A. 年會費用怎麼入賬贈送客戶禮品費怎麼入賬
年會費用怎麼入賬贈送客戶禮品費怎麼入賬
一、年會費用怎麼入賬
1、如果你的企業租用綜合性酒店,即住宿、就餐、會議均在一個酒店,會議結束由酒店統一開具會議費發票即可.
會計處理:管理費用--會議費"或"銷售費用--會議費"核算
稅務處理:一般可以全額扣除(發生的餐費支出不得抵扣進項稅額)
如果你的企業有自己的會議廳,開會在本企業進行,與會人員的住宿與餐費由賓館承擔,會議結束,賓館開具住宿費發票,飯店開具餐費發票.
會計處理:
住宿費:管理費用--差旅費"或"銷售費用--差旅費"核算.餐費:管理費用-業務招待費
稅務處理:分別按差旅費和業務招待費規定扣除.如果你的企業的會議室、職工住宿、職工就餐分不同地點,分別取得會議費、住宿費、餐費發票.
會計處理:
會議費:管理費用--會議費"或"銷售費用--會議費"核算
住宿費:管理費用--差旅費"或"銷售費用--差旅費"核算
餐費:管理費用-業務招待費
稅務處理:分別按會議費、差旅費和業務招待費規定扣除.
二、贈送客戶禮品費怎麼入賬
企業將自產貨物、外購(資產)貨物贈與客戶
1、購入時:
借:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、送出時:
借:銷售費用-業務招待費
貸:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
年會贈送客戶禮品的個人所得稅處理
在個人所得稅處理中,《財政部、稅務總局關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部、國家稅務總局公告〔2019〕74號)企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網路紅包,下同),以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照"偶然所得"項目計算繳納個人所得稅.
《財政部、國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)企業贈送的禮品是自產產品(服務)的,按該產品(服務)的市場銷售價格確定個人的應稅所得;是外購商品(服務)的,按該商品(服務)的實際購置價格確定個人的應稅所得.
而對於本單位員工,根據《個人所得稅法實施條例》第六條第一項的規定,工資、薪金所得,指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得,其獲得的禮品屬於其任職受雇有關的其他所得,應按照"工資、薪金所得"予以處理.
B. 別人在我這里借了錢，他拿了發票來抵消，我應該怎麼記帳
1、借給他錢如果借款審批手續齊全就記：
借：其他應收款--張三
貸：現金
還回發票，一定要讓他去簽字審批去，審批後記賬：
借：管理費用（或其他相關科目）
貸：其他應收款--張三
2、如果借款時審批手續不全，第一個分錄就不記了
還回發票，還是一定要讓他去簽字審批去，審批後記賬：
借：管理費用（或其他相關科目）
貸：現金
C. 分公司向總公司借支辦公費用,之後將費用報銷抵掉,怎麼做分錄
1、分公司向總公司借支辦公費用,之後將費用「在總公司」報銷抵掉
這時分公司可以不做賬，也可以如下記賬
借：庫存現金
貸：其他應付款---總公司
借：其他應付款---總公司
貸：庫存現金
2、分公司向總公司借支辦公費用,之後將費用「在分公司」報銷抵掉
是作為周轉金來使用的
借：庫存現金
貸：其他應付款---總公司
借：管理費用---辦公費
貸：庫存現金
借：其他應付款----總公司
貸：銀行存款（或庫存現金）
D. 【急】報銷費用沖抵借款怎麼記賬
依據報銷費用的類型，做賬沖員工備用金借支。
1、報銷費用金額正好等於借支金額，在借支單上蓋「注銷章」
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款-備用金-**員工
2、當報銷金額大於借款時，還需支付餘款給員工時，繼續錄入憑證（需在借支單上蓋「注銷章」）
借：管理費用/銷售費用
貸：庫存現金/銀行存款
3、當報銷金額小於借款時，還需向員工收回餘款，，繼續錄入憑證（財務需開具收據給借款人）
借：庫存現金/銀行存款
貸：其他應收款-備用金-**員工
(4)給別人的錢抵掉其他費用怎麼入賬擴展閱讀：
借支
1、企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。
2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。
3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用金。
保管
1、備用金收支應設置「備用金」賬戶，並編制「收、支日報表」送經理。
2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
3、備用金賬戶應做到逐月結清。
4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
備用金的管理不論採用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。
E. 沒有發票的費用怎麼入賬
1、把沒有正式發票的金額記入"其他應收款",待有了其他發票沖抵即可.
借:其他應收款
貸:銀行存款/庫存現金
2、如果經過相關管理人員簽字,也可記入相應的費用,但這部份費用屬白條支出,稅務是不認可的.年末,在企業所得稅匯算清繳時,這部份支出應做納稅調整增加.
借:相關費用
貸:銀行存款/庫存現金
已付款沒有發票的費用怎麼處理?
有兩種方法:
一、先記入"其他應收款--***",再自己拿現金以其他應收款單位名稱交到銀行
借:其他應收款
貸:銀行存款
借:銀行存款
貸:其他應收款
二、到稅務局開發票入賬,但是開票是要交稅的噢.
付款後沒有發票如何做賬?
如果是費用,那就一定要有發票才行.像這種不開票的往來盡量不要走公戶走.如果是往來款,就掛往來科目,不要放在預付款中,往來款是在後期要歸還的.
在實際工作中,很多企業或多或少的都會遇到這種情況,如租賃個人房產,支付房租時無法取得發票;餐飲企業直接從農民手中或菜市場購買的蔬菜無法取得發票;建造固定資產時,僱傭的農民工的勞務費無法取得發票等等.
在工作中,有的企業財務人員,認為只有發票才是會計處理的唯一原始憑證,有的拿別的發票來沖抵此項無發票的費用;也有的直接將費用計提後,不做支付處理;甚至有些財務人員只要沒有發票就不做賬務處理.這些處理方式,都是不正確的,也是不可取的.
1、無論發票開具的內容是什麼,也無論是否取得發票,均應按實際的經濟業務入賬.
凡是學過財務知識的財務人員,在剛接觸財務會計課程,首先都會學到《會計信息質量要求》的內容,這也是《企業會計准則》和《企業會計制度》對企業財務報告中所提供的會計信息質量的基本要求,它主要包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重於形式、重要性、謹慎性和及時性等.
2、未取得發票的成本費用支出,影響企業的應納稅所得額,需多交企業所得稅.
企業購買商品或勞務過程中,如果發生的相關的支出,沒有取得發票,列入成本費用或資產時,很難被稅務機關認可,也就是說很難在稅前扣除.如企業建造廠房,僱傭農民工,支付給農民工的勞務費很難取得發票,在賬務處理,該勞務費應作為該廠房原值的一部分,應按其原值計提折舊.但所得稅匯算清繳時,其稅收確認的原值中應扣減這一部分,同時稅收確認的折舊也是以扣除值後的金額計算的.二者折舊的差額,調增應納稅所得額,交納企業所得稅.
3、一點建議
建議企業在發生的相關支出,對方無法開具發票時,請對方到主管稅務機關代開發票.這樣即便於企業進行賬務處理,也能稅前扣除.如果對方不願意去稅務機關代開,企業可以自行去稅務機關開具,同時代繳各項稅費,向對方支付費用將代繳稅費從中扣除.