A. 損益類科目，比如說管理費用增加是在借方還是貸方，為什麼還有成本類的如果增加又是歸於哪方
提問者看來是個對財會專業職業的門外漢提問，根本就不懂我國的會計核算要素對資產、負債、權益、收入、成本、費用、損益這些財務會計學的專有名詞術語的含義及其怎麼使用，怎麼判斷。對管理費用，增加是記在該科目及其最末級科目賬戶的借方，貸方是以一筆匯總本期借方合計金額以相反方向以貸方發生額結轉入"本年利潤"這個構成會計主體本期利潤或虧損的所有損益類科目賬戶的唯一歸集過渡科目賬戶，年末還得將"本年利潤"科目賬戶余額進行分析，再結轉到"利潤分配_未分配利潤"明細科目賬戶再進行會計主體財務成果的再分配。對成本類科目賬戶增加的是以借方發生額，貸方發生額是將本期歸集的構成商品存貨成本計算分配入存貨類科目賬戶，要是本期對營業收入確認，就要再分配入營業成本，這個是要編製成本、存貨結轉入營業成本計算分配表做憑證錄入附件。
B. 月末帳務如何處理，成本，管理費用，製造費用等如何結轉
1、月末結轉製造費用
借：生產成本
貸：製造費用
2、月末結轉完工入庫產品成本
借：庫存商品
貸：生產成本
3、月末結轉銷售產品成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
4、結轉材料銷售收入
借；銀行存款/應收帳款等
貸；其他業務收入
5、結轉材料銷售成本
借：其他業務支出
貸：原材料
6、財務成果計算
結轉收入：
借：主營業務收入
其他業務收入
補貼收入
投資收益
營業外收入
貸：本年利潤
結轉成本費用：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
營業外支出
管理費用
營業費用
財務費用
所得稅
7、結轉『本年利潤』到『利潤分配』
借：本年利潤
貸：利潤分配－未分配利潤
C. 會計月末如何結轉流程
會計月末如何結轉流程
結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。下面是我為大家帶來的會計月末如何結轉流程，歡迎閱讀。
會計月末如何結轉流程
所謂「結轉」，是會計工作中重要的具體業務，通常它是把一個會計科目的發生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結轉。
結轉的目的大體由四個：
一是為了結出本會計科目的余額;
二是為了計算本報告期的成本;
三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況;
四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。
下面分別舉例說明之：首先為了結出余額，如對存貨「產成品」會計科目，要結轉本月的生產成本即注銷已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前余額;其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如製造費用、基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等都要接轉到生產成本科目;再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用(管理費用、銷售費用、財務費用)等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目;最後，要在會計年度末把所有會計科目的余額結轉到下個會計年度。
另外市場銷售方面有結轉項目一說，指的是上一年度的項目轉計入本年度銷售的項目。
月末結轉的分錄
1,結轉本月領用的原輔材料,
借:生產成本(主要材料)
借:製造費用(輔助材料) ,
貸:原材料
2,結轉本月製造費用
借:生產成本
貸:製造費用
3,結轉本月完工產品成本
借:庫存商品
貸:生產成本
4,結轉本月銷售產品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
5,結轉損益(收入)
借:主營業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
6,結轉損益(費用)
借:本年利潤
貸:主營業務成本
貸:其他業務支出
貸:管理費用
貸:營業費用
貸:財務費用等等
7.「應交增值稅」和「未交增值稅」都是「應交稅金」科目下的二級科目。
一、無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時
借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
月末本月應交稅金大於預繳稅金，余額部分
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了後10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應交稅金小於預繳稅金，余額部分
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
多交增值稅由以後月份實現的.增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款，月末結帳時如果「應交稅金-應交增值稅」為借方余額就為「留抵稅金」不需要做帳務處理;如果為貸方余額，余額部分就為當月應繳增值稅，會計處理為：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了後10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務處理
結轉本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金(分別按10%和5%計提)
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈餘公積
—提取公益金
同時結轉盈餘公積和公益金
借：利潤分配—提取盈餘公積
—提取公益金
貸：盈餘公積金
公益金
關於月末結轉的幾點補充
月末結轉的問題之前筆者已經通過《會計月末結轉歌》完整的闡述過了，在這里有幾點補充加以說明：
會計月末結轉的第一步結轉製造費用入成本分錄為：
借：生產成本
貸：製造費用
含義為將間接費用轉入直接費用，在這里製造費用的數字從何而來，先來分析製造費用是如何產生的，製造費用可以是車間非生產領料，車間管理人員工資，車間的折舊，車間需共同承擔的水電費，車間的維修費等車間共同承擔的費用，
借：製造費用——維修費
貸：庫存現金
銀行存款
借：製造費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資 ——福利費 借：製造費用——折舊費 貸：累計折舊 借：製造費用——機物料 貸：原材料 周轉材料 借：製造費用——水電費
貸：銀行存款(支付的水電費) 應付賬款——水電局 借：製造費用——辦公費
貸：庫存現金
銀行存款
借：製造費用——其他
貸：預付賬款
待攤費用(07年改革後已取消)
以上的這些製造費用數據匯總可以來源於賬本的製造費用帳頁，也可來自於製造費用的「T」型賬戶。
會計月末結轉的第二步結轉生產成本入庫存商品，分錄為：
借：庫存商品
貸：生產成本
含義為計算完工產品的生產成本，成本只要分為三大類，直接材料、直接人工以及製造費用，可查找分錄：
借：生產成本——產品/直接材料
貸：原材料 周轉材料
銀行存款(支付的水電費) 應付賬款——水電局 借：生產成本——產品/直接人工 貸：應付職工薪酬——工資 ——福利費
以及上一步結轉的製造費用分錄： 借：生產成本——產品/製造費用
貸：製造費用
以上的這些生產成本數據匯總可以來源於賬本的生產成本帳頁，也可來自於生產成本的「T」型賬戶。在這里要注意，在填寫生產成本的帳頁時，直接材料、直接人工以及製造費用的分類不可填寫錯誤。 會計月末結轉的第三步結轉銷售產品成本，分錄為：
借：主營業務成本 貸：庫存商品
含義為計算銷售產品的成本，產品出庫的一般計價方法有四種：個別計價法、先進先出法、月末一次加權平均法和移動加權法(後進先出法在07年會計改革中已經取消)，最常用的是月末一次加權平均法，此法比較簡單。
月末加權平均成本=(期初存貨結存金額+本期購入存貨金額)/(起初存貨結存數量+本期購入存貨數量)
關於結轉增值稅的一點說明：
應交稅費——增值稅，一般在實務中會下設進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出和轉出未交增值稅四個明細，他們之間的關系為：
轉出未交增值稅=銷項稅額+進項稅額轉出-進項稅額
可以這樣理解，如果沒有轉出未交增值稅，那麼就不能一次得出本月應該繳納的增值稅額，所以設置了轉出未交增值稅，本著有借必有貸的原則，與之相對應的設置了一個科目：應交稅費——未交增值稅，從而分錄為：
借：應交稅費——增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費——未交增值稅
所以本月應該交納多少增值稅就可以從應交稅費——未交增值稅賬頁看出，在交納時，做這樣的分錄：
借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
貸：本年利潤 (數字為收入總和) 2. 結轉支出
借：本年利潤 (數字為支出總和)
貸：支出
本年利潤就像一面鏡子，自己的樣子，全憑對方的樣子決定的，在憑證中本年利潤是不計算的，不用收入減去支出。
關於利潤分配過程中的幾點補充：
利潤分配本著先給公司(公司的留存收益)分配，在給股東分配：依次步驟為：
1、借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2、借：利潤分配——盈餘公積 貸：盈餘公積
3、借：利潤分配——應付股利 貸：應付股利
4、借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——盈餘公積 利潤分配——應付股利
如果我們將這個步驟改變一下，會更容易理解： 1、借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2、借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——盈餘公積 3、借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——應付股利 4、借：利潤分配——盈餘公積 貸：盈餘公積
5、借：利潤分配——應付股利 貸：應付股利
這樣理解起來比較簡單，利潤分配——未分配利潤轉到利潤分配——盈餘公積和利潤分配——應付股利，再由利潤分配——盈餘公積轉入到盈餘公積，再由利潤分配——應付股利轉到應付股利，所以可以將利潤分配——未分配利潤比喻成一口鍋，將利潤分配——盈餘公積和利潤分配——應付股利比喻成一個勺子，而將盈餘公積和應付股利比喻成一隻碗，那麼過程就是從鍋里舀到勺子里，再由勺子里倒到碗里的過程，而實際期末結轉事先將勺子里倒到碗里，在用勺從鍋里舀出來!可以理解為先分配在計提這樣一個過程!
D. 存貨盤盈為什麼要沖減管理費用
企業發生存貨盤盈，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，在按管理許可權報經批准後，沖減當期管理費用。
存貨盤盈沖減管理費用的原因是什麼？
盤盈的存貨應按其重置成本作為入賬價值，並通過「待處理財產損溢」科目進行會計處理。按管理許可權報經批准後，沖減當期管理費用。企業發生存貨盤盈，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，所以要沖減管理費。
存貨盤盈的會計分錄如何做？
存貨盤盈的會計分錄如下：
批准前：
借：原材料等
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
批准後：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
貸：管理費用
存貨盤虧的會計分錄如何做？
批准前：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損益
貸：原材料等
批准後：
因收發計量、管理不善等原因導致的盤虧，計入管理費用。
因自然災害等非正常原因導致的盤虧，計入營業外支出。
應收責任人、保險公司的賠款，計入其他應收款。
借：管理費用
營業外支出
其他應收款
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
存貨盤盈計入哪個科目?
存貨盤盈計入原材料等科目。企業在進行存貨清查盤點，應當編制存貨盤存報告單，並將其作為存貨清查的原始憑證，經過存貨盤存記錄的實存數與存貨的賬面記錄核對，若賬面存貨小於實際存貨，為存貨的盤盈；反之，為存貨的盤虧。