Ⅰ 所得稅費用在企業所得稅報表怎麼填
企業所得稅報表如何填?
具體項目填報說明:
1、第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報.
2、第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.
3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.
4、第5行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.
5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠. 第7行≤第6行.
7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業所得稅稅額,"本期金額"列不填.
8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.
9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.
10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.
按季預繳企業:第12行=第11行×1/4
按月預繳企業:第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.
12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行
13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額.
Ⅱ 企業所得稅年度申報表怎麼填寫
企業所得稅年度申報表填寫：
有關項目填報說明:
表體項目
本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分.
"利潤總額計算"中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表；實行事業單位會計准則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表;實行其他國家統一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。
"應納稅所得額計算"和"應納稅額計算"中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。
行次說明
第1-13行參照企業會計准則利潤表的說明編寫。
第1行"營業收入"：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據"主營業務收入"和"其他業務收入"的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》(A101010)填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》(A101020)填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。
第2行"營業成本"項目:填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額.本行根據"主營業務成本"和"其他業務成本"的數額填報.一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》(A102020)填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人,通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第3行"營業稅金及附加"：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報.
第4行"銷售費用"：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"銷售費用"填報.
第5行"管理費用"：填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"管理費用"填報。
第6行"財務費用"：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"財務費用"填報。
第7行"資產減值損失"：填報納稅人計提各項資產准備發生的減值損失，本行根據企業"資產減值損失"科目上的數額填報，實行其他會計准則等的比照填報。
第8行"公允價值變動收益"：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債(包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債)，以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失.本行根據企業"公允價值變動損益"科目的數額填報。(損失以"-"號填列)
第9行"投資收益"：填報納稅人以各種方
