㈠ 專利轉讓稅收優惠政策
你好，你咨詢的專利轉讓稅收優惠政策有哪些呢，這個與專利技術轉讓相關的技術咨詢與服務的免稅問題 在技術轉讓過程中，常伴隨著與技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務活動，這些活動對於技術轉讓成功與否至關重要。與技術轉讓一樣，技術咨詢與服務也屬於國家重點倡導發展的生產性服務之一。根據財稅字【273】號文及財稅字【2021】111號文的規定，對技術咨詢與服務所取得的收入是否可享受營業稅或「營改增」後增值稅免稅優惠政策，應滿足兩個條件：一是技術內容與技術轉讓密切相關，是為技術轉讓而實施的售後服務，即技術轉讓合同中應該包括相關的技術服務與技術咨詢的條款;二是形式上這部分技術咨詢或服務的價款與技術轉讓的價款是開在同一張發票上的。只有滿足上述兩個條件的技術咨詢與服務才能享受免稅政策。 二、關於專利技術轉讓方購買研發設備相關的增值稅優惠問題 技術轉讓方在技術研發過程中常常要采購一些價值不菲的研究設備，這些設備的價款中包括了增值稅的稅款。如果技術轉讓方是專門從事技術研發的企業或事業單位，在「營改增」之前，他們作為營業稅的納稅人，其購買設備所支付的增值稅稅款是不能作為進項稅抵扣的;而在「營改增」試點之後，他們作為免徵增值稅的增值稅納稅人，其購買設備所支付的增值稅稅款也不能作為進項稅抵扣。因此，對於專門從事研發與技術轉讓的公司或事業單位，如果在研發過程中需要購買大量的研發用設備，其承擔的增值稅稅負必然較大。 三、技術轉讓的企業所得稅稅收優惠分析 與營業稅及「營改增」後的增值稅免稅政策不同，對於技術轉讓收入的所得稅優惠並不都是全部減免。根據《企業所得稅法實施條例》的規定，符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免徵企業所得稅;超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。 根據《國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函【2021】212號)、《財政部 國家稅務總局關於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅【2021】111號)等文件的規定，技術轉讓的企業所得稅優惠政策主要包括如下內容： 1、能夠享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體。根據國稅函【2021】212號文規定，能夠享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體是指居民納稅義務人，即依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，其中，實際管理機構是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。非居民納稅義務人不享受國稅函【2021】212號文規定的稅收優惠政策，但享受按10%的企業所得稅稅率的優惠政策。此外，享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體是指企業所得稅應納稅主體，不包括個人獨資企業與個人合資企業。 2、享受稅收優惠政策的技術轉讓全能范圍。能夠享受稅收優惠政策的技術轉讓權能范圍是指居民企業轉讓技術的所有權或轉讓5年以上(含5年)全球獨占的許可使用權。 3、技術轉讓的客體范圍。根據財稅【2021】111號文的規定，能夠享受稅收優惠政策的技術轉讓客體范圍包括專利技術、計算機軟體著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫葯新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。 此外，上述技術轉讓的范圍雖然沒有特別提及技術秘密，但技術秘密是企業技術創新成果的重要儲存形式，也是企業的重要知識產權資產之一。從財稅【2021】111號文所列舉的技術類知識產權看，技術秘密的轉讓也應該在技術轉讓所得稅的優惠政策范圍之內。 財稅[2021]106號文件中附件3營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定，下列項目免徵增值稅： 1、個人轉讓著作權。 2、殘疾人個人提供應稅服務。 3、航空公司提供飛機播灑農葯服務。 4、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。 以上就是關於專利技術轉讓增值稅的優惠政策。專利技術轉讓是國家大力支持發展的生產性服務之一，因此，國家在與專利技術轉讓相關的技術咨詢與服務、轉讓方購買研發設備、技術轉讓收入的所得稅優惠等許多方面都給予了優惠政策。
㈡ 專利使用費如何繳稅
法律分析：專利使用費屬於特許權使用費，依照《企業所得稅法》第6條的規定，特許權使用費收入是企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額的一部分，按企業所得稅徵收。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
㈢ 申請專利的費用怎麼入賬
根據企業所得稅法，企業在進行合理的研究開發費用支出時，可以享受所得稅前加計扣除50%的稅收優惠。當企業實際發生研發費用時，會計處理上應借記「研發支出」-明細或輔助項目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應付工資」、「累計折舊」等科目。這意味著企業可以通過這種方式合法地減少其應納稅所得額。
當研發項目完成後，依據企業會計准則，企業可以選擇將研發成果資本化，借記「無形資產」，貸記「研發支出」-明細或輔助項目。另一種選擇是費用化，即將研發費用直接計入「管理費用-研發費用」科目。這種處理方式有助於企業在財務報表中准確反映研發活動的成本。
對於專利申請費，企業同樣可以按照上述研發支出的方式進行賬務處理。一旦專利申請成功，後續需要支付的年費（維護費）應直接計入「管理費用」科目，而不應在研發支出中繼續掛賬。
通過這樣的會計處理方法，企業不僅能夠有效管理其研發成本，還能充分利用稅收優惠政策，提高企業的經濟效益。值得注意的是，企業在進行賬務處理時，必須嚴格按照相關規定執行，以確保合規性。
此外，企業還應定期進行財務審計，確保研發支出和相關費用的准確記錄和合理分配。這有助於企業更好地控製成本，提升研發項目的經濟效益。
最後，企業應當關注研發支出的相關會計准則更新，以便及時調整賬務處理方法，確保符合最新的法律法規要求。
通過合理的會計處理和稅務規劃，企業不僅可以優化財務結構，還可以最大化利用國家的優惠政策，促進企業持續創新與發展。
㈣ 專利技術入賬價值的稅費要抵扣嗎
專利技術入賬價值的稅費是否需要抵扣，需要根據實際情況來確認，如過企業是小規模納稅人，則其入賬價值的進項稅額不用抵扣，按含稅價入賬。如果企業是一般納稅人，取得專用發票的，則入賬價值的稅費是可以抵扣的。