⑴ 上年計提的職教經費,今年不要計提了,那結余的費用該怎麼辦
沖轉到管理費用. 職教經費是借方余額時: 借:管理費用-職教經費 貸:其他應付款-職教經費 當職教經費是貸方余額時: 借:其他應付款-職教經費 貸:管理費用-職教經費
⑵ 計提完折舊的固定資產報廢後，固定資產原值當月減少嗎
一、報廢後固定資產原值與累計折舊同時減少237000元，對應科目為固定資產清理，如果報廢後有收入（出售所得大於相關處理費用）或損失（與收入相反）通過固定資產清理科目後轉入營業外收入或營業外支出核算。
報廢的分錄是：
借：固定資產清理
借：累計折舊
貸：固定資產（原值）
二、稅法也允許暫估入賬，並提折舊，但是在暫估入賬起的12個月之內必須取得發票，當取得發票時，需同時調整計稅基礎和原已提折舊額，作為所得稅匯算時的調整事項。會計上，允計暫估入賬，以後取得發票後，只調原值，不調整原已計提的折舊額。
具體在會計上處理時，無論調整原值的增加還是減少，只有在取得發票後，一並調整，不需要連續調整暫估價值。也就是當按合同暫估入賬後，發生情況需要再次調整暫估金額的，這時不作調整，待正式取得發票時，一並調整。
(2)計提的費用報廢後借方金額怎麼辦擴展閱讀：
固定資產清理的主要賬務處理
（一）企業因出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，按該項固定資產賬面凈額，借記本科目，按已計提的累計折舊，
借記「累計折舊」科目，原已計提減值准備的，借記「固定資產減值准備」科目，按其賬面余額，貸記「固定資產」科目。
（二）清理過程中發生的其他費用以及應支付的相關稅費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費——應交營業稅」等科目。
收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記「銀行存款」、「原材料」等科目，貸記本科目。應由保險公司或過失人賠償的損失，借記「其他應收款」等科目，貸記本科目。
（三）固定資產清理完成後，本科目的借方余額，屬於籌建期間的，借記「管理費用」科目，貸記本科目；屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失，
借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目；屬於生產經營期間正常處理損失的，借記「營業外支出：處置非流動資產損失」科目，貸記本科目。