。 （國稅發[2005]21號）
自2006年1月1日起，服裝生產企業每一納稅年度符合《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發〔2000〕84號）第四十一條規定條件的廣告費支出，可在銷售（營業）收入8％的比例內據實扣除，」超過比例部分的廣告費支出可無限期向以後年度結轉。 （國稅發[2006]107號）
20、納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3％以內的部分，准予扣除。 《企業所得稅暫行條例 》
21、以下捐贈項目可以全額扣除：
⑴向紅十字事業的捐贈（財稅[2000]30號） ⑵向慈善機構、基金會等非營利機構的公益、救濟性捐贈 （財稅[2001]9號） ⑶向福利性、非營利性的老年服務機構的捐贈（財稅[2000]97號） ⑷對公益性青少年活動場所（其中包括新建）的捐贈（財稅[2000]21號） ⑸向農村義務教育的捐贈（財稅〔2001〕103號） ⑹向中華健康快車基金會和孫冶方經濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會和中華見義勇為基金會的捐贈（財稅[2003]204號） ⑺向教育事業的捐贈（財稅[2004]39號）⑻通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環境保護基金會用於公益救濟性的捐贈（財稅[2004]172號） ⑼向農村寄宿制學校建設工程捐贈（財稅[2005]137號） ⑽ 通過中國教育發展基金會捐贈（財稅[2006]68號） ⑾ 通過中國醫葯衛生事業發展基金會捐贈（財稅[2006]67號） ⑿通過中國老齡事業發展基金會、中國華文教育基金會、中國綠化基金會、中國婦女發展基金會、中國關心下一代健康體育基金會、中國生物多樣性保護基金會、中國兒童少年基金會和中國光彩事業基金會用於公益救濟性捐贈（財稅[2006]66號）
22、上交總機構的管理費：管理費提取採取比例和定額控制。提取比例一般不得超過總收入的2%。（需有稅務機關的審批手續） （國稅函[1999]136號）
23、納稅人為全體雇員按國家規定向稅務機關、勞動社會保障部門或其指定機構繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、基本失業保險費，按經省級稅務機關確認的標准繳納的殘疾人就業保障金，按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險，可以扣除。（國稅發[2000]84號）
24、部分經濟效益好的企業為職工建立的補充養老保險，繳納額在工資總額4%以內的部分，以及企業為職工建立的補充醫療保險，提取額在工資總額4%以內的部分，准予在繳納企業所得稅前全額扣除。（財稅[2001]9號）
25、設區城市（含地、州、盟，下同）應當結合當地經濟、社會發展情況，統籌兼顧各方面承受能力，嚴格按照《條例》規定程序，合理確定住房公積金繳存比例。單位和職工繳存比例不應低於5%，原則上不高於12%。 （建金管〔2005〕5號）
26、納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用，准予扣除。保險公司給予納稅人的無賠款優待，應計入當年應納稅所得額。 《企業所得稅暫行條例實施細則》
27、納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除。（國稅發[2000] 84號）
28、企業發給職工與取得應納稅收入有關的辦公通訊費用支出，屬於發放現金的，應計入計稅工資總額；憑合法票據報銷的，根據發票金額據實扣除。 （國稅發[2003]45號）
29、由於生產經營的需要，納稅人支付給本單位工作人員憑票列支的通訊費用，不論發票客戶（單位）名稱為單位或個人，不論數額大小，均可據實扣除。 （冀國稅函〔2005〕19號 ）
30、由於生產、經營需要，納稅人租用個人車輛發生的租賃費用，按租賃合同或協議，憑合法、有效憑證扣除。 （冀國稅函[2005]19號 ）
31、關於盈利工業企業研究開發新產品、新技術、新工藝所實際發生的費用比上一年度實際發生額增長幅度在10%以上的（含10%），除按規定據實列支外，可再按當年實際發生額的50%抵扣企業當年應納稅所得額的規定，其適用范圍擴大到所有財務核算制度健全、實行查賬徵收企業所得稅的各種所有制的工業企業。 （財稅[2003]244號）
32、凡在我國境內投資於符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的40%可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。 （ 財稅字[1999]290號 ）
33、納稅人發生的壞賬損失，原則上應按實際發生額據實扣除。經報稅務機關批准，也可提取壞賬准備金。（壞帳准備金提取比例為年末應收帳款余額的5‰） （國稅發[2000]84號）
納稅人計提壞帳准備金的范圍按《企業會計制度》的規定執行。 （冀國稅函[2005]19號 ）
34、納稅人繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅和城市維護建設費、教育費附加等產品銷售稅金及附加、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。 （國稅發[2000]84號）
35、企業加入工商業聯合會繳納的會員費，准予扣除。 （財稅字[1994]009號）
36、納稅人當期發生的固定資產和流動資產盤虧、損毀凈損失，由其提供清查盤存資料，經主管稅務機關審核後，准予扣除。 《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十三條
37、納稅人發生的資產盤虧、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，經主管稅務機關審核可以扣除。 （國稅發[2000] 84號）
38、企業根據勞動部關於《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》規定支付給職工的經濟補償金，可在企業所得稅稅前扣除。 （財稅[1997]22號
㈣ 個體戶,查賬徵收。成本費用包括房租,水電暖取暖費嗎
個體工商戶繳納經營所得個人所得稅，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
個人所得稅法中的成本費用，是指生產、經營御知攔活動中發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用。
而生產經營用房的房租，生產經營活動中發生的水費、電費、取暖費，屬於經營成本費用。個人及家庭生活發生的租房費用、水費、電費、取暖費不能計入生產經營成本費用。
另外，要注意的是，上述費用必須有合法的票據和憑證（一般是發票）猛圓，而且按照相關的會計原則和稅法規鎮胡定入賬。