① 什麼叫費用預算呢
費用預算是指企事業為費用支出成本而做的成本預算。一般事先做好計劃,然後嚴格按預算執行,如果有超出,則需要特別的流程進行審批。事後對預算和執行情況進行對比研究分析,為下一預算提供科學依據。 好的費用預算和好的執行必須有一套良好的系統支撐,提供預算編制、審批、費用審批控制、事後的報表分析、支持松緊預算,特殊流程審批等等。
《中國人民銀行法》第37條第1款規定:「中國人民銀行實行獨立的財務預算管理制度。」
預算是指經法定程序批準的政府、機關、團體和企事業單位一定期間內的收支計劃,是國家管理社會經濟事務,實施宏觀調控的手段之一,在整個國家的政治經濟生活中具有十分重要的地位和作用。
財務預算計劃是一個連續的過程,它對於計劃中涉及到各方的交流與溝通起著重要的作用。預算是計劃的工具,也是實際工作的的控制基準。我們的月度、季度、年度預算就是我們銷售過程的起點,使我們的銷售目標及努力方向更加清晰。
一份完整的預算,包括銷售預算及費用、凈利等財務指標的綜合預算。一般而言,公司的銷售預算包括預測的銷售額、毛利率、毛利額,此部份預算主要由營運部門定到各門店各大區,再由門店各大區的處長分解到各櫃組。而費用預算是由公司財務預算部門對總部及門店的經營費用、管理費用的預算,主要是確定好固定費用與變動費用; 在一定銷售額的范圍內,不隨銷售額增減而變化的成本稱為固定費用,這部份費用預算較容易做。而隨著銷售額增減而同步變化的費用稱為變動費用(如工資、水電費、商品損耗、差旅費、包裝費、運輸費等),所以對變動費用的仔細對比分析再做出各月費用預算顯得尤為重要。而銷售預算,費用預算做好後,我們的凈利潤指標便清楚了。