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什麼電子書資源多 2024-11-01 15:05:04

抵減防偽稅控設備費用是什麼意思

發布時間: 2024-11-01 13:16:47

A. 增值稅和企業所得稅抵扣、抵免以及抵減有哪些區別

小夥伴們在工作中對增值稅和企業所得稅這兩大稅種應該已經不陌生了,日常工作中會經常遇到的,但是關於這兩大稅種的抵扣、抵免還有抵減還有些財務會計不是很清楚,工作中遇到具體事項不是很確定,今天我們就來談談關於增值稅和企業所得稅的抵扣、抵免以及抵減有哪些區別。
增值稅方面
1、正常進項稅額的抵扣
增值稅抵扣是對一般納稅人而言的,是指一般納稅人銷售貨物、提供修理修配勞務或者銷售不動產以及其他服務時,可以將根據收入計算的銷項稅額,扣減購進貨物或者服務時取得的有效的增值稅扣稅憑證的進項稅額,計算繳納增值稅。而這個銷項稅額扣減進項稅額的行為,就是增值稅抵扣。抵扣憑據是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。
2、抵減稅額
增值稅抵減是國家針對企業購買防偽稅控專用設備以及支出的技術服務費,制定的一個專門的政策。根據財稅[2012]15號文件增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)。
3、增值稅抵免
增值稅抵免是專指小規模納稅人購買「稅控收款機」,對相應的稅額進行抵免。
4、加計扣除
根據財政部、稅務總局公告年第39號文件,納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。購進時抵扣9%,領用時抵扣1%。
5、加計抵減
(1)根據財政部、稅務總局公告年第39號文件,自年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。
(2)根據財政部、稅務總局公告年第87號文件,指出年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額(以下簡稱加計抵減15%政策)。
企業所得稅方面
1、抵扣應納稅所得額
財稅〔2018〕55號規定,公司制創業投資企業採取股權投資方式直接投資於種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技型企業)滿2年的,可以按照投資額的70%,在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以後納稅年度結轉抵扣。
有限合夥制創業投資企業,採取股權投資方式直接投資於初創科技型企業滿2年的,其法人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%,抵扣法人合夥人從合夥創投企業分得的所得;當年不足抵扣的,可以在以後納稅年度結轉抵扣。
2、應納所得稅額抵免
根據《企業所得稅法實施條例》第一百條的規定,企業購置專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以後5個納稅年度結轉抵免,並且應當按照先後順序進行抵免。
3、境外所得稅收抵免
根據企業所得稅法第二十三條的規定,居民企業可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。非居民企業在中國境內設立的機構(場所)可以就其取得的發生在境外、但與其有實際聯系的所得直接繳納的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。
4、加計扣除
(1)財稅[2018]99號,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
(2)《企業所得稅法實施條例》第九十六條規定,《企業所得稅法》第三十條第(二)項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除,是指企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
學習完今天的知識,應該對抵扣、抵免以及抵減的區別有所了解了,以後工作中遇到這類問題不要再傻傻分不清了哦。
相關內容:抵扣、抵減的會計分錄
抵扣賬務處理:
借:存貨/費用/固定資產
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
抵減賬務處理(例:初次購買金稅盤以及支付服務費):
借:管理費用--辦公費
貸:銀行存款
①一般納稅人全額抵減增值稅分錄:
借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用--辦公費
②小規模納稅人全額抵減增值稅分錄:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:管理費用--辦公費

B. 抵減稅款是什麼

稅收里「抵減」指什麼
我理解的「抵減」就是,納稅人應繳納稅款而未繳納稅款,形成欠稅,而此時的納稅人有「留抵稅額」,稅務機關將「留抵稅額」換算成可抵消欠稅額,而這個過程沒有納稅人的參與,全部過程叫「抵減」。

關於「留抵稅額」禒指本期的「銷項稅-進項稅」後,還要減去上期未抵扣的稅額,這部分未抵扣的數額為「留抵稅額」。

《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批覆》(國稅函〔2005〕169號文)中規定「增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款,如果納稅人有進項留抵稅額,可按照《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發〔2004〕112號)的規定,用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅」。
什麼叫進項稅抵減額?稅法
通俗理解就是你開出去了多少發票,然後根據你開出去的發票認證進項票,開票金額減去已認證的進項票的金額就是抵減額

上期留底稅額抵減欠稅什麼意思
對。

國家稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知

國稅發[2004]112號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:

為了加強增值稅管理,及時追繳欠稅,解決增值稅一般納稅人(以下簡稱「納稅人」)既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的問題,現將納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關問題通知如下:

一、對納稅人因銷項稅額小於進項稅額而產生期末留抵稅額的,應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

二、納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,按以下方法進行會計處理: 

(一)增值稅欠稅稅額大於期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記「應交稅金-應交增值稅(進項稅額)」科目,貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。

(二)若增值稅欠稅稅額小於期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記「應交稅金-應交增值稅(進項稅額)」科目,貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。

三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關欄次的填報口徑作如下調整:

(一)第13項「上期留抵稅額」欄數據,為納稅人前一申報期的「期末留抵稅額」減去抵減欠稅額後的余額數,該數據應與「應交稅金-應交增值稅」明細科目借方月初余額一致。

(二)第25項「期初未繳稅額(多繳為負數)」欄數據,為納稅人前一申報期的「期末未繳稅額(多繳為負數)」減去抵減欠稅額後的余額數。

國家稅務總局

二○○四年八月三十日
營改增抵減的銷項稅額是什麼意思
銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。

所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。如果你是一般納稅人,

你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話),給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你

把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.20.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是

0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進項稅0.204元叫銷項稅.用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進項稅.抵扣的前提是你是一

般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以後抵扣.
利息費用抵稅是什麼意思?
按照稅法規定,納稅人在生產、經營期間所形成的負債利息支出可以在稅前扣除,享有所得稅利益。而相比之下,股息是不能作為費用列支的,只能在企業的稅後利潤中進行分配。一般說來,為獲取較低的融資功本和發揮利息費用抵稅效果,企業內部集資和企業之間拆借資金方式籌資最好;金融機構貸款次之;自我積累方法效果最差。因為通過企業內部融資和企業之間拆借資金,這兩種融資行為涉及的人員和機構較多,容易尋求到較低的融資成本和發揮利息費用抵稅效果。另外,企業應縮短籌建期和資產購建期,盡可能加大籌資利息支出計入財務費用的份額,以便直接沖減當期損益,實現稅收籌劃,從而達到節稅目的。

目前國稅總局已出新規定 限制此種做法 有意違之可能得不償失
增值稅的金稅盤可以全額抵扣是什麼意思
說白了 就是國家替你出買稅盤及服務費的錢,但這個錢不是直接轉給服務航天的,而是讓你先花錢買,國家再給你報銷。。

稅務處理:財稅[2012]15號:增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅稅控系統包括:增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。增值稅防偽稅控系統的專用設備包括:金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標准執行。

2、財務處理:財會[2012]13號:(一)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄,用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記「固定資產」科目,貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(減免稅款)」科目,貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊,借記「管理費用」等科目,貸記「累計折舊」科目;同時,借記「遞延收益」科目,貸記「管理費用」等科目。

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記「管理費用」等科目,貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(減免稅款)」科目,貸記「管理費用」等科目。

(二)小規模納稅人的會計處理

按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記「固定資產」科目,貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅」科目,貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊,借記「管理費用」等科目,貸記「累計折舊」科目;同時,借記「遞延收益」科目,貸記「管理費用」等科目。

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記「管理費用」等科目,貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅」科目,貸記「管理費用」等科目。

「應交稅費——應交增值稅」科目期末如為借方余額,應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」項目或「其他非流動資產」項目列示;如為貸方余額,應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。...
在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)是什麼意思
全額抵減,就是整張發票的票面金額(金額+稅額)都可以做為抵減稅額,在申報表的第穿3欄「應納稅額減征額」填入該數據,並填報附表「本期應納稅額減征額明細表」即可。但你全額抵減需要相關文件或批 *** 為依據。
怎麼理解"免抵退稅額抵減額"?
出口貨物退(免)稅政策是各國 *** 在鼓勵本國貨物出口時普遍採用的一種稅收優惠政策。我國根據出口企業的不同形式和出口貨物的不同種類,對出口貨物分別採取免稅並退稅、免稅不退稅、不免稅也不退稅三種不同的稅收政策。

(1)出口免稅並退稅?

出口免稅是指貨物出口環節不征增值稅、消費稅;出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅款予以退還。?

(2)出口免稅但不退稅(只免不退)?

它是指貨物出口環節不征增值稅、消費稅,出口前一道生產、銷售或進口環節是免稅的,使得出口貨物本身就不含稅,因而出口也無須退稅。

(3)出口不免稅也不退稅?

除經批准屬於進料加工復出口貿易以外,原油、援外出口貨物、國家禁止出口貨物(如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀等),出口不免也不退稅。?

注釋:

(1)享受出口退稅政策的必須是企業自產的貨物,或者外貿企業從生產企業收購的貨物出口,及受其他外貿企業委託出口的貨物;生產企業(包括外商投資生產企業)委託代理出口非自產的貨物不屬上述免抵退稅范圍,應按照增值稅條例的規定征稅。

(2)外貿企業從商品流通企業收購的貨物出口,不享受出口退稅政策;

(3)退稅政策涉及增值稅和消費稅,不退還城市維護建設稅、教育費附加、資源稅。

2.「免、抵、退」方法?

?實行免、抵、退稅辦法的「免」稅,是指對生產企業出口的自產貨物,免徵本企業生產銷售環節增值稅; 「抵」稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅憨; 「退」稅,是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。

計算方法:

①「免」,增值稅。

②「剔」,調增出口產品成本。

③「抵」,全部進項稅額減去調增成本數額後的余額,抵減內銷銷項稅額。

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)-上期留抵稅額

當期應納稅額為正數時,繳納增值稅;當期應納稅額為負數,稱為當期期末留抵稅額,可退還增值稅。

④「退」,當期期末留抵稅額。亦即抵減內銷銷項稅額後的余額,應當退還增值稅。

當期免抵退稅額的計算:

當期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

(只有來料加工業務或進料加工業務時,才會用到公式中的「抵減額」。產生「抵減額」的原因是海關代征進口環節增值稅時並未實際徵收入庫,因而貨物出口時不退還這部分稅款。「抵減額」的計算依據是海關的完稅價格)
什麼叫增值稅發票的抵扣稅款?
增值稅一般納稅人企業,收到增值釘專用發票,發票右面的「稅款」,即為抵扣稅款,可以抵減自己銷售產生的銷項稅。
銷項稅可抵進項稅是什麼意思?
不是銷項稅可抵進項稅,而是進項稅可以抵減銷項稅。

用以下這個舉例給你分析,你就一目瞭然了。

本來這個月你的銷項有10000元,若你這個月沒有進項稅額的話,那麼你則需要繳納這10000元增值稅。

若你有進項稅6000元的話,那麼就可以抵減6000元,則只需要繳10000-6000=4000元的增值稅。

以上明白了嗎?

若不明再追問!

C. 防偽稅控服務費全額抵扣會計分錄怎麼做

防偽稅控服務費全額抵扣的會計分錄應為:借記管理費用,貸記銀行存款。

接下來,我們將對這一會計分錄進行詳細解釋。防偽稅控服務費是指企業為了使用防偽稅控系統而支付給服務提供商的費用。全額抵扣則意味著這筆費用可以在企業所得稅前全額扣除,降低企業應稅所得額。

在會計分錄中,借記“管理費用”是因為防偽稅控服務費屬於企業的管理費用范疇,是企業為了維持正常運營而發生的費用。貸記“銀行存款”則是因為企業支付這筆費用時,通常是通過銀行轉賬的方式進行的,因此會減少企業的銀行存款余額。

舉例來說,如果一家企業支付了1000元的防偽稅控服務費,並且這筆費用可以全額抵扣,那麼會計分錄應該這樣記錄:借記“管理費用”1000元,貸記“銀行存款”1000元。這樣,企業的管理費用增加了1000元,同時銀行存款減少了1000元。在企業所得稅申報時,這1000元的防偽稅控服務費可以作為費用扣除,降低企業應稅所得額。

需要注意的是,具體的會計分錄可能會因企業的會計制度和會計准則而有所不同。因此,在實際操作中,企業應根據自身的會計制度和准則來確定具體的會計分錄。