1. 部門費用預算達成率如何計算
部門費用預算達成率計算主要考慮四種情況。首先,當實際執行與預算均為正數時,預算費用達成率通過將當年實際發生費用除以預算費用,然後乘以100%得出。公式為:實際發生費用/預算費用*100%。
若實際執行與預算均為負數,部門預算費用達成率計算則需採用(1-(實際利潤-實際利潤預算計劃)/實際利潤預算計劃)*100%。此公式反映實際利潤與預算利潤的差異,以此判斷達成率。
當預算為負數而實際執行為正數時,預算達成率可得滿分。預算為正數而實際執行為負數時,則預算達成率為零分。
預算執行率(BIE)是指企業在制定成本費用預算後,按照預算執行的過程中的經費實際核銷數、已估驗尚未付款或已施作尚未付款、依合約扣留之保留數、計劃結余數加總合計值與定期分配累計數值之比。預算執行率的高低反映了計劃的執行狀況。預算執行率越高,說明計劃執行效果越好;反之則效果較差。
若預算執行率出現較大偏差,應考慮例外原則,深入調查執行情況,同時審視預算的合理性。這有助於調整預算或改進執行策略,以達到更佳的預算達成效果。
2. 部門費用預算達成率如何計算
部門費用預算達成率計算公式分四種情況:
實際執行與預算均為正數,部門預算費用達成率計算公式為:當年實際發生費用與預算費用的比例=(實際發生費用/預算費用)*100%;
實際執行與預算均為負數,部門預算費用達成率計算公式為:(1-(實際利潤-實際利潤預算計劃)/實際利潤預算計劃)*100%;
預算為負數,實際執行為正數,得滿分;
預算為正數,實際執行為負數,得0分。
預算執行率(BIE),企業為實現合理成本費用制定預算,於執行前將經報批後預算核定經費定期分配預算,並於執行過程中,計算經費實際核銷數、已估驗尚未付款或已施作尚未付款、依合約扣留之保留數、計劃結余數加總合計值與定期分配累計數值之比。 當預算執行率愈高,顯示計劃執行越佳;反之則越差。當出現偏差較大,不僅要考慮例外原則,不僅要調查執行情況,同時也要考慮預算合理性。